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中级会计师《经济法》单选试题及答案2016
单项选择题
1.北京市甲工程机器租赁公司2014 年1 月1 日已认定为增值税一般纳税人，2014 年1 月，向本市某建筑公司出租工程用设备1 台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1 份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是( )。
A.17万元
B.3.4万元
C.0万元
D.6万元
2.下列关于注册商标续展的有关说法中，正确的是( )。
A.注册商标的有效期为10年，自申请之日起计算
B.注册商标有效期满,需要继续使用的，应当在期满前3个月内申请续展注册
C.每次续展注册的有效期为10年
D.每次续展注册的有效期为10年以下
3.某棉纺厂(一般纳税人)2014年1月从农民手中购入其自产的棉花3000斤，开具收购发票注明价款16500元;购入后将棉花加工为纱线出售，取得价款93600元(含税)。则该厂1月份应纳增值税为( )元。
A.11766.67
B.8623.14
C.11455
D.8869.91
4.下列各项中，属于行政法规的是( )。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B.国务院制定的《总会计师条例》
C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》
D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》
5.鑫淼机械制造厂属于小型微利企业，2012年度利润总额为23万元，经税务机关审查发现：(1)由于合同违约，支付违约金3万元，还支付税收滞纳金1万元，均已作为营业外支出列支;(2)计入成本、费用中的实发工资总额30万元，，其中有一位残疾人的工资总额为2.4万元。则该企业2012年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.4.32
B.4.6
C.4.92
D.5.4
6.票据持有人具有下列情形，可以享有票据权利的是( )。
A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的
B.明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的
C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的
D.善意取得票据，但未给付对价，持票人前手享有票据权利
7.下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是( )。
A.甲免除乙对自己所负的债务
B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为
D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
8.甲与乙签订了一份大米买卖合同，甲为卖方，乙为买方。同时约定，甲将大米发货给丙，因为乙与丙签订了一份大米购销合同，乙为卖方，丙为买方。后发现甲发给丙的大米存在质量问题，为此，引起纠纷。下列关于甲应承担责任的说法正确的是( )。
A.甲向乙承担违约责任
B.甲向丙承担违约责任
C.甲向乙和丙承担违约责任
D.甲向乙或丙承担违约责任
9.下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是( )。
A.上市公司的总会计师
B.持有上市公司3%股份的股东
C.上市公司控股的公司的董事
D.上市公司的监事
10.下列有关票据承兑的说法正确的是( )。
A.定日付款的商业承兑汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起10日内向付款人提示承兑
C.付款人承兑汇票的，应当在汇票正面或者背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章
D.票据承兑后，持票人未在法定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除
11.下列股票交易行为中，不属于国家有关证券法律、法规禁止的是( )。
A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票
B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票
C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的1/3
D.庚上市公司持股8%的股东，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出
12.定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合证券法律制度有关定期报告的规定的是( )。
A.年度报告中的财务会计报告经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
13.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.86
B.104
C.122
D.98
14.下列属于附条件的民事法律行为的是( )。
A.甲与乙有积怨，为了报复，甲私下与丙协商并承诺，如果丙将乙打伤，则赠与丙500元
B.甲向乙表示“如果太阳从西方升起，我就把房屋赠送给你”
C.甲乙约定：合同在订立20日后生效
D.甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作，我就把房屋租给你”
15.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额
16.关于租赁与抵押权的关系的说法，不正确的是( )。
A.订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响
B.抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权
C.抵押权设立后抵押财产出租的，已登记的抵押权优先
D.订立抵押合同前抵押财产已出租的，抵押权优先
17.下列以登记作为抵押权生效条件的是( )。
A.招标方式取得的荒地的土地承包经营权
B.企业的原材料
C.医院的医疗卫生设施
D.正在建造的航空器
18.格式条款是当事人为重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。下列关于格式条款的说法中，不正确的是( )。
A.提供格式条款的一方，应采取合理的方式提醒对方注意免除或限制其责任的条款
B.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效
C.对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释
D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款
19.根据《合伙企业法》的约定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是( )。
