- 相关推荐
注册会计师《税法》各题型高分答题技巧
考过的考生都知道，CPA《税法》一错全错，即使后面答的再好，前面有一步错了，整道题可能就完蛋了。所以，税法考试一定要细心，宁可前面做的慢一点，也要保证做对，对于一些关键点一定要做好，比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。
税法学习的知识点很散，很杂碎。这就要求我们把功夫下在平时，多看书，自己多进行归纳总结。把分散的知识点串起来，做起题目来也就不会对丢三落 四。对于重点章节一定要重点掌握，重点章节主要是增值税，消费税，营业税，企业所得税，个人所得税。小税种一般以客观题为主，主要以记忆、计算为主，难度 不太，但是对记忆的准确要求很高。
单项选择题：
《税法》科目的单选题考察的知识点很杂很碎。各种小考点做得我们头晕眼花，所以考生一定要始终保持清醒的头脑。税法的单选题主要测试考生对基本 知识的掌握程度，具有很大的灵活性，命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把税法基础考点吃透，你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。
多项选择题：
《税法》科目的多选题难度较大。根据注册会计师考试要求，每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，每小题均有多个答案，每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分，能力等级要求很高。
如果正确答案不能一眼看出，应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说，对于选择题，基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材 或法规，其余的备选项要靠命题者自己去设计，即使是高明的命题专家，有时为了凑数，他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选 择项，就可以提高你选对答案而得分的机率。这是做多选题提高正确率很好的方法
计算题和综合题：
(一)计算、综合题的提问方式及解答要求：
1.按照业务提问和解答——最简单，各个击破。
2.按照税种提问和解答——较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。
3.混合业务和税种提问和解答——较复杂，两遍读题，必要时分解业务解题再汇总结果。
(二)面对跨章节组合题目的态度——二心二意
二心——细心、信心;
二意——读透题意、落笔达意。
增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。
从工业企业看，容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;
从商业企业看，常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。
注册会计师6科答题技巧及方法
（1）会计：分录为王
会计教材的编纂方式是，先介绍某一章节的重要概念，然后用文字描述会计的处理方法、原则等，这一部分貌似就是天书啊，让人看起来头就很大，最后一部分则是例题。
大多数人学习的一般思路是先学习概念，然后看处理方法，最后看例题，这种方法符合一般人的学习心理预期，然而到最后你发现例题才是最有用的，是因为例题更加直观，会计分录是解释会计处理的最好语言。所以学习会计的正确方法是大概浏览下这一章的主旨，然后看例题，研究和记忆会计分录，分录的逻辑明白了，这一章就迎刃而解了。
以合并报表部分举个例子，想要拿到合并报表主主观大题的基本分数（4至5分），不需要看前面的介绍，只需要理解如下的四个分录即可：
如果想不求甚解的话，也不需要知道为什么要这么做分录，背准确即可。考试当中，基本上所有和数字相关计算题的背后逻辑都是会计分录，分录记熟练了，所有问题都是小问题。
