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2015中级会计考试《经济法》全真模拟试题（四）附答案
一、单项选择题
1、下列各项中，属于民事责任的制裁形式是( )。
A、罚款
B、返还财产
C、罚金
D、责令改正
正确答案:B
解析:AD选项属行政制裁方式;C选项属刑事制裁方式，故B选项正确。
2、下列各项中，属于法律事实中事件范围的是( )。
A、经营管理行为
B、签订合同
C、战争
D、擅自发行股票
正确答案:C
解析:ABD选项均为行为，只有C选项属于事件范围。
3、下列企业中，出资人对企业债务承担无限连带责任的是( )。
A、股份有限公司
B、个人独资企业
C、合伙企业
D、国有独资企业
正确答案:C
解析:合伙企业的出资人，即合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
4、根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议如果未约定利润分配和亏损分担比例的，其利润分配的原则是( )。
A、按合伙人实际出资额的比例分配利润和分担亏损
B、由合伙人平均分配利润和分担亏损
C、申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例
D、根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损
正确答案:B
解析:合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担。
5、以募集设立方式设立公司，第一届董事会由( )选俨
A、创立大会
B、股东大会
C、发起人
D、股东会
正确答案:A
解析:以募集设立方式设立公司，第一届董事由创立大会选举产生。以发起设立方式设立公司，第一届董事由发起人选举产生。
6、下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是( )。
A、经全体股东同意，股东可以用劳务出资
B、股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意
C、股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资
D、不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任
正确答案:D
解析:本题A是合伙企业规定;B是过半数同意;C应该是登记后不得撤资
7、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是( )。
A、股票和公司债券都属于有价证券
B、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
C、发行股票和发行公司债券有不同的法律要求
D、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
正确答案:D
解析:公司债券表示发行者与投资者之间的债权、债务关系;公司股票表示投资者对发行股票的公司拥有股东的一系列权利。
8、外国A公司收购境内B公司部分资产，并以该资产作为出资于2001年3月1日成立了一家中外合资经营企业。A公司收购B公司部分资产的价款为120万美元。A公司向B公司支付价款的下列方式中，符合规定的是( )。
A、A公司于2002年2月28日向B公司一次支付120万美元
B、A公司于2001年5月30日向B公司支付60万美元，2002年2月28日支付60万美元
C、A公司于2001年5月30日向B公司一次支付120万美元
D、A公司于2001年8月30日向B公司支付80万美元，2002年8月30日支付40万美元
正确答案:C
解析:根据规定，对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。该合营企业于2001年3月1日成立，A公司应于2001年5月30日前向B公司支付120万美元的购买金。因此，A选项不符合，C选项是符合规定的。另外，对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金。B选项A公司在向B公司营业执照颁发之日起6个月内支付的数额不足总金额的60%，是不符合规定的。D选项因不符合应在1年内付清全部购买金的规定，也是错误的。
9、中外合资经营企业的清算委员会组成人员一般是( )。
A、注册会计师、律师
B、审批机构指派人员
C、人民法院指派人员
D、合营企业选任的董事
正确答案:D
解析:中外合资经营企业的清算委员会组成人员一般是从合营企业董事中选任的。
10、在破产分配过程中，债权人逾期未领取财产的，清算组可将分配财产( )。
A、予以收缴
B、依法收购
C、予以提存
D、分配给其他债权人
正确答案:C
解析:破产分配方案确定后，清算组应及时执行，通知债权人限期领取财产，逾期不领取的，清算组可以提存，以及时完成分配工作。
11、某破产企业有10位债权人，债权总额为1200万元。其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配草案。下列情形中，不能通过的是( )。
