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2017一级建造师《工程经济》讲义：偿债能力分析
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2017一级建造师《工程经济》讲义：偿债能力分析
1.2.8 偿债能力分析(1Z101028)
1.2.8.1 偿债资金来源 偿债贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他
资产摊销费和其他还款资金来源。
偿债资 金来源
利润
一般应是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润
固定资产折旧
所有被用于归还贷款的折旧基金，应由未分配利润归还贷款后
的余额垫回，以保证折旧基金从总体上不被挪作他用，在还清 贷款后恢复其原有的经济属性
无形资产及
其他资产摊销费
摊销费具有“沉淀”性质，可以用来归还贷款
其他还款资金
按有关规定可以用减免的营业税金来作为偿还贷款的资金来
源
建设投
资贷款 总额
技术方案在建设期借入的全部建设投资贷款本金; 建设期的借款利息(即资本化利息)
1.2.8.2 偿债能力分析
偿债能力分析指标包括：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比 率、速动比率。
借款偿 还期
概念
借款偿还期，是指根据国家财税规定及技术方案的具体财务条
件，以可作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销费及其他收 益)来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间
判别标准
借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为技术方案是有
借款偿债能力的
适用条件
借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最
大偿还能力计算还本付息的技术方案
利息备
概念
利息备付率也称已获利息倍数
公式
利息备付率=息税前利润/利息
付率
判别标准
正常经营的项目，利息备付率应大于 1，并结合债权人的要求
(ICR)
确定;
我国企业要求：利息备率不宜低于 2
偿债备
概念
偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付
息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值
公式
偿债备付率=可还本付息/(应还本+付息)
可还本付息=息税前利润+折旧+摊销-所得税
付率
(DSCR)
判别标准
偿债备付率应大于 1，小于 1 表示当年资金年来源不足以偿还
当期债务;
我国要求一般不低于 1.3
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