A.有限合伙人丧失民事行为能力
B.有限合伙人死亡
C.有限合伙人被宣告破产
D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
20.中国甲公司与外国投资者乙公司共同投资举办中外合资经营企业丙公司，其中甲公司出资60%，乙公司出资40%;投资总额为1200万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙公司出资额的表述中，正确的是( )。
A.甲公司至少应出资720万美元，乙公司至少应出资480万美元
B.甲公司至少应出资300万美元，乙公司至少应出资200万美元
C.甲公司至少应出资288万美元，乙公司至少应出资192万美元
D.甲公司至少应出资168万美元，乙公司至少应出资112万美元
21.2011年1月1日甲厂向乙公司购买一台无质量保证期的设备，合同中未约定检验期，设备运回后甲经初步检验并未发现问题，但购买设备后，甲厂效益不好一直未用该设备，2012年1月1日才开始投入使用。2013年3月，设备出现故障，甲厂此时才发现是设备关键部位存在瑕疵。下列说法正确的是( )。
A.甲乙未在合同中约定检验期，双方应平均分担责任
B.因该设备无质量保证期，双方应平均分担责任
C.自标的物收到后2年内未通知出卖人的，视为符合约定，甲应自行负责
D.因甲1年未使用该设备，这段时间可从2年的合理期间扣除，乙公司在2014年1月1日前都应对设备承担责任
22.根据我国《保险法》的规定，接管期限届满，保险监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.4 年
23.甲商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋，乙商场的声誉因此受到损害。根据《反不正当竞争法》的规定，下列对甲商场发帖行为定性的表述中，正确的是( )。
A.侵犯商业秘密行为
B.诋毁商誉行为
C.比较广告行为
D.虚假陈述行为
24.下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取
B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取
C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金
D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制
25.下列选项中有关有限责任公司董事会的组成，说法正确的是( )。
A.董事会成员为3人至13人
B.董事会中的职工代表由股东会选举产生
C.董事的任期每届最长不得超过4年，连选可以连任
D.董事会必须设董事长和副董事长
26.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是( )。
A.甲可以提议召开股东会临时会议
B.只有丁可以提议召开股东会临时会议
C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议
D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议
27.小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是( )。
A.小明有权利能力，但无行为能力
B.小明有权利能力，但属于限制行为能力人
C.小明无权利能力，且属于限制行为能力人
D.小明既无权利能力，也无行为能力
28. 商业银行吸收的下列收入中，不属于应当全额划转人民银行的是( )。
A.中央预算收入
B.个人储蓄存款
C.地方金库存款
D.代理发行国债款项
29.某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
30.2014年1月20日，甲、乙和A有限责任公司共同出资设立M普通合伙企业，由甲执行合伙企业事务，2014年10月20日，A公司依法被人民法院宣告破产，10月25日，M合伙企业向B公司购货，发生一笔20万元的债务，11月1日，A公司退出M合伙企业的事务办理完毕，现B公司请求M合伙企业清偿债务，下列说法正确的是( )。
A.甲、乙和A公司对B公司的债务均承担无限连带责任
B.甲、乙对B公司的债务均承担无限连带责任，A公司对B公司的债务以取回的财产为限承担责任
C.甲、乙对B公司的债务均承担无限连带责任，A公司对B公司的债务不承担责任
D.甲对B公司的债务均承担无限连带责任，乙和A公司对B公司的债务不承担责任
参考答案及解析
1.参考答案：B
应缴纳增值税=100×17%-80×17%=3.4(万元)
2.参考答案：C
参考解析：注册商标的有效期为10年,自核准注册之日起计算。注册商标有效期满,需要继续使用的，应当在期满前12 个月内申请续展注册;在此期间未能提出申请的,可以给予6个月的宽展期。每次续展注册的有效期为10年。
3.参考答案：C
参考解析：购进农产品可以按照收购发票注明的买价和13%的扣除率计算进项税额。应纳增值税=93600÷(1+17%) ×17%-16500×13%=11455(元)。
4.参考答案：B
参考解析： 全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》属于法律;国务院制定的《总会计师条例》属于行政法规;上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》属于地方性法规;财政部制定的《财政部实施会计监督办法》属于部门规章。
5.参考答案：A
参考解析： 支付的违约金可以在税前扣除，但税收滞纳金是禁止税前扣除的，因此要调增1万元。残疾人工资可以加计扣除，因此调减2.4万元。
则应纳税所得额=23+1-2.4=21.6(万元)
2012年度应缴企业所得税税额=21.6×20%=4.32(万元)
6.参考答案：D
参考解析： 因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据的，不得享有票据权利。如果票据取得人善意取得票据，即使是无对价或无相当对价，仍然享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。
7.参考答案：B
参考解析： 单方法律行为是根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为。多方法律行为是两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为。选项B是赠与合同，需要双方当事人意思表示一致才能成立。
8.参考答案：A
参考解析： 当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。
9.参考答案：B
参考解析： 根据《证券法》规定，证券交易内幕信息的知情人包括：(1)发行人的董事、监事、高级管理人员;(2) 持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;(4)由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;(5)证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;(6)保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;(7)国务院证券监督管理机构规定的其他人。本题B选项持股比例未达到5%，不属于内幕信息的知情人。