A、有6位债权人同意，其代表的债权额为600万元
B、有6位债权人同意，其代表的债权额为800万元
C、有5位债权人同意，其代表的债权额为450万元
D、有4位债权人同意，其代表的债权额为600万元
正确答案:D
解析:债权人会议的决议由出席会议的有表决权的债权人(8人)过半数通过，其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额(900万元)的半数以上。
12、根据《票据法》的规定，汇票保证中未记载保证日期的，以( )为保证日期。
A、背书日期
B、出票日期
C、承兑日期
D、付款日期
正确答案:B
解析:汇票保证中未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。
13、下列各项中，属于上市公司重大事件的是( )。
A、公司遭受的损失达到净资产的8%
B、公司20%的董事发生变动
C、持有公司4%股份的股东持股情况发生变动
D、公司的经营方针和经营范围发生重大变化
正确答案:D
解析:公司遭受的损失达到净资产的10%以上;1/3以上董事发生变动;持有公司5%股份的股东持股情况发生变动;公司的经营方针和经营范围发生重大变化。以上都属于重大事件。14、甲公司于4月7日向乙企业发出签订合同要约的信函。4月11日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。4月13日乙企业收到该要约的信函。根据合同法规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于( )。
A、要约撤回
B、要约撤销
C、要约生效
D、要约失效
正确答案:A
解析:法律规定要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达要约人之前或者与要约同时到达受要约人。
15、根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是( )。
A、合作企业的组织形式为有限责任公司
B、合作企业均是联合管理委员会
C、合作企业的负责人由主管部门任命
D、合作企业总经理负责企业日常经营管理工作
正确答案:D
解析:法律规定，合作企业的组织形式可以是有限责任公司或合伙形式;前者的权力机构是董事会，后者的权力机构是联合管理委员会;合作企业的负责人由双方商定。所以只有D项是对的。
16、某生产企业为小规模纳税人，本月购入材料一批不含税价120000元，由于办公需要购入传真机一台价值5000元，本月销售货物取得含税收入318000万元。则该企业本月应纳增值税为(
)元。
A、10800
B、10500
C、18000
D、12000
正确答案:C
解析:小规模纳税人不得抵扣进项税，生产性小规模纳税人按6%征收率计算缴纳增值税。当月应纳增值税=31.8÷(1+6%)×6%=18000(元)。
17、用外购已税消费品连续生产出来的应税消费品在计算征税时，可以按当期领用数量计算准予抵扣的应税消费品，下列选项中不得抵扣已纳消费税的消费品的选项是(
)。
A、用外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B、用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C、用外购已税摩托车生产的摩托车
D、用外购酒精为原料生产的白酒
正确答案:D
解析:允许扣除的项目仅限于教材中列举的那七种，用外购酒精为原料生产的白酒，其酒精已纳的消费税不准扣除。
18、固定业户到外县(市)销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营税收管理证明，向其( )主管税务机关申报纳税。
A、经营地
B、机构所在地
C、经营居住地
D、销售货地
正确答案:B
解析:固定业户到外县(市)销售货物的，应向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
19、李某2005年取得存款利息收入2000元，取得国债利息收入1000元，取得国家发行的金融债券利息收入800元，同时发表个人作品取得稿费收入6000元，则李某本年应纳的个人所得税为(
)元。
A、1072
B、1240
C、1432
D、1232
正确答案:A
解析:本题考核个人所得税的计算，个人取得国债利息和国家发行的金融债券利息收入免税，2000×20%+6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1072元。
20、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是( )。
A、县城
B、城市
C、农村
D、建制镇
正确答案:C
解析:本题考核房产税的征收范围，我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
21、根据我国《资源税暂行条例》的规定，下列情况中，不征收资源税的是( )。
A、个体煤矿开采的原煤
B、国有企业开采的煤矿
C、外商投资企业生产的液体盐
