经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》巩固习题及答案

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　　一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意)。

经济师考试《初级财政税收专业知识与实务》巩固习题及答案

　　1.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益

　　B.财政拨款

　　C.行政事业性收费

　　D.政府性基金

　　答案：A

　　解析：《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　2.房产产权出典的，由( )缴纳房产税。

　　A.经营管理单位

　　B.集体企业

　　C.出典人

　　D.承典人

　　答案：D

　　解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。产权属于全民所有的?，?由经营管理的单位纳税;产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。产权出典的?，?由承典人缴纳。产权所有人﹑承典人不在房产所在地的?，由房产代管人或者使用人缴纳?。产权未确定及租典纠纷未解决的?，?由房产代管人或者使用人缴纳?。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

　　3.契税实行的幅度比例税率是( )。

　　A.1%~3%

　　B.3%~5%

　　C.5%~8%

　　D.8%~11%

　　答案：B

　　4.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为( )(注：货物运输合同印花税税率为万分之五)。

　　A.2.5元

　　B.5元

　　C.20元

　　D.22.5元

　　答案：C

　　解析：各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据，按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额×适用税率=40000×0.5‰=20元。

　　5.下列不属于资源税的纳税人的是( )。

　　A.开发土地的个人

　　B.开采有色金属矿的国有企业

　　C.生产盐的股份制企业

　　D.开采天然气的私有企业

　　答案：A

　　6.( )是世界上最早确立现代政府预算的国家。

　　A.中国

　　B.美国

　　C.英国

　　D.澳大利亚

　　答案：C

　　7.支出( )分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

　　A.经济

　　B.功能

　　C.数额

　　D.级次

　　答案：A

　　解析：支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的.

　　8.我国预算编制一般采用( )编制流程。

　　A.自上而下

　　B.自下而上

　　C.一上一下

　　D.两上两下

　　答案：D

　　解析：预算草案的编制，一般采取自上而下和自下而上，上下结合，逐级汇总的程序。如：中央部门预算编制规程(“两上两下”编制程序)是上报收支建议数→下达预算收支控制指标→上报预算草案→下达政府预算。地方各级政府预算也按此程序进行。

　　9.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是( )。

　　A.基数法也称为基数增减法

　　B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

　　C.它可以以预计执行数为基础

　　D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

　　答案：D

　　解析：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的上年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响。

　　10.中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是( )。

　　A.零基预算法

　　B.标准收支法

　　C.基数法

　　D.比例法

　　答案：B

　　11.( )是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费，是部门支出预算的主要组成部分。

　　A.项目支出预算

　　B.基本支出预算

　　C.上缴上级预算

　　D.拨款支出预算

　　答案：B

　　12.国库集中收付制度又称( )。

　　A.国库专项收付制度

　　B.国库基本收付制度

　　C.国库单一账户制度

　　D.国库现金管理制度

　　答案：C

　　解析：所谓国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，故又称为国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。

　　13.地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请( )审批，未经批准，不得调整预算。

　　A.地方各级人大常务委员会

　　B.地方各级政府

　　C.上级人大常务委员会

　　D.上级政府

　　答案：A

　　解析：预算调整方案的审批机构：中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查批准;县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请同级人民代表大会常务委员会审查和批准;乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查批准。

　　14.下列不属于编制政府决算的准备工作的是( )。

　　A.拟定和下达政府决算的编审方法

　　B.进行年终清理

　　C.审计预算执行情况

　　D.年终结算

　　答案：C

　　解析：编制政府决算的准备工作：(1)财政部拟定和下发决算编制说明;(2)进行年终清理;(3)年终结算;(4)制定和颁发决算表格。

　　15.二级预算单位是指直接向( )编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位。

　　A.一级预算单位

　　B.一级预算单位或上级预算单位

　　C.财政部门

　　D.主管部门

　　答案：B

　　解析：要求掌握一级预算单位、二级预算单位、三级预算单位的意义，行政事业单位各预算管理级次的基本职责和权限。二级预算单位是指向一级预算单位或者上级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，并负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位。

　　16.事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为( )。

　　A.预算外资金收入

　　B.事业收入

　　C.经营收入

　　D.其他收入

　　答案：B

　　17.行政单位的应收及预付款主要是( )。

　　A.应收账款

　　B.应收票据

　　C.暂付款

　　D.暂存款

　　答案：C

　　18.行政单位的支出不包括( )。

　　A.经常性支出

　　B.专项支出

　　C.自筹基本建设支出

　　D.经营支出

　　答案：D

　　解析：行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生的资金耗费和损失。行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。D经营支出不属于行政单位的支出，而是属于事业单位的支出。

　　19.事业单位支出管理的重点是( )。

　　A. 经营支出

　　B.事业支出

　　C.对附属单位补助支出

　　D.上缴上级支出

　　答案：B

　　20.行政事业单位的存货要定期进行盘查，每( )至少一次。

　　A.月

　　B.季度

　　C.半年

　　D.年

　　答案：D

　　解析：行政事业单位应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，以及时了解和掌握固定资产的运用情况，保证固定资产的安全完整;年度终了要对固定资产进行一次全面清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

　　二、案例分析题(每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　甲企业位于A市，自有房产l00间，房产账面原值l000万元(设每间房产的账面原值均为l0万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地l0000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1.甲企业自用房屋应纳房产税( )。

　　A.0

　　B.7.56万元

　　C.8.4万元

　　D.84万元

　　答案：B

　　解析：参考教材第137-138页。根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法，税率为1.2%。企业自用房屋应纳房产税=房产计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56万元。

　　2.甲企业出租房产应纳房产税( )。

　　A.0

　　B.0.24万元

　　C.0.84万元

　　D.2.4万元

　　答案：D

　　解析：参考教材第137-138页。房产出租的?，?以房产租金收入为房产税的计税依据，也就是采取从租计征的方式计算，税率为12%。甲企业出租房产应纳房产税=租金收入×适用税率=20×12%=2.4万元。

　　3.甲企业共计应纳房产税( )。

　　A.0

　　B.8.4万元

　　C.9.96万元

　　D.84万元

　　答案：C

　　解析：甲企业共计应纳房产税为自用和出租两项应纳房产税之和。7.56万元+2.4万元=9.96万元。

　　4.甲企业应纳城镇土地使用税为( )。

　　A.0

　　B.0.25万元

　　C.4.75万元

　　D.5万元

　　答案：D

　　解析：参考教材第146页。应纳城镇土地使用税额=计税土地面积(平方米)×适用单位税额=10000×5=50000元。

　　5.下列表述中正确的有( )。

　　A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税

　　B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税

　　C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准

　　D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率

　　答案：BCD

　　解析：参考教材第137、138、145页。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。A不正确。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。城镇土地使用税以纳税人实际占有的土地面积(平方米)为计税依据。城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。所以，B、C、D都是正确的。

　　(二)

　　某行政单位2008年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　6.该单位本年的支出增长率为( )。

　　A.11.4%

　　B.10%

　　C.9.1%

　　D.9%

　　答案：B

　　解析：参考教材第197页。行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和公用经费支出。支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

　　7.该单位的人员经费支出项目中有( )。

　　A.工资