02
财管：大量计算和演练
财管需要会计和税法的基础，因此学习顺序应该在会计和税法之后，也适合同一年报考。学习财管CPA历年真题中除了大量计算和演练之外，也需要理解和思考。
公式很多，同时相互联系的也很多，比如改进的财务分析体系公式与资本资产定价模型都是一样的道理，同样是在一定无风险利率基础上增加一个风险溢价或者附加，这种认识有利于从根本上认识公式体现的意思。
另外财管中比较复杂的价值评估、筹资、融资等章节内容，之所以难以理解是因为对会计和税法内容的不熟悉，所以学习感觉到瓶颈的时候可以考虑补充一下相关的会计税法知识，能够帮助你渡过难关。
最后财管学习重要的是要多练习，其他科目来说练习时间占据总体学习时间40%，财管需要占据到60%左右。
03
审计：注重思考和总结
教材内容的所讲解只注重了各知识点的介绍，CPA考试资料缺乏对审计的整个工作程序的系统阐述。又由于《审计》科目的理论性和操作性都很强，理论为实务操作提供了方向性的指导。
故而在实际运用过程中，很多地方都需要注册会计师进行专业、合理、准确地判断。
学习审计需要有一定的会计基础，学习顺序应该是在会计之后，和会计一起通过的概率比较小，一般是要做好第二年通过的打算。
在学习上更要注意思考和总结，因为审计很抽象，内容比较空洞，大部分人没有审计的经验，对于审计流程、考虑原则、具体实施等等都没有清醒的认识，导致学习好多遍都是云里雾里。
没关系，首先学习审计就要做好长期战斗的准备，教材看三四遍很正常，不过每次都要求有不同的收获，不一样的认识才可以。
审计难度比较大，主要是童鞋们缺乏实战经验，经常有听了一天的课，感觉老师啥都没讲(刚入行时就有这种感觉)。这个时候千万不要着急，试着结合会计的角度多想想，反复看教材，通过一些案例分析加深感性认识和理解，在此基础上通过做题来巩固！
技巧一
当题目中出现“应当”“所有”“必须”等过于绝对化的表述时，很多情况下是错误的，但是有些情况下这些绝对化的表述也是正确的。
我们要特别注意教材中出现“应当”的表述，“应当”一般代表审计准则要求，不这样做就是错误的，如针对特别风险，注册会计师应当实施实质性程序。
技巧二
主观题中如果出现管理层口头解释，注册会计师直接信赖其解释的情况，一般是错误的，口头的审计证据通常可靠性差，此时注册会计师需要实施进一步审计程序。
技巧三
主观题中如果出现已经实施了某些特定审计程序，但是不足够，而又不知道该如何执行进一步审计程序的情况，可以使用答题套路，即“注册会计师实施的程序不足够。
应当实施追加的审计程序”来作答，这种回答不一定会得分，但是根据历年试题答案来看，是有一定得分概率的。
技巧四
合理安排做题时间，平时做题时务必练习做题速度，尤其是客观题要尽量快速且高质量完成，给简答题和综合题预留足够的答题时间。
技巧五
cpa审计考试除了审计抽样外，很少会有需要计算的题目，基本都是文字型题目，要求考生从大段文字中提炼出考点，用“审计语言”进行作答，这其实考查的是考生对教材的熟悉程度。可以在复习的时候大声读出内容，增加“审计”语感。
04
税法：有舍有得
税法的知识点是非常混乱的，各种通知公告都有可能成为考点，减免税的税收优惠政策永远都有你不知道的下一个，税法是永远都复习不完的科目。
所有人的境遇都是一样的，没有人会对税法感觉胸有成竹，除非他没有全面复习。税法的复习策略就是舍弃一些不重要的内容，重心放在核心知识点上。
那么什么是核心知识点呢？有如下几个判断原则，如果某一条税收的规则是法律、暂行条例里面的规则，那么这些一定是核心知识点。如果某一个优惠政策附上了期限，比方说2021年至2023年，XX行业的增值税减半征收，这种内容是不会考察的，因为该规则不具有稳定性。
此外，税法必须熟练掌握的是企业所得税的各种抵扣规则，个人所得税不同项目的税率，增值税、消费税和关税，以及它们的综合题。小税种只需掌握其征收范围即可，其余的不用扣得太细。
1、税法客观题解题技巧
●相信第一感觉
从大量考生的经验看，当遇到考题时，大脑条件反射的内容往往是比较准确的，之后改错的多，改对的少。
