税务筹划师培训考试试题
20、下列项目应征收增值税的是( C、 )。
A、经批准的融资租赁业务 B、电视专栏提供版面做广告业务
C、将自产的应税货物用于职工福利 D、将购买的货物用于构建固定资产
21、所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：( C、 )
A、应纳税所得额﹦收入-成本 B、应纳税所得额﹦收入-费用
C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用 D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用
22、甲公司2008年12月31日，无形资产发生减值，预计可收回金额为270万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限及摊销方法等均不变。该无形资产为2004年1月2日购入的，实际成本为750万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。2009年12月31日资产负债表中“无形资产”项目填列金额为( B、 )万元。
A、 405 B、216 C、 300 D、 321
23、关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是( D、 )。
A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围
B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税
C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税
D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围
24、下列表述中，符合个人所得税规定的是( A、 )。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
25、下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( D、 )。
A、从事远洋运输业承租业务 B、个人在旅游景点经营索道
C、建筑工程设计劳务 D、航空运输企业从事出租业务
26、下列会计处理，不正确的是( C、 )。
A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失
D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本
27、甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁;该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2008年就上述借款应予以资本化的利息为( A、 )万元。
A、0 B、0.2 C、20.2 D、40
28、甲公司2005年12月购入一项固定资产， 当日交付使用，原价为6 300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为300万元。采用直线法计提折旧。2009年年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3 300万元，预计使用年限不变。2010年度该项固定资产应计提的折旧额为( D、 )万元。
A、630 B、600 C、550 D、500
29、下列各项中，征收资源税的是( D、 )。
A、人造原油 B、洗煤、选煤 C、煤矿生产的天然气 D、铝土矿
30、关于车辆购置税的陈述不正确的是( A、 )。
A、征收单位包括国有企业、集体单位、私营企业、股份制企业，也包含外商投资企业、外国企业和党政机关
B、纳税人购买自用应税车辆，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C、车辆购置税征税范围的调整，由国务院决定并公布
D、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件等资料
得分评卷人
二、多项选择题：(下列各小题至少有2个以上正确答案，请将正确答案填入题中括号内，少选、多选和错选均不得分，每小题1分，共20分)
1、节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，利用税法中固有的( ACD )等一系列的优惠政策和税收惩罚等倾斜调控政策，通过对企业筹资、投资及经营等活动的巧妙安排，达到减少上缴税额的目的。
A、起征点 B、免征额 C、减税 D、免税
2、税务筹划的意义有：( ABCD )
A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。
B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。
C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。
D、有利于提高企业的竞争力。
3、一旦税务筹划失利，会带来怎样的影响和后果( )
A、税务筹划的显形收益不能弥补筹划的显形成本，造成税务筹划负效益。
B、税务筹划的显形收益虽然高于筹划的显形成本，但是，外显净收益却低于机会成本带来的收益。
C、筹划的外显净收益虽高于机会带来的收益，但是因税务筹划导致的内在筹资、业务、投资等行为的变化，使资金流转受到干扰，影响企业未来的活力能力，形成潜在的损失。
D、存在触犯法律的可能性，导致更大的损失。
4、税务筹划的原则包括( ABCD )
A、守法性原则 B、规避风险原则 C、经济性原则 D、整体性原则
5、实施税收保全措施的条件有( ABDE )。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
D、纳税人拒绝承担纳税担保
E、纳税人潜逃
6、从纳税角度看，以下正确的是( AB )
A、自我积累筹资方式所承受的税收负担重于金融机构贷款所承受的税收负担。