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中级会计职称《经济法》章节测试：第七章企业所得税法律制度（多
多项选择题
1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B、花卉、茶的种植
C、林木的培育和种植 D、农产品初加工
2、根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( )。
A、企业购买国债取得的利息收入 B、证券投资基金从证券市场中取得的收入
C、清洁发展机制项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分
D、证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入
3、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有( )。
A、企业分为居民企业和非居民企业
B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
4、企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A、广告费 B、业务招待费
C、与生产经营有关的手续费和佣金支出 D、业务宣传费
5、关于收入的确认时间，下列说法正确的有( )。
A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入
B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
6、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
B、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
C、申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在取得该会员费时确认收入
D、提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
7、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是( )。
A、向股东分配的利润 B、税收滞纳金
C、企业向银行取得经营性借款发生的利息 D、企业为职工缴纳的基本养老保险
8、对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有( )。
A、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出
B、企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
C、政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除
D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
9、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。
A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B、对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地
D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
10、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有( )。
A、应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理
B、企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理
C、外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理
D、应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征收管理
11、下列属于生产性生物资产的有( )。
A、经济林 B、薪炭林 C、产畜 D、役畜
12、下列关于投资资产的成本说法正确的有( )。
A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本
C、以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D、以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
13、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。
A、在资金方面存在直接控制关系 B、经营方面存在间接拥有关系
C、长年具有购销业务的客户 D、直接或者间接地同为第三者所控制
14、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。
A、海水养殖 B、家禽饲养 C、林木的培育和种植 D、远洋捕捞
15、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是( )。
A、国债利息收入属于免税收入 B、财政拨款收入属于免税收入
C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
16、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有( )。
A、固定资产盘盈收入 B、固定资产出租收入
C、罚款收入 D、现金的溢余收入
17、下列企业中属于居民企业的有( )。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
多项选择题答案
1、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核免征企业所得税项目。花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。
2、【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核企业所得税优惠政策的免税规定。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
3、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核企业所得税纳税人的规定。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
4、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核扣除项目的相关规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
5、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核收入的确认时间。艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。
6、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核收入的确认时间。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
7、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。
8、【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核政策性搬迁或处置收入的所得税处理。选项C，企业政策性搬迁或处置收入，包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入;选项D，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
9、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。
10、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核企业所得税法律制度的征管范围。根据规定：2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
11、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核企业的生产性生物资产。生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
12、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以选项BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
13、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。
14、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，，减半征收企业所得税。
15、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：
(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4) 符合条件的非营利组织的收入.
16、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入” 属于租金收入，不属于“其他收入”。
17、【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
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