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中级职称考试会计实务：递延所得税负债确认
【多项选择题】
递延所得税资产或递延所得税负债可能对应的科目有( )。
A.所得税费用
B.商誉
C.资本公积
D.投资收益
正确答案:A,B,C
答案解析 :
确认递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不会涉及投资收益。
【多项选择题】
下列说法中，不正确的有( )。
A.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认递延所得税负债
B.以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值大于账面价值的部分应确认递延所得税负债并计入其他综合收益
C.非同一控制下吸收合并形成的商誉(应税合并)，按照税法规定在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因计提减值准备，使得商誉账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产
D.对于使用寿命不确定的无形资产一定会产生应纳税暂时性差异并确认递延所得税负债
正确答案:A,B,D
答案解析 :
选项A，因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债;选项B，以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，期末公允价值大于账面价值的部分应确认递延所得税负债并计入当期损益;选项D，对于使用寿命不确定的无形资产，账面价值=原值-无形资产减值准备，计税基础=原值-税法累计折旧，所以不一定只产生应纳税暂时性差异，也有可能产生可抵扣暂时性差异。
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