会计职称《中级经济法》全真试题及答案
一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1 企业发生的下列行为中，按规定允许其开具增值税专用发票的是( )。
A.商业企业零售烟酒
B.小规模纳税人销售货物
C.一般纳税人销售免税货物
D.服装厂(一般纳税人)向商场销售服装
参考答案: D
答案解析:
本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
2 张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，约定：张某为买方，预先支付全部货款;服装厂为卖方，收到货款后10天内发货。合同订立后，张某支付了全部货款。付款后第二日，张某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其按时交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是( )。
A.行使留置权
B.将服装向有关机关提存
C.行使不安抗辩权
D.行使代位权
参考答案: B
答案解析:
本题考核标的物提存的规定。债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。
3 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
参考答案: D
答案解析:
本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
4 某上市公司股本总额为5亿元，2013年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过( )万股。
A.10000
B.15000
C.12000
D.20000
参考答案: B
答案解析:
本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
5 上海某工程设计公司2013年1月1日认定为增值税小规模纳税人，2013年2月取得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是( )万元。
A.3
B.13.09
C.11
D.6
参考答案: A
答案解析:
本题考核“营改增’’现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3%，应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×3%=3(万元)。
6 下列内容中，不符合《公司法》规定的是( )。
A.股份有限公司可以申请发行公司债券
B.有限责任公司的法定代表人可以是董事长、执行董事或者经理
C.财务负责人可以兼任有限责任公司的监事
D.国有独资公司的监事会成员不少于5人
参考答案: C
答案解析:
本题考核公司董事、监事、高级管理人员的任职资格。董事、高级管理人员不得兼任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，因此不得兼任公司的监事。
7 关于《公司法》对外投资的限制，下列说法正确的是( )。
A.公司可以向任何其他企业投资
B.除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人
C.公司不能向其他公司投资
D.公司向其他企业的投资不得超过公司净资产的50%
参考答案: B
答案解析:
本题考核公司法人财产权。根据规定，公司可以向其他企业投资，但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。现行《公司法》对公司的其他企业投资比例不再要求，其比例由公司章程自由规定。
8 美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2013年2月1日致函Z机关以每套1000元的优惠价格销售办公桌椅。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至Z机关，验货后7日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于2月4日又发函Z机关，同意Z机关提出的订货数量，交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价1000元已属优惠价格，考虑Z机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。Z机关2月6日发函表示同意。2月7日，美达家具厂电话告知Z机关收到2月6日函件。使得该合同成立的要约为( )。
A.2月1日美达家具厂发出的函件
B.2月2日Z机关发出的函件
C.2月4日美达家具厂发出的函件
D.2月6日Z机关发出的函件
参考答案: C
答案解析:
本题考核要约与承诺的区分。(1)2月1日美达家具厂发出的函件属于要约邀请;(2)2月2日z机关发出的函件属于要约;(3)2月4日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同成立的要约;(4)2月6日z机关发出的函件属于承诺。
9 关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是( )。
A.应当有利于国有经济布局和结构的战略性调整
B.应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级政府批准
C.应当合理评估，依法公开，公平竞价
D.应当依法回避的关联方不得参与竟买
参考答案: D
答案解析:
本题考核转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法回避，经批准方可平等竞买。
10 纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起一定时间内缴纳税款。该时间为( )。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
参考答案: D
答案解析:
本题考核增值税的征收管理。根据规定，纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
11 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是( )。
A.公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
B.股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券
C.公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
D.发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求
参考答案: C
答案解析:
本题考核股票和公司债券的法律特征。公司股票持有人与公司之间不形成债权债务关系，因此选项A错误;股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误;发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。
12 甲、乙拟设立一普通合伙企业，出资比例为5:5，合伙企业事务由甲来执行，合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是( )。
A.按3:7的比例分配损益
B.在合伙人之间平均分配损益
C.按6:4的比例分配损益
D.利润按3:7的比例分配，亏损由乙承担
参考答案: D
答案解析:
本题考核普通合伙企业的损益分配原则。根据规定，普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。因此，本题的选项D的说法是错误的。
13 甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是( )。
A.在证券登记结算机构办理出质登记之日
B.质押合同签订之目
C.在工商行政管理部门办理出质登记之日
D.借款合同签订之日
参考答案: A
答案解析:
本题考核权利质押的设立。根据规定，以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立。所以本题选项A正确。