●灵活运用排除法、猜测法、比较法
对于拿不准的题目，考生可以通过排除法、猜测法、比较法找出正确的答案。
在做单选题时，如选项中出现一对内容互相对立的选项，则正确选项往往从这两个对立选项中产生；如两个或两个以上的选项内容相近或类似，即这两个或两个以上选项会同时成立，则正确选项只能在上述选项之外去寻找。
如果面对一个题目完全没有思路，无从下手，可以采用主观判断的方法。通常情况下，太绝对的说法较大概率是错误的，如选项中出现了“一定”“全部”“必须”等词语，那么这个选项大概率就是错误的。
●文字性选择题，一定要读懂题目的要求
文字性选择题，有时一字之差就能够改变整道题的含义。因此，考生看到题目的第一件事就是看清让选的是“正确的”还是“不正确的”，是“可能”还是“不可能”。
一般问“错误的”比较容易回答，用排除法就可以了，而问“正确的”就会有两个选项非常相近，需要利用扎实的基础知识，结合题干选出正确的答案。
文字性的选择题一般考查的都是易混淆的知识点，但都是比较基础的知识点，考生平时要多看教材，先理解再去记忆。平时做题时要有意识地锻炼自己的文学阅读能力。
●计算性选择题，一定要细读题干
对于计算性的选择题，考生首先要看问题是什么，不要从题干中片面地截取信息，需要一个字一个字地读题，并标记出关键词，不能粗略地读题，不然结果极易算错。
出题老师在设置“陷阱”时，通常会在选项中设置一个看似正确的计算结果，一定要多加注意。
2、税法主观题解题技巧
●做主观题第一步，浏览并筛查会做的和不会的
主观题主要偏计算，考生面对题目时，不要着急做题，先大概浏览一下计算问答题和综合题哪些是会的，哪些是不会的，先做自己最有把握的考题，如自己对增值税和个人所得税掌握得好，就先答增值税和个人所得税的考题，而将企业所得税的考题放在后面。
由于综合题各问间的关联性强，某一问没有做对，最后两三问就很难拿分，因此最后两三问可以选择放弃。
●计划答题时间，保持稳定的答题速度，学会倒读试题
综合题的特点是已知条件多，业务量大，涉税处理复杂，涉及的税种多。
一般而言，每个综合题都有10问左右，考生往往一看就头痛，产生放弃的冲动。
其实，不要对综合题过分恐惧，从近几年的试题来看，综合题的已知条件和所问的问题都是先易后难、循序渐进的，可以将其视为多个计算类的单项选择题处理。
考生应该先看问题，知道考什么，做到心中有数后再看已知条件，这样才会有的放矢。
综合题的前几问大多比较简单，考生应力争得分，最后几问，如果有时间，有把握就答，否则可以选择放弃，不必强求都对。
●注意解题步骤，写出每一步的计算列式
计算题不要求文字叙述，答题时列示答题步骤和计算结果，并保证计算结果的正确性即可。
因此，对于根据已知条件直接就能算出结果，与其他问题没有因果关系的，如企业所得税中的三项经费、广宣费的纳税调整，一般都是单独设问，考生在计算时一定要保证准确，确保拿到这几问对应的分数。
对于关联性较强的增值税、企业所得税的综合题，考生要特别注意开头和结尾的资料，做题过程中要注意前后问之间的联系，只有以上所有环节都不出错，才能得出准确的答案。
●文字叙述尽量简练，言多必有失
随着命题形式朝着“计算+问答”方向转变，考生一定要先看清楚题意，问什么答什么，切忌想当然，答非所问，并且不要写过多没有采分点的文字，以免浪费时间。
05
经济法：关键词记
传统上认为经济法是最不受考生重视的科目，但这其实是一个误区，经济法简单只是相对的，看每年的通过率就知道了，经济法并不比其他科目通过率高多少，再加上科目简单报考基数大的因素，经济法和其他科目几乎处于平等的地位了。
感觉简单是好事，但不重视是不对的。
学习经济法注重在理解法理的基础上加强记忆，没有理解就死记硬背，这样的方法很浪费学习时间。
另外，学习时要注意关键词的记忆，如数字、时间、比例等。经济法建议最后冲刺时间在15天-30天左右，越靠近考试时间越好，因为你越早冲刺会在考试前发现，之前复习的全都忘记了。
1、客观题答题技巧
CPA 经济法的客观题是一个“百变女王”，在不同人眼里、在不同时间点完全不一样：
●考生眼里的“小题”，出题老师用以实现“雨露均沾”