D、中外合作开采陆上石油资源
正确答案:D
解析:本题考核点为资源税减免的规定，根据《资源税暂行条例》的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。
22、某企业2004年资金账簿记载实收资本500万元。2005年资金账簿记载实收资本为600万元，资本公积40万元，2005年新启用的其他账簿20本。该企业2005年应缴纳印花税(
)元。
A、300
B、800
C、3100
D、3300
正确答案:B
解析:记载资金的账簿以其增加额×0.05%贴花，其他账簿按件贴花，每本5元。(600-500+40)×10000×0.05%+20×5=800(元)。
23、A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价格为500万元，B的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则契税应如何缴纳(
)。
A、双方均不缴纳契税
B、A单位缴纳16.5万元
C、A单位缴纳1.5万元
D、B单位缴纳15万元
正确答案:C
解析:房屋交换其价格不等的，由多交付货币、实物的一方按其差价缴纳契税。本题应由A单位缴纳契税(550-500)×3%=1.5(万元)。24、根据土地增值税的有关规定，纳税人虚报房地产成交价格的，在计算土地增值税时，应按( )计算征收。
A、房地产评估价格
B、房产原值减除30%以后的余值
C、税务部门估定的价格
D、税务部门与房地产主管部门协商的价格
正确答案:A
解析:根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
25、某公司将税务机关确定应于本月5日缴纳的税款40万元拖延至本月15日才缴纳，则该公司应缴纳的滞纳金为( )元。
A、2000
B、2800
C、1400
D、4000
正确答案:A
解析:本题考核加收的滞纳金，从滞纳税款之日，按日加收0.05%的滞纳金，40×0.05%×10=2000(元)。
二、多项选择题
1、下列各项中，可以申请行政复议的情形有( )。
A、某交通部门作出的吊销驾驶执照的决定
B、某市财政局作出的对其内部职工给予降职处分的决定
C、某工商局作出的责令停业的决定
D、某街道办事处作出的对邻居纠纷的调解意见
正确答案:AC
解析:B选项属于行政机关作出的行政处分决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。D选项属于行政机关对民事纠纷作出的调解，可依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。
2、依照我国有关法律规定，下列企业中，只能为法人型企业的有( )。
A、公司
B、中外合作企业
C、中外合资经营企业
D、合伙企业
正确答案:AC
解析:合伙企业为非法人企业;中外合作企业可以是法人型的或非法人型的。
3、甲、乙、丙三人组成了合伙企业，未约定损益分配和承担比例，债权人要求甲承担合伙企业的全部债务，甲不可以( )。
A、拒绝承担全部债务，只承担1/3债务
B、承担全部债务，然后向乙追偿1/3
C、承担全部债务，然后向丙追偿1/3
D、承担全部债务，然后向乙追偿2/3，由乙再向丙追偿1/3
正确答案:AD
解析:合伙企业的财产不足清偿到期债务的，合伙人应当承担无限连带清偿责任;合伙人由于承担连带责任，所清偿数额超过其应当承担的数额时，有权向其他的合伙人追偿;合伙人只能追偿超过自己应该承担的，且是被追偿人应当承担的部分。
4、某公司在经营过程中有下列行为，合法的有( )。
A、为控制另一股份有限公司而大量收购该公司股票
B、为与持有本公司股票的另一公司合并而收购本公司股票
C、为扩大公司知名度以高价收购本公司股票
D、持有另一股份有限公司的股票
正确答案:ABD
解析:法律规定，公司不得收购本公司的股票(为减少资本或与持有本公司股票的其他公司合并除外);也不得接受本公司的股票为抵押权的股票。
5、下列各项中，属于股份有限公司股东大会行使的职权是( )。
A、对发行公司债券作出决议
B、对公司增加注册资本作出决议
C、对股东向股东以外的人转让出资作出决议
D、决定公司内部管理机构的设置
正确答案:AB
解析:股份有限公司的股东可以自由转让股份;选项D是董事会的职权。
6、根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生下列事项时，须经审查批准机关批准的有( )。
A、增加或者减少注册资本
B、聘任企业总经理
C、在国际市场上购买重要的机器设备
D、合营一方向他方转让部分出资额
正确答案:AD
解析:合营企业在经营期限内，因生产规模发生变化确需减少注册资本的，须经审批机关批准;合营一方向他方转让部分出资额，须经审批机关批准。
7、关于企业破产程序中人民法院的权限时，人民法院对下列事项具有裁定权，其中正确的是( )。
A、对破产申请有权裁定宣告破产，也有权裁定驳回破产申请
B、在民事诉讼程序中，人民法院有权在无人提出破产申请的情况下宣告债务人破产
C、债权人与债务人达成的破产和解协议，须经人民法院裁定才能生效
D、破产财产分配完毕后，终结破程序须经人民法院裁定
正确答案:ACD
