如何理解基金会计核算

如何理解基金会计核算

　　引导语：基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况。以下是百分网小编分享给大家的如何理解基金会计核算，欢迎阅读!

如何理解基金会计核算

　　基金会计核算

　　知识点一：基金会计核算的特点

　　(一)基金会计主体

　　基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

　　(二)基金会计分期

　　目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

　　知识点二：基金会计核算的主要内容

　　(一)证券和衍生工具交易核算

　　(二)权益核算

　　(三)利息和溢价核算

　　各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入。

　　(四)费用核算

　　费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。

　　(五)基金申购与赎回核算

　　(六)估值核算

　　(七)利润核算

　　证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

　　(八)基金财务会计报告

　　基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

　　(九)基金会计核算的复核

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