2016年注册会计师《经济法》强化练习及答案
试题1、荣昌公司为增值税一般纳税人，2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业，生产成本总计为30万元，无市场售价可供参考，该酒精适用消费税税率为5%，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()万元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
答案：D
解析：对视同销售征税而无销售额的可按组成计税价格计税，同时征收消费税的，其组成计税价格应加计消费税税额。应纳销项税额=30×(1+5%)/(1- 5%)×17%=5.64万元。
试题2、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有()。
A、一人有限责任公司
B、国有企业
C、合伙企业
D、个人独资企业
答案：B
解析：略
试题3、区别不同类型税种的主要标志是( )。
A、纳税环节
B、计税依据
C、征税对象
D、纳税期限
答案：C
解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。
试题4、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。
A、代位权
B、撤销权
C、抗辩权
D、优先权
答案：A
解析：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
试题5、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
答案：C
解析：略
试题6、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
答案：B
解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日～12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。
试题7、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。
A、土地增值税
B、增值税
C、资源税
D、营业税
答案：B
解析：本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。
试题8、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A、900
B、1200
C、1600
D、2400
答案：B
解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业1月份应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。
试题9、根据《银行账户管理办法》规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立()。
A、临时存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、基本存款账户
答案：C
解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。
试题10、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。
A、3
B、5
C、10
D、20
答案：C
解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
试题11、根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。
A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
答案：D
解析：本题考核信用卡的风险控制指标规定。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元;同一账户月透支额个人卡不得超过5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。
试题12、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
答案：D
解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。
试题13、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。
A、发出商品的当天
B、收到全部货款的当天
C、销售商品合同签订的当天
D、销售商品合同约定的收款日期的当大
答案：D
解析：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。
试题14、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。
A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金
C、信用证的有效期最长不得超过3个月
D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%
答案：C
解析：本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。
试题15、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。
A、保存5年
B、保存10年
C、保存25年
D、永久保存
答案：B
解析：根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。