解析:在民事诉讼程序或者民事执行程序中，债权人、债务人不申请破产的，人民法院不得依职权在无人提出破产申请的情况下宣告债务人破产。因此选项B是错误的;
8、人民法院于2005年9月10日受理某国有企业破产案件，12月10作出破产宣告裁定。在破产企业清算时，下列选项中，清算组可依法行使撤销权的有( )。
A、该企业于2005年3月21日对应于同年8月16日到期的债务予以清偿
B、该企业上级主管部门于2005年4月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C、该企业于2005年5月8日与其债务人签订协议，放弃其15万元债权
D、该企业于2005年3月9日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人
正确答案:BC
解析:清算组行使撤销权的期间为人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日。本题人民法院于2005年9月10日受理该国有企业破产案件，在受理破产案件之前的6个月也就是3月10日到破产宣告日12月10日之间发生的行为可以行使撤销权。选项A的行为是对已到期的债务进行清偿，是不得撤销的。选项D的行为发生在2005年3月9日也是不得行使撤销权权的。
9、甲上市公司股本总额为120000万元，净资产为20000万元，董事会成员为15人。根据证券法的规定，甲公司发生下列各项情形应发布临时报告的是( )。
A、公司所在地发生地震造成1500万元的经济损失
B、更换公司董事长
C、更换4名公司董事
D、更换公司总经理
正确答案:BD
解析:公司遭受超过净资产10%以上的重大损失，属于上市公司的重大事件。本题甲公司遭受的损失低于净资产的10%，不属于重大事件;公司的董事长，1/3以上的董事，或者经理发生变动，属于上市公司的重大事件，应发布临时报告。
10、下列各项中，关于本票的表述正确的有( )。
A、无条件支付的承诺是其绝对记载事项之一
B、本票仅限于银行本票，且为记名式本票和即期本票
C、本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月
D、本票的出票人是票据上的主债务人，持票人未按照法定期限提示付款，不可以对出票人进行追索
正确答案:ABC
解析:持票人未按规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。
11、根据合同法规定，下列合同应当采用书面形式的是( )。
A、甲公司与乙银行之间的借款合同
B、丙公司向丁公司租赁房屋5个月而订立的租赁合同
C、技术转让合同
D、融资租赁合同
正确答案:ACD
解析:租赁合同期限6个月以上的租赁合同，应当采用书面形式，本题在6个月以下，也可以采用非书面形式。
12、甲向乙借款30万元，用价值15万元的汽车作抵押，同时又请丙和丁对未抵押部分债务共同承担连带担保责任。偿债期到后，甲无力偿还。乙获汽车拍卖价款10万元后，找丙追偿其余债务。丙承担责任并行使权利的方式,错误的有( )。
A、先代偿20万元，然后请求甲偿付20万元
B、先代偿20万元，然后请求丁承担10万元，再请求甲偿还10万元
C、先代偿15万元，然后请求丁偿付15万元
D、先代偿15万元，然后请求丁承担7.5万元，再请求甲偿还7.5万元
正确答案:ABC
解析:因为丙和丁是对未抵押债务共同承担连带担保责任，所以他们只就15万元债务承担保证责任，A、B项肯定是错的。丙承担15万元的保证责任后，可以向甲追偿，也可以要求丁承担其应当承担的部分。当保证人为两个以上时，他们对债权人的责任是有约定的按约定，没有约定的平均承担。
13、某酒厂2005年12月生产销售散装啤酒400吨，每吨出厂价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。则以下选项中正确的是(
)。
A、该企业本月应纳增值税260145.33元
B、该企业本月应纳增值税259709元
C、该企业本月应纳消费税102766.67元
D、该企业本月应纳消费税102125元
正确答案:AC
解析:该企业本月应纳增值税=3800×400×17%+0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×17%=260145.33(元);消费税=400×250+0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5=1027776.67(元)。
14、下列各项中征收营业税的情形为( )。
A、从事运输业务的单位和个人，发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
B、以无形资产投资入股，与接受方共享利益共担风险的行为
C、销售建筑物时连同所占土地使用权一并转让的行为
D、以不动产投资入股，与接受方共享利益共担风险的行为
正确答案:BCD
解析:本题考核营业税的征收范围，A项为增值税税的征收范围，其他三项属于营业税的征收范围。
15、下列项目中，按照《企业所得税暂行条例》的规定可以扣除的是( )。
A、纳税人因逾期纳税而缴纳的税收滞纳金
B、纳税人支付给职工的、在计税范围内的工资