14 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.O
B.7.75
C.9
D.35.50
参考答案: C
答案解析:
本题考核三项经费税前扣除限额的计算。福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=35.5-(21+3+2.5)=9(万元)。
15 采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于一方的解释，该方当事人是( )。
A.被保险人和受益人
B.被保险人和投保人
C.保险人和投保人
D.投保人和受益人
参考答案: A
答案解析:
本题考核保险格式合同。保险合同是格式合同，对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。
16我国部门规章的制定主体是( )。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.国务院所属的各部、委、行、署
D.省、自治区、直辖市等的人大及其常委会
参考答案: C
答案解析:
本题考核经济法渊源的制定主体。国务院所属各部、委、行、署及其具有行政管理职能的直属机构，是部门规章的制定主体。选项A是法律的制定主体;选项B是行政法规的制定主体;选项D是地方性法规的制定主体。
17 根据《企业所得税法》的规定，对企业所得税税率说法不正确的是( )。
A.企业所得税税率统一为25%
B.企业所得税法实行比例税率
C.现行企业所得税的基本税率为25%
D.国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%
参考答案: A
答案解析:
本题考核企业所得税税率的规定。企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。国家重点扶持的高新技术企业，按15%征收企业所得税。
18 下列选项中不属于商业银行的职能的是( )。
A.信用中介职能
B.信用创造职能
C.发行货币的职能
D.金融服务职能
参考答案: C
答案解析:
本题考核商业银行的职能。商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能。
19 下列不属于公司中股东的共益权的是( )。
A.股东会议的参加权
B.新股认购优先权
C.提起诉讼权
D.股东会议表决权
参考答案: B
答案解析:
本题考核股东的共益权。共益权是指股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，包括股东会或股东大会参加权、提案权、质询权、在股东会或股东大会上的表决权、累积投票权、股东会或股东大会召集请求权和自行召集权，了解公司事务、查阅公司账簿和其他文件的知情权，提起诉讼权等权利。选项B属于自益权。
20 某公司董事陈某家有小汽车一部，因其家中发生变故导致经济紧张，陈某急需出售小汽车以解燃眉之急，近期其所任职公司正好急需一辆汽车，陈某便想把该车卖给公司。对陈某的这种销售行为，下列选项中正确的是( )。
A.只要价格合理，该交易有效
B.经董事会同意后可以直接进行
C.经股东会同意后可以进行
D.公司章程不能对此做出允许的规定
参考答案: C
答案解析:
本题考核公司董事、高级管理人员禁止的行为。根据规定，公司董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)
31 根据营改增的相关规定，下列服务属于广播影视服务的有( )。
A.策划体育节目
B.电影的字幕制作
C.广告服务
D.委托电视台发行新拍的电视剧
参考答案: A,B,D
答案解析:
本题考核营改增的广播影视服务。选项C属于文化创意服务。
32 根据《中华人民共和国法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使权利消灭的情形有( )。
A.甲持有一张本票，出票日期为2012年5月20日，于2013年5月27日行使的付款请求权
B.乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使的付款请求权
C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使的付款请求权
D.丁持一张支票，出票日期为2013年5月20日，于同年12月27日行使的付款请求权
参考答案: C,D
答案解析:
本题考核权利的消灭。(1)本票持票人对出票人的权利，自出票日起2年不行使而消灭，因此甲享有权利;(2)汇票的持票人(见票即付的除外)对出票人和承兑人的权利，自到期日起2年不行使而消灭，因此乙享有权利;(3)见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年不行使而消灭，因此丙的权利因已过时效而消灭;(4)支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月不行使而消灭，因此丁的权利因已过时效而消灭。
33 根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有( )。
A.上市公司的附属公司曾违规对外提供担保，但已解除
B.上市公司现任总经理最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，但本次发行涉及重大重组
D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
参考答案: B,D
答案解析:
本题考核上市公司非公开发行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;(2)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除：(3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;(4)现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责;(5)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查：(6)最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;(7)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
34 下列关于要约的说法，正确的有( )。
A.要约自承诺作出时生效
B.商业广告符合要约规定的，视为要约
C.招股说明书属于要约
D.采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为要约到达时间
参考答案: B,D
答案解析:
本题考核要约的规定。要约到达受要约人时生效，因此选项A的说法错误;寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书都属于要约邀请，不属于要约，因此选项C的说法错误。另外，商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。
35 国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有( )。
A.分立成两个企业
B.分配利润
C.发行债券
D.申请破产
参考答案: A,B,C,D
答案解析:
本题考核国家出资企业事关出资****益的重大事项。根据规定，国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定。
36 根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
参考答案: B,C,D
答案解析:
本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。
37 根据《担保法》的规定，下列各项中，绝对不能成为保证担保方式中保证人的有( )。
A.国家机关
B.以公益为目的学校
C.以公益为目的医院
D.企业法人的职能部门
参考答案: B,C,D
答案解析:
本题考核担任保证人的资格。在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可以作保证人。
38下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.将外购的货物用于不动产在建工程