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山东2014年会计继续教育考试试题及答案
一、单选题
1 . 根据省财政厅、省国税局、省地税局的统一部署安排，临沂市税式支出管理试点工作于( D)全面启动。
A.2013年3月18日
B.2013年5月10日
C.2013年6月10日
D.2013年7月1日
2 . 我国现行税种中，有(A )个税种涉及税式支出，正在实施的税式支出项目约700项，几乎涵盖了经济社会生活的各个领域。
A.15
B.16
C.17
D.18
3 . 下列选项中，表述错误的是(B )。
A.从收入方面看，税式支出是政府实施税收优惠而让与或放弃的收入，直接关系到地方的财政收入情况
B.从支出方面看，财政支出的目标和意图，需要通过直接财政支出来体现，不需要通过间接的税式支出来实现
C.税式支出与财政直接支出一起共同对经济社会发展目标发挥作用
D.通过比较分析税式支出和财政直接支出效能，有利于政府及时选择税式支出与财政直接支出政策的最佳组合，增强政府的综合调控能力
4 . 根据税式支出管理试点要求，税式支出信息实行(B )的采集模式。
A.自上而下 分级报送
B.自下而上 逐级报送
C.税务机关层层估算，分级报送
D.财政部门层层估算，逐级报送
5 . 根据税式支出信息采集流程要求，享受税式支出政策的试点纳税人，由( D)负责采集税式支出信息。
A.市税式支出领导小组办公室
B.县区税式支出领导小组办公室
C.县区财政局
D.基层主管税务机关
6 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，对部分税收“普惠”政策涉及面广、受益人群大、难以确定具体享受对象和报送主体的,应当由( A)按时归集、汇总、分析、提报相关税式支出信息。
A.负有税式支出协管义务的部门和单位
B.各级财政部门
C.各级国税部门
D.各级地税部门
7 . 下列选项中，不属于我市税式支出绩效评价形式的是(B )。
A.日常评价
B.定期评价
C.专项评价
D.综合评价
8 . 下列选项中，表述错误的是( C)。
A.设立(开业)登记是税务登记的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明
B.对国地税局共管的同一纳税人必须使用同一税务登记代码
C.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过半年
D.纳税人被认定非正常户超过三个月，其税务登记证件宣布失效
9 . 税式支出信息申报的期限中，对享受(D )优惠政策的试点纳税人，实行按季申报。
A.营业税
B.个人所得税
C.房产税
D.企业所得税
10 . 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( D)内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关要及时纳入税收征管范围。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
11 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，下列选项中，不属于各级税务机关主要负责的工作是( D)。
A.信息采集
B.比对分析
C.跟踪监管
D.绩效评价
12 . 纳税人税务登记内容发生变化,已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( D)日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记，税务机关也要及时变更纳税人的税式支出信息。
A.7
B.10
C.15
D.30
13 . 根据《税收减免管理办法》有关规定，纳税人申请审批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出(A ) 申请，并报送相关资料。
A.书面
B.电话
C.口头
D.以上均可
14 . 自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过(D )元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
A.5000
B.8000
C.10000
D.20000
15 . 根据税式支出信息采集要求，出口退税纳税人相关税式支出信息资料，由(C )按半年批量导入。
A.县区财政部门
B.市国税部门
C.县区国税部门
D.县区地税部门
16 . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用(D )元后的余额计算缴纳个人所得税。
A.800
B.1600
C.2000
D.3500
17 . 国家为了扶持小型微利企业发展，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于( C)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.3万元(含3万元)
B.5万元
C.6万元(含6万元)
D.10万元
18 . 根据有关政策规定，起征点减免的适用范围限于(C )。
A.国家机关
B.事业单位
C.个人
D.企业
19 . 税式支出信息申报期限中，按月报送信息的单位和个人，于每月终了后( C)日内报送。
A.7
B.10
C.15
D.30
20 . 根据我市税式支出管理试点要求，由(A )对管辖范围内试点纳税人进行新增、修改、注销或删除。
A.基层主管税务机关
B.市财政局
C.县级以上国税部门
D.县级以上地税部门
21 . 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起(C )个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A.7
B.10
C.15
D.30
22 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，对已领取营业执照、享受税式支出政策、但未办理税务登记的单位和个人，应(B )。
A.不纳入税式支出管理范围
B.责令限期补办税务登记手续，纳入税式支出管理范围
C.直接纳入税式支出管理范围
D.停止享受税式支出政策，恢复纳税
23 . 享受企业所得税优惠政策的试点纳税人，年度终了后(D )内，对税式支出信息数据进行调整，与年度汇算清缴数一致。