C、在年度应纳税所得额3%以内的、通过非盈利性的机构进行的用于公益、救济性的捐赠
D、制药企业按年度销售收入的8%计算的广告费
正确答案:BCD
解析:本题考核所得税扣除项目的规定，选项A为不可扣除的项目，其他三项均可按规定在所得税前扣除。
16、下列各项中，应征个人所得税的有( )。
A、甲某翻译某部外国作品取得的收入8000元
B、乙某取得科技进步奖3000元
C、丙某将其自有的摩托车出售取的收入5000元
D、某中外合资企业的外方雇员月薪3500元
正确答案:AC
解析:本题考核个人所得税的征税范围，国家科技进步奖免纳个人所得税，外资企业外方雇员的月薪扣除限额为4000元。
17、车辆购置税的征税范围包括：( )。
A、电车
B、挂车
C、摩托车
D、农用运输车
正确答案:ABCD
解析:本题考核车辆购置税的征税范围，包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
18、下列项目属于印花税征税范围的有( )。
A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、专利证
D、商标注册证
正确答案:ABCD
解析:以上权利许可证照均为印花税的征收税范围。
19、下列关于城镇土地使用税的计税依据，选项正确的有( )。
A、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C、尚未核发土地使用证书的，先不缴纳土地使用税，待其核发土地使用证书后再缴纳
D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待其核发土地使用证书后再调整
正确答案:ABD
解析:尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待其核发土地使用证书后再调整，而不能不缴纳。
20、税款征收方式有( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
正确答案:ABCD
解析:本题考核税款征收方式，以上选项均为《税收征管法》所规定的征收方式。
三、判断题
1、经济组织的内部机构不能成为经济法律关系的主体。( )
正确答案:×
解析:具有相对独立地位的经济组织的内部机构可以成为经济法律关系的主体，参与经济组织内部的经济关系。
2、个人独资企业解散时，可以由投资人自行清算，也可以由投资人申请人民法院指定清算人进行清算。( )
正确答案:×
解析:个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，而不是由投资人申请人民法院指定清算人进行清算。
3、国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券等重大事项，由其董事会决定，并应当报国家授权投资的机构或部门备案。( )
正确答案:×
解析:国有独资公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券等重大事项，由国家授权投资机构或部门决定。
4、中外合作企业选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。( )
正确答案:×
解析:中外合作经营企业是“契约式”的企业，无论采取什么样的组织形式，都是按照合同的约定进行利润分配。
5、被申请整顿的国有企业提出的和解协议草案经债权人会议通过并经人民法院审查认可后，被申请破产的企业进入整顿阶段，至此，破产程序终结。( )
正确答案:×
解析:被申请整顿的国有企业提出的和解协议草案经债权人会议通过并经人民法院审查认可后，被申请破产的企业进入整顿阶段，至此，破产程序中止。
6、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。( )
正确答案:×
解析:票据的伪造是票据签章的伪造;票据的变造，是对票据上除签章以外的记载事项的变造。
7、担保具有从属性的特征，主合同无效，担保合同无效;主合同有效，担保合同也有效。( )
正确答案:×
解析:担保具有从属性的特征，主合同无效，担保合同无效;主合同有效，担保合同不一定有效，担保合同可能因自身的原因而无效。
8、某建材商店以批发、零售为主，该商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，如果未分别核算，则对其销售额和营业额应当一并征收增值税。( )
正确答案:√
解析:本题考核点为混合销售行为。建材商店销售建材的同时又为客户提供了非增值税应税劳务，其混合销售行为应一并征收增值税。
9、北京光华公司将其坐落在上海的办公楼出售给杭州某公司，该销售合同在天津签订，则光华公司营业税的申报地点为天津。
正确答案:×
解析:纳税人销售不动产，应向不动产所在地申报纳税，本题应在上海缴纳营业税。
10、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。( )
正确答案:×
解析:《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
四、简答题