10.参考答案：A
参考解析： 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，因此选项B错误;付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，不是在票据背面记载，因此选项C错误;票据承兑后，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除，因此选项D错误。
11.参考答案：B
参考解析： 根据规定，上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份; 证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制;收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让;上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入。
12.参考答案：C
参考解析： 中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的 ;季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露;年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。
13.参考答案：A
参考解析： 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)
14.参考答案：D
参考解析： 选项A：不能以违法或违背道德的事实作为所附条件。选项B：该情形是肯定不会发生的，不具有“不确定性”，不能作为条件。选项C：这是附期限的行为。
15.参考答案：B
参考解析： 从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目、用于生产免税项目，增值税不得抵扣;外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税
16.参考答案：D
参考解析： 订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。
17.参考答案：A
参考解析： 如果以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日生效。
18.参考答案：D
参考解析： 格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。
19.参考答案：A
参考解析： 根据规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡; (2)个人丧失偿债能力;(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(5)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。
20.参考答案：B
参考解析： (1)根据规定，中外合资经营企业投资总额在1000万美元以上至3000万美元(含1000万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本题投资总额为1200万美元，其注册资本至少应为500万美元。(2)关于出资比例的计算。所谓出资比例，是指中外双方的出资额在注册资本中所占的比例。即：甲公司至少应出资300万美元(500×60%=300万美元)，乙公司至少应出资200万美元(500×40%=200万美元)。
21.参考答案：C
参考解析： 买受人收到标的物时应当在约定的检验期内检验，并在检验期内将标的物不符的情形通知出卖人。买受人怠于通知的，视为符合约定。没有约定检验期的，应当及时检验，并将不符合约定的情况在合理期间内通知出卖人。如在合理期间或自标的物收到后2年内未通知出卖人的，视为符合约定。该“2年”是最长的合理期间，为不变期间，不适用诉讼时效中止、中断或者延长的规定。所以本题只有C项的表述正确。
22.参考答案：B
参考解析： 接管期限届满，中国保监会可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过两年。
23.参考答案：B
参考解析： 本题考核诋毁商誉行为。本题甲商场的行为属于不正当竞争行为中的诋毁商誉行为，所谓诋毁商誉行为，是指经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。
24.参考答案：B
参考解析： 根据规定，法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上时可以不再提取，故选项B正确;提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度，各国公司法一般都有规定，故选项A 错误;股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金，故选项C错误;法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%，故选项D错误。
25.参考答案：A
参考解析： 根据规定，有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人，因此A选项正确。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，因此B选项不正确。董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，因此C选项不正确。董事会设董事长一人，可以设副董事长;副董事长并非必设，因此D选项不正确。
26.参考答案：C
参考解析： 根据《公司法》的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。有限责任公司股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
27.参考答案：A
参考解析： 权利能力是权利主体享有权利和承担义务的资格，它反映了权利主体享有权利和承担义务的可能性，而有权力能力不一定具有行为能力，根据规定，不满10周岁的未成年人是无民事行为能力人，本题中，小明3岁，因此属于无行为能力人。
28.参考答案：B
参考解析： 对于存款机构吸收的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政收入，应全额划转人民银行。
29.参考答案：D
参考解析： 应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
30.参考答案：C
参考解析： 根据《合伙企业法》规定，当然退伙以退伙事由实际发生之日为退伙生效日。本题中，2014年10月 20日，A公司依法被人民法院宣告破产，所以10月20日，A公司当然退伙，A公司为普通合伙人，对退伙前的债务承担无限连带责任。对10月25日B公司的债务不承担责任。所以选项C正确。
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