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2017中级经济师《财政税收》考点习题
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一、单项选择题
1 (2012年)财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升
B.所需生产资料增加
C.充分就业
D.社会生产萎缩
参考答案：D
参考解析
本题考查购买性支出对经济的影响。政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。ABC三项是购买性支出增加导致的结果。
2 (2013年)对于税款追征的说法，正确的是( )。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年
参考答案：A
参考解析
本题考查税款追征与退还。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年。对于偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受规定期限的限制。
3 (2013年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
参考答案：A
参考解析
本题考查消费税的计税依据。用于连续生产应税消费品的产品不用缴纳消费税。
4(2012年)下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。
A.增值税
B.房产税
C.消费税
D.个人所得税
参考答案：B
参考解析
本题考查财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、车辆购置税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5 (2011年)发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。
A.审计机关
B.税务机关
C.财政部门
D.工商部门
参考答案：B
参考解析
本题考查发票印制管理。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。
6 (2011年)对社会保险基金预算的说法，错误的是( )。
A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余
参考答案：C
参考解析
本题考查我国的社会保险基金预算。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，公共财政预算可补助社会保险基金。
7(2012年)根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售金基合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发产品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
参考答案：B
参考解析
本题考查增值税和消费税的征收。批发环节销售的啤酒不征消费税;普通护肤护发品不属于消费税的征收范围;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。
8 (2013年)关于账簿设置的说法，正确的是( )。
A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。
参考答案：D
参考解析
本题考查账簿、凭证管理。计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿，所以A错;账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，所以B错;扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，所以C错。
9 (2012年)下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的使用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
参考答案：D
参考解析
本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人。
10 (2011年)关于财政支出效益的说法，正确的是( )。
A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益
参考答案：A
参考解析
本题考查财政支出效益分析的特点。政府在分析财务支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得。
二、多项选择题
1 (2013年)政府预算绩效管理的前提有( )。
A.构建绩效评价框架体系
B.赋予部门管理者充分的自主权
C.强化部门管理者的责任
D.以收付实现制计量政府成本
E.建立绩效预算管理的制度和组织保障
参考答案：A,B,C,E
参考解析
本题考查政府预算绩效管理的前提。政府预算绩效管理的前提包括：(1)构建绩效评价框架体系;(2)赋予部门管理者充分的自主权;(3)强化部门管理者的责任;(4)以权责发生制计量政府成本;(5)建立绩效预算管理的制度和组织保障。
2 (2012年)公共产品所具有的特征中占据核心地位的有( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
E.外部效应
参考答案：B,C
参考解析
本题考查公共产品的特征。公共产品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。
3(2013年)影响国债规模的因素有( )。
A.国民经济的产业结构
B.国民经济宏观调控的任务
C.认购者的负担能力
D.政府的偿债能力
E.经济与社会发展战略
参考答案：B,C,D,E
参考解析
本题考查影响国债规模的因素。影响国债规模的因素包括：①国民经济的分配结构;②经济与社会发展战;③国民经济宏观调控的任务;④认购者负担能力;⑤政府偿债能力;⑥国债的使用方向、结构和效益。
4 (2011年)在政府财政支出中，属于不可控制的支出有( )。
A.养老金支出
B.食品补贴支出
C.基本建设支出
D.债务利息支出
E.失业救济支出
参考答案：A,B,D,E
参考解析
本题考查按政府对财政支出的控制能力分类。不可控制支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，也就是说，在法律和法规的有效期限内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额，即表现为刚性很强的支出。这类财政支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定个人享受最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、食品补贴等;另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。
5 (2012年)关于营业税计税规定的说法，正确的有( )。
A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按1%计算缴纳营业税
B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
参考答案：B,D,E
参考解析
本题考查营业税计税规定。企业出租的公有住房以租金为计税依据，按5%计算缴纳营业税;广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布费后的余额。
6 (2013年)可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )。
A.消费税
B.营业税
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
参考答案：A,B,C,D
参考解析
本题考查税前扣除项目的检查。税收滞纳金、罚金和罚款是不得税前扣除的。
7 (2011年)关于国债规模衡量指标的说法，正确的有( )。
A.国债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额
C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值
参考答案：C,D,E
参考解析
本题考查国债规模的衡量指标。国债依存度一般以不超过15%～20%为宜。财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额。
8 (2013年)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有( )。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除
参考答案：A,E
参考解析
本题考查个人所得税计税依据。个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用，个人独资企业、合伙人企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费用。
9(2013年)企业变更税务登记使用的范围包括( )。
A.改变纳税人名称的
B.增减注册资金的
C.改变经济性质或企业类型的
D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E.改变法定代表人的
参考答案：A,B,C,E
参考解析
本题考查变更税务登记的使用范围。税务登记表的主要内容：单位名称、法定代表人、住所、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营方式、生产经营范围、注册资金等。但是纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，先向原税务登记机关申报办理注销税务登记。所以D不选。
10(2013年)城镇土地使用税的纳税人不包括( )。
A.土地的实际使用人
B.农用耕地的承包人
C.拥有土地使用权的单位
D.土地使用权共有的各方
E.林地的承包人
参考答案：B,E
参考解析
本题考查城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。
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