1、宏远公司与远洋公司签订一购货协议，宏远公司向远洋公司支付定金12万元，双方并约定如一方违约，需向对方支付违约金，金额为合同总价款的30%，即15万元。双方没有约定争议解决方式。后远洋公司违约，致使宏远公司损失8万元。宏远公司遂要求远洋公司承担违约责任，计赔偿损失8万元、双倍返还定金24万元，支付违约金15万元，共计47万元。远洋公司不同意。交涉不成，宏远公司遂向法院起诉。远洋公司则以法院可能会偏袒宏远公司为由，申请仲裁。问题：(1)宏远公司与远洋公司关于定金数额的约定是否符合法律规定?为什么?(2)该案应由人民法院受理还是应由仲裁委员会受理?为什么?(3)宏远公司要求远洋公司承担违约责任共计47万元的主张是否应予支持?为什么?(4)宏远公司最多可请求偿付多少万元?
正确答案:
(1)双方关于定金数额的约定不符合法律规定。《担保法》规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。该案例中，合同总价款为50万元(15÷30%)，12
万元大于合同标的额的20%，不符合法律规定。
(2)该案应由人民法院受理。当事人中请仲裁必须符合三个条件，一是有仲裁协议，二是有具体的仲裁请求和理由，三是属于仲裁委员会的受理范围。该案中，宏远公司、远洋公司之间没有仲裁协议，不符合申请仲裁的条件。
(3)宏远公司要求远洋公司承担违约责任共计47万元的主张不应予以支持。《合同法》规定，事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不能合并适用违约金与定金条款。
(4)宏远公司最多可请求偿付27万元。《合同法》规定，合同中的定金与违约金条款不能同时并用，只能选择其一。若宏远公司选择定金条款时，则远洋公司应偿付22万元(2+10×2=22);若宏远公司选择违约金条款时，则远洋公司应偿付27万元(12+15)。
2、大连的W公司和沈阳的Y公司于2003年5 月1 日在哈尔滨签订了一份500万元的买卖合同。根据合同约定，W公司应当在2003年6月1 日之前在哈尔滨向Y公司交货，Y公司在6 月10日前付款。5 月30日，W公司按照合同约定交货，但Y公司拒绝支付货款。经交涉无效后，W公司准备对Y公司提起诉讼。要求：(1)W公司应当在什么时间之前提起诉讼?并说明理由。(2)W公司可以在何地的人民法院提起诉讼?并说明理由。(3)如果Y公司对人民法院的二审判决拒绝执行的，W公司申请强制执行的期限有多长?并说明理由。
正确答案:
(1)W公司应当在2005年的6 月10日前提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，因买卖合同纠纷提起的诉讼，适用2年的普通诉讼时效期间，从当事人知道或者应当知道自己的权利被侵害之日起开始计算。
(2)W公司可以向沈阳或者哈尔滨的人民法院提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
(3)申请执行的期限为6个月。根据《民事诉讼法》的规定，对于发生法律效力的判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，双方均是法人的，申请执行的期限为6个月。
3、某自营出口的钢窗生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，退税率为13%，2005年10月的生产经营情况如下：(1)免税进口钢材一批，支付买价500万元，运抵我国海关前的运保费及装卸费用共60万元，该批钢材进口关税税率为20%，该批料件已验收入库;(2)出口钢窗取得销售额800万元，内销货物1000件，取得不含消费额300万元。(3)本企业一下属施工队(具备建筑业施工资质)，承接一项建筑工程，本月完工时取得施工劳务收入50万元，月初将企业自产的钢窗100件用于此施工项目。(4)上月留抵的进项税为65万元。要求：(1)采用“免、抵、退”法计算本企业10月份应纳(或应退)的增值税。(2)计算本月应纳营业税。
正确答案:
(1)免税进口钢材组成价格=(500+60)×(1+20%)=672(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=672×(17%-13%)=26.88(万元)
(3)免抵退税不得免征和抵扣税额=800×(17%-13%)-26.88=5.12(万元)
(4)本月应纳增值税=300/1000×(1000+100)×17%-65+5.12=-3.78(万元)
(5)免抵退税额抵减额=560×13%=72.8(万元)
(6)出口钢窗免抵退税额=800×13%-72.8=31.2(万元)
(7)应退税额=3.78(万元)
(8)当期免抵税额=31.2-3.78=27.42(万元)
(9)当期应纳营业税=50×3%=1.5(万元)
五、综合题
1、2001年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下：(1)甲以货币出资6万元，乙以实物折价出资12万元，经其他三人同意，丙以劳务折价出资5万元，丁以货币出资5万元;(2)约定了分配利润和承担风险的比例，合伙企业的利润分配按照甲40%，乙38%，丙20%，丁2%进行;合伙企业的亏损分担按照甲41%，乙29%，丙30%;(3)由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。