A.15日
B.45日
C.3个月
D.5个月
24 . 根据《税收减免管理办法》有关规定，减免税期限超过(D )的，进行一次性审批。
A.1个月
B.6个月
C.1年
D.1个纳税年度
25 . 科学的税式支出评估分析体系不包括(A)。
A.比对分析
B.定性分析
C.定量分析
D.效果评价
26 . 根据税式支出信息审核要求，负有税式支出协管义务的部门和单位提报信息，由( B)负责初审，同级领导小组办公室负责终审。
A.县区税式支出领导小组办公室
B.市或县区财政局法规税政科
C.市或县区国税局政策法规科
D.市或县区地税局政策法规科
27 . 下列选项中，有关税式支出信息催报流程表述错误的是(A )。
A.信息催报采取“自下而上、分级催报”制度
B.对享受税式支出政策的试点纳税人，实行基层主管税务机关催报税式支出对象
C.县区国(地)税局催报各基层分局
D.县区领导小组办公室催报县区国(地)税局、市领导小组办公室催报县区领导小组办公室
28 . 享受税式支出政策的单位和个人，未按照规定期限申报办理税务登记的，根据《中华人民共和国税收征管法》、《税务登记管理办法》等规定，可以(B)。
A.由税务机关责令限期改正，可以处一千元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款
C.情节严重的，可以处五千元以上一万元以下的罚款
D.情节严重的，可以处一千元以上一万元以下的罚款
29 . 根据《税收减免管理办法》有关规定，纳税人享受备案类减免税的,主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后(B )个工作日内完成登记备案工作。
A.5
B.7
C.10
D.15
30 . 根据税式支出信息管理要求，试点纳税人报送的税式支出信息由( D)进行初步审核、汇总、分析、上报，确保信息数据真实、准确、完整。
A.市税式支出领导小组办公室
B.县(区)税式支出领导小组办公室
C.县区国税局、地税局
D.基层主管税务机关
二、多选题
31 . 税式支出是政府宏观调控的重要杠杆，对经济社会发展具有重大意义，主要表现在( ABCD)。
A.加强税式支出管理是规范财政管理的内在要求
B.加强税式支出管理是国家调整税收政策的客观需要
C.加强税式支出管理有利于增强财税部门与广大纳税人之间的沟通交流
D.加强税式支出管理是提高税收征管水平和效率的必然选择
32 . 我国的税式支出具有(BC )两大功能。
A.管理
B.激励
C.保障
D.监督
33 . 临沂市税式支出管理试点工作的核心内容为(ABC )。
A.信息管理
B.绩效管理
C.监督管理
D.测算管理
34 . 下列税种中,涉及税式支出的有(ABCDE )。
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.房产税
E.城镇土地使用税
35 . 下列选项中，属于税式支出表现形式的有( ABCDE)。
A.免税
B.降低税率
C.起征点
D.税收返还
E.税额减征
36 . 根据市委、市政府要求，我市税式支出管理工作应当坚持(ABCD )原则。
A.政府领导
B.财税主管
C.部门配合
D.社会参与
37 . 税式支出管理职责中，属于市税式支出领导小组办公室工作职责的有(ABCD )。
A.负责规划、组织、实施全市的税式支出管理试点工作
B.负责税式支出管理信息系统维护，及时调整、充实指标体系，不断提升、完善、拓展信息系统功能
C.负责全市税式支出信息的汇总、分析、审核、催报，受理纳税人及税式支出对象在系统中反映的政策诉求、工作咨询及举报投诉等
D.负责按照《暂行办法》要求，对各县区、市税式支出领导小组各成员单位、各协管单位、各行政事业单位工作开展情况进行调度、督导、考核和评价
38 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，各级财政部门是税式支出管理工作的主管部门，主要负责(ABC)。
A.数据分析
B.绩效评价
C.监督考核
D.跟踪监管
39 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，属于税式支出管理范围的有(ABCD )。
A.审批类减免税
B.备案类减免税
C.直接减免税
D.起征点减免税
40 . 为了实现税式支出信息的互联互通，满足税式支出管理需求，各级财税部门应当建立(ABCDE )的税式支出信息报告制度。
A.技术支撑
B.渠道畅通
C.内容完备
D.报送及时
E.部门共享
41 . 临沂市税式支出管理信息系统主要包括(ABCDEF )功能。
A.数据申报
B.综合管理
C.数据查询
D.绩效评价
E.监督管理
F:互动平台
42 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，下列单位和个人，应当报送税式支出信息的有(ABCD )。
A.享受税式支出政策的企业
B.享受税式支出政策的行政事业单位
C.负有税式支出协管义务的部门和单位
D.未办税务登记的个体工商户
43 . 享受税式支出政策的单位和个人可通过(ABCD )网站，登录临沂市税式支出管理信息系统报送税式支出信息。
A.临沂市财政局
B.临沂市国税局
C.临沂市地税局
D.临沂市财政业务综合管理平台
44 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，税式支出信息采集的内容主要包括(ABCDE )。
A.单位性质、行业类别等基本信息
B.收入、利润等财务信息
C.计税依据、减免税额等涉税信息
D.优惠政策、优惠方式、优惠对象等测算信息
E.税式支出政策评价反馈情况
45 . 自2011年11月1日起，财政部和国家税务总局将增值税起征点的幅度规定为( ABC)。
A.销售货物的，为月销售额5000-20000元
B.销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元
C.按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元
D.按次纳税的，为每次(日)销售额500-1000元
46 . 根据税式支出信息采集要求，税式支出信息应满足(ABCD )要求。
A.数字真实
B.内容完整
C.报送及时
D.准确规范
47 . 根据省财政厅、省国税局、省地税局的部署要求，我市税式支出管理试点工作目标主要为(ABCD )。
A.满足财政部税式支出测算的需求
B.实现税式支出管理效能最大化
C.税式支出管理与税源控管工作有机结合