在一套考卷中，“三线章节”分值占客观题总分值的 50%左右，出题老师用客观题实现了“章章有题、考点全覆盖”。
而考生这里感知到的是，在“一、二线章节”花费了 80%以上复习精力，可这些章节在客观题里分值只占50%左右，还多以基础概念、基本制度考查为主，所以，每年每批次的考生出考场都会高呼“考得好偏！”
其实，只是感知出了偏差，因为“一、二线章节”还有 50 分的分值在主观题里。
●出题老师眼里的“铺面王”，客观题主要用以分解难度、逐步巩固核心内容
在考试中，客观题主要用以实现“章章有题、考点全覆盖”，难度并不高，尤其最近几年，客观题鲜有案例型题目，多是纯文字的题目。
而一些只在主观题进行考核的知识点，如“是否构成重大资产重组”等，在考生还没有能力完整看懂并购重组方案之前，可以分解后在客观题中演练、巩固。
所以，这也是考生出考场高呼“考偏了”的原因之一——平时练客观题经常遇到案例型的题目，而考场上多是文字型的题目。
●客观题用于基础阶段消化理解，冲刺阶段查漏补缺
基础阶段把重点章节、案例型的客观题做得很好只意味着单个核心考点、应用型考点理解得不错，不代表能读懂复杂案情并清晰地说明理由，所以，主观题的演练、突破必不可少，只刷客观题就通过CPA经济法考试的考生必定是语文能力超强的考生。
冲刺阶段必须把“三线章节”的客观题和“一、二线章节”的客观题中考查基础概念、基本原则、基本制度、基本分类...的题目再回顾一遍，专项提升自己在套卷中的客观题得分率。
2、主观题解题技巧
CPA经济法的客观题谈不上解题技巧，排除法、对比法等都可以使用，但不能指望，套卷中客观题的得分率主要取决于考生对“三线章节”的熟悉程度（CPA 客观题得分率主要取决于冲刺阶段的复习方向）。
CPA经济法真正有技巧可言的是主观题，法律的“逻辑美”在主观题的复习、解答中展现得淋漓尽致。CPA 经济法主观题的突破，主要取决于以下三点：
1.层次清晰地、准确地掌握考点 (对核心考点的理解到位)。
2.在对考点有清晰逻辑构架的基础上读懂案情 (有足够的阅读、解析材料能力)。
3.明确回答提问，准确说明理由，清晰递送给分点。
①明确回答提问
例如，题目提问“是否构成重大资产重组”，考生应该在答案区域明确回答“构成”还是“不构成”，按照法学类主观题改卷的通常规则，阅卷老师不负有归纳考生观点的义务，因此，回避问题直接说明理由的答案通常只能得0分。
②说明理由。
是说明理由，而非引述法条原文。CPA经济法的主观题并没有要求“引述法条原文”，考生没有必要死记硬背条文、在考卷中陈述一大堆并无支撑结论作用的“套话”。
被考生们津津乐道的所谓“现场立法”，往往不过是说了一堆得不了分的“漂亮话”罢了。CPA经济法主观题要求的是“说明理由”，考生要做的是把支撑自己“构成”或“不构成”结论的逻辑要点 (给分点) 专业、准确地表达清楚。
06
公司战略：分成2部分学
公司战略这门课程说起来就是一门模型介绍课，考试就是把题干中的材料，按照教材中的模型总结归纳起来，这些模型主要有SWOT，PEST，波士顿矩阵，生命周期理论，并购战略，一体化战略等。
建议大家把教材分成两部分来学习。
第一部分就是前几章关于战略的内容，按照环境分析、战略制定、战略实施、战略控制的顺序来掌握。后面几章按照内部控制、风险管理、具体风险的分析来掌握。
1、客观题解题技巧
从解题思路来说，解答客观题首先要确定所考知识点，然后确定选项内容与所考知识点的匹配关系，最后选择正确答案。
其中联系案例理解型试题，需提炼案例信息，并与所考知识点和选项内容进行匹配后才可选择出正确答案。
从形式上看，客观题的备选项为正确解题提供了丰富的参考信息，在一定程度上降低了客观题的考试难度，这在单选题中尤为明显。
因此，客观题的解答，除了对教材内容熟练掌握以直接作答以外，总结一些常用的解题技巧也是必不可少的。
常用的解题技巧有如下4种：
●规则捡漏型
正面直接解题难度较大时，可以结合题干信息首先排除明显错误的选项，不能排除的选项即正确答案。
在多选题中，根据多选题至少有两个正确答案的规则，只要能够排除两个错误的选项，则剩下的两个就是正确的。此种技巧可以有效地解决正面解题的困难。