合伙企业在存续期间，发生下列事实：(1)2001年5 月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向A公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权利。(2)2002年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2002年3月，合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊新入伙，戊出资5万元。2002年5月，合伙企业的债权人A公司就合伙人丁退伙前发生的债务36万元要求合伙企业的现有合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承担连带清偿责任。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。(3)执行合伙事务的合伙人甲为了改善企业经营管理，于2002年4月独自决定聘任合伙人以外的B 担任该合伙企业的经营管理人员;并以合伙企业名义为C公司提供担保。
4)2003 年4月，合伙人乙在与D公司的买卖合同中，无法清偿B 公司的到期债务8 万元。D公司于2003年6 月向人民法院提起诉讼，人民法院判决D公司胜诉。D 公司于2003年8月向人民法院申请强制执行合伙人乙在合伙企业中全部财产份额。要求：根据以上事实，回答下列问题：
(1)合伙协议中的利润分配、亏损承担方式是否符合规定?说明理由。
(2)甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同是否有效?并说明理由。
(3)丁的主张是否成立?并说明理由;如果丁向A公司偿还了在合伙企业中自己应按份的责任。此时A公司还继续要求丁偿还其他合伙人应偿还的的那部分责任时，丁是否可以拒绝，说明理由?
(4)戊的主张是否成立?并说明理由。
(5)甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为是否合法?并说明理由。
(6)合伙人乙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，合伙企业决定对乙进行除名，合伙企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。(7)合伙人丁的退伙属于何种情况?其退伙应符合哪些条件?
正确答案:
(1)利润分配、亏损承担方式不对。合伙协议应当遵循公平原则，体现权利义务的一致性，不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。本题中，没有约定丁的亏损比例不符合规定。
(2)甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。在本题中，尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制，但A公司为善意第三人，因此甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。
(3)丁的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。
丁不可以拒绝。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。
(4)戊的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
(5)甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为不符合规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务时，以下事项必须经全体合伙人一致同意：①处分合伙企业的不动产;②改变合伙企业的名称;③转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;④向企业登记机关申请办理变更登记手续;⑤以合伙企业名义为他人提供担保;⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员;⑦依照合伙协议约定的其他事项。
(6)合伙企业的做法不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙人被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实际发生之日为退伙生效日。
(7)合伙人丁属于通知退伙。根据《合伙企业法》的规定，合伙人通知退伙应满足以下条件：①合伙协议未约定合伙企业的经营期限;②合伙人退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响;③应当提前30日通知其他合伙人。
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