D.税式支出管理与社会综合治税工作有机结合
48 . 下列选项中，应当申请办理税务登记的有(AD )。
A.企业
B.个人
C.国家机关
D.个体工商户
49 . 下列选项中，税式支出信息应按年报送的税种有( BC)。
A.增值税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.企业所得税
50 . 下列选项中，表述正确的有( ACD)。
A.税务机关应当于收到税务登记申报的当日办理登记并发给税务登记证件
B.各级工商行政管理机关应当向上级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
C.从事生产、经营的纳税人应当按照规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告
D.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造
51 . 根据税法规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件(ABCDE )。
A.开立银行基本账户
B.申请减税、免税、退税
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款
D.领购发票
E.办理停业、歇业
52 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，享受税式支出政策的单位和个人在享受税收优惠政策的同时，需履行以下哪些义务(ABC )。
A.按照税务部门要求提报税式支出信息
B.接受和配合财税部门依法进行的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒
C.依法办理税务登记，已领取营业执照、享受税式支出政策、但未办理税务登记的纳税人，应按照主管税务机关要求，限期依法补办税务登记手续
D.可以举报税式支出管理工作中的违法违规行为
53 . 下列选项中，表述正确的是(BCD )。
A.财政部门应每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查
B.纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报
C.减免税的审批采取谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免税审批纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行政执法责任追究制度
D.主管税务机关应设立纳税人减免税管理台账，建立减免税动态管理监控机制
54 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，税式支出绩效评价的主要内容包括(ABCD )。
A.各项税收优惠政策贯彻落实情况
B.各项税收优惠政策效能发挥及预期宏观调控目标实现情况
C.税式支出审核审批情况
D.税式支出的规模总量、支出分布及资金配置结构等情况
55 . 通过登录临沂市税式支出管理信息系统中的互动平台模块，纳税人( ABC)。
A.可以查询到不同类别最新最全的税收优惠政策
B.可以了解到各项税收优惠政策减免的审批流程及注意事项
C.可以提出自己对现行税收优惠政策的意见、建议、评价及政策诉求
D.不可以举报涉税违法案件
56 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，税式支出绩效评价工作应当做到( ABCD )。
A.宏观分析与微观分析相结合
B.动态信息与静态信息相结合
C.定量分析与定性分析相结合
D.横向比较与纵向比较相结合
57 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，各级税务部门应当定期对享受税式支出政策的单位和个人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，重点检查的内容有(ABCDE )。
A.是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.享受减免税的条件发生变化后，是否停止其减免税
C.减免税税款有规定用途的，是否按规定用途使用减免税款;有规定减免税期限的，是否到期恢复征税
D.是否存在未经税务机关批准或备案自行享受减免税的情况
E.已享受减免税的单位和个人，是否向税务机关办理申报审批手续并报送税式支出信息
58 . 享受税式支出政策的纳税人有下列(ABCD )情形之一的，根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国税收征管法实施细则》等规定，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
A.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的
B.拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的
C.在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的
D.有不依法接受检查的其他情形的
59 . 下列选项中，表述正确的有(BD )。
A.纳税人已享受减免税的，可以不进行减免税申报
B.纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款
C.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，不退还多缴的税款
D.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度;不能分别核算的，不能享受减免税;核算不清的，由税务机关按合理方法核定
60 . 通过对税式支出进行绩效评价，能够达到(ABCD )目的。
A.全面摸清税式支出的政策数量、规模金额
B.建立起一套绩效评价标准体系
C.掌握不同税种、不同优惠方式对经济社会发展和财政收支的影响
D.评估政策执行情况、项目效能如何、是否达到预期目标，适时提出保留、扩大、消减、取消等有关财税政策的建议
三、判断题 [ 对Y 错N]
61 . 税式支出是指政府为实现特定宏观经济和社会发展目标，对某些纳税人或特定经济事项实施税收优惠而放弃的财政收入。(Y )