●对号入座型
指题干信息具有明确的层次性，而不同的层次分别对应不同的答案。一般来说，有几个层次，就有几个答案。
利用这种出题规律可以对号入座地作答。使用此种技巧可以有效避免漏选错误。
必须提醒的是，有些题目中信息层次虽然不同，但可能指向同一个答案，也可能意思相反，如果不加注意可能导致选多。因此，运用此种技巧不可过于机械，要注意具体问题具体分析。
●答非所问型
指将不同知识点的内容混杂在备选项中，错误答案明显与所考知识点无关。
这种试题要求考生仔细审题，所考查知识点与正确选项只要满足形式上的匹配关系即可，具体内容反而不用予以详细推敲。利用简单技巧就可以节省答题时间，加快答题速度。
●逆向选择型
指题干未明确提示所考知识点，而是要结合备选项才能确定所考知识点并选出正确答案。
这种试题要求考生结合备选项确定所考知识点之后，把备选项与题干信息一对照，进而选出正确选项。此种技巧可以有效避免作答的盲目性。
2、主观题解题技巧
主观题解题关键是对案例材料信息的解读，进而找出材料与知识点的特定指向性。因此，主观题的应试能力首先就体现在考生对材料信息的阅读理解能力上。
这种阅读理解能力不是简单的文字认读能力，而是与英语考试中的阅读理解能力相似，是一种“翻译”能力。
案例材料的文字整体上呈现出新闻语言的特点，而考试要求用教材中的专业术语作答，因此，只有将材料中的新闻语言“翻译”成专业术语才能准确答题。
在阅读材料信息的过程中，能够直接提炼出关键信息是至关重要的一步，因为关键信息隐含着所考知识点，试题就答对了一半。
剩下的另一半考查的是对教材内容的掌握程度。主观题中有极少数的要求是与材料信息联系不紧密的，这些要求仅回答教材内容即可。
事实上，近年来绝大部分的题目要求是与材料信息联系比较紧密的，因此，不能仅回答教材内容，而是要将教材的理论知识和案例的材料信息准确地结合起来回答。
1.材料的阅读方法
阅读材料最好的方法就是以要求中明确的知识点为依据，按图索骥，寻找相关的关键信息。
一般来说，这种方法从知识点要求出发分析相关材料信息，目标明确，定位清晰，可节省分析材料的时间。
2.答案的组织要求
主观题虽然组织形式不固定，但与客观题一样都是有标准答案的。
主观题一般都要根据标准答案按“点”给分，这个“点”就是根据题目要求给出的，因此主观题答案的组织要符合以上要求。
第一，准确。主观题的解题必须按照题目要求回答，答案不能出现知识性的错误，例如，要求回答产品生命周期的阶段，把“成熟期”回答成“导入期”就属于知识性的错误，出现这样的错误，是一分不得的！
值得一提的是，回答准确不是说必须与标准答案一字不差，在保证关键词准确的情况下，可以有意思相同或相近的表述，当然最好与教材术语一致。
第二，完整。完整的第一要义是知识点齐全。例如，要求回答战略联盟的动因，总共有6条内容，如果仅回答5条甚至更少，照样扣分。
其次，完整的回答不能仅有结论，还要有分析过程。例如，要求回答产品生命周期的阶段，如果仅回答“成熟期”，即使准确，也是不完整的，判断成熟期的特征也要回答出来。
再次，完整的回答要联系案例信息。例如，要求明确提出分析案例中甲公司战略联盟的动因，那就不仅要回答动因是什么，还要回答甲公司的具体情况是什么。
最后，如果涉及某个基本概念，要尽量将其具体的含义、特点等都简单回答一下。例如，要求回答甲公司经营哲学的前后变化，就需要先简单解释经营哲学的概念，然后再到材料中提炼相关的信息。
第三，清晰。答案的组织在形式上要求结构清晰、条理分明。如果答案的文字多，用分段、阿拉伯数字标示等简单技巧即可，切忌整段“打包”回答！
【注册会计师《税法》各题型高分答题技巧】相关文章：
注册会计师税法各题型答题技巧01-21
注册会计师考试税法各题型答题技巧05-07
注册会计师考试《税法》各题型答题技巧04-17
注册会计师《审计》各题型高分答题技巧02-13
经济师考试高分必知各题型答题技巧02-19
注册会计师税法答题技巧03-27
自考应试技巧：常见题型的答题技巧04-13
考研英语各题型答题技巧05-16