62 . 税式支出不同于财政直接支出，它是一种间接的、隐性的财政支出，看不到资金的流动。(Y )
63 . 属于税式支出范畴的税收优惠政策包括来自于人大颁布的税收法律、国务院颁布的税收条例，不包括财税机关制定并发布的税收规范性文件。( N)
64 . 根据税法规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。(N)
65 . 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。(Y )
66 . 免税是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，它是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。( Y)
67 . 即征即退是税式支出的一种表现形式，是指由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。( Y)
68 . 关税及海关代征税收的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》。( N)
69 . 根据《税收减免管理办法》有关规定，减免税批复未下达前，纳税人可以不办理申报缴纳税款。(N )
70 . 我市税式支出管理试点对象中，享受税式支出政策的单位和个人，包括根据税法规定应办理税务登记的单位，不包括国家机关和个人。(N )
71 . 《临沂市税式支出管理暂行办法》规定，负有税式支出协管义务的部门和单位具有双重身份，除了报送自身享受的税式支出信息外，还需汇总报送负有协管义务的相关税式支出信息。( Y)
72 . 试点纳税人在税式支出信息申报时，因客观条件不能通过临沂市税式支出管理信息系统报送信息的单位和个人，可以不申报税式支出信息。( N)
73 . 享受税式支出政策的单位和个人，应当接受和配合财税部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝检查。( Y)
74 . 纳税人经营项目为免税项目，理应享受免税政策，不需报送减免税信息。(N )
75 . 根据有关政策规定，审批类减免税是指根据税法规定应报经财政部门审批的减免税项目。(N )
76 . 根据有关政策规定，备案类减免税限于已办理税务登记的纳税人。(Y )
77 . 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行;纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。( Y)
78 . 《临沂市税式支出管理暂行办法》规定，享受直接减免税的单位和个人，不需由税务机关审批和备案，不纳入税式支出管理范围。(N )
79 . 增值税纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不能放弃免税。(N )
80 . 根据有关政策规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。(Y )
81 . 纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。(Y )
82 . 对享受税式支出政策的征税对象数额达不到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其超过部分征税。(N )
83 . 规范对未达起征点户的管理不仅能够促使国家制定的税收优惠政策得到全面、准确的落实，促进个体经济健康发展，而且有利于促进个体税收征管质量和效率的进一步提高。( Y)
84 . 根据《发票管理办法》有关规定，主管税务机关应当在供应未达起征点户生产、经营所需发票的同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制。( Y)
85 . 为减轻纳税人负担，对于未达起征点纳税人以及二手房政策落实等个人相关信息资料，由县区主管税务机关按年度集中代为填报税式支出信息。( Y)
86 . 负有税式支出协管义务的部门和单位按季度提报税式支出相关信息，于季度终了后15日内报送。(Y )
87 . 根据试点的有关政策规定，享受税式支出政策的学校和医院，不需要进行税式支出信息申报。( N)
88 . 各级财税部门应当对所采集的税式支出信息予以保密。(Y )
89 . 简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。( Y)
90 . 纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。(Y )
91 . 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与有关税收的规定抵触的，依照有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。(Y )
92 . 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。(Y )
93 . 对于国税、地税部门共同管理的纳税人，在报送税式支出信息时，可以自行选择其国税或地税主管部门。(N )
94 . 根据《临沂市税式支出管理暂行办法》有关规定，按年报送的税式支出信息，于年度终了后30日内报送。( N)
95 . 各级财税部门是税式支出监督管理的主管部门，负责对税式支出管理试点纳税人的监督检查工作。( Y)
96 . 根据税式支出管理试点要求，市工商、国税、地税部门应于每年7月15日和次年1月15日前报送相关资料，由市领导小组办公室对工商、税务、税式支出系统三方数据进行比对分析。(Y )
97 . 减税、免税期满后，应当自期满次日起恢复纳税。( Y)
98 . 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关应将应退税款和利息退还纳税人，不得抵扣欠缴税款。(N )
99 . 根据税法规定，不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。(Y )
100 . 各级财税部门工作人员在税式支出管理工作中滥权、玩忽职守、徇私、擅自减免的，或者泄露税式支出信息的，依法给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。(Y )
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