2017初级会计职称《经济法基础》检测题

　　1.我国企业所得税的税收优惠包括()。(2013年)

　　A.免税收入

　　B.加计扣除

　　C.减计收入

　　D.税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

　　2.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。(2013年)

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利费支出160万元

　　C.职工教育经费支出40万元

　　D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

　　【答案】AB

　　【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元)，实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除;选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税前扣除。

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。(2012年)

　　A.保险赔偿

　　B.劳动分红

　　C.退休工资

　　D.军人转业费

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有()。(2011年)

　　A.军人领取的转业费

　　B.教师工资所得

　　C.作家拍卖手稿所得

　　D.工人取得的保险赔款

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C：作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。(2011年)

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向红十字事业的捐赠

　　D.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除;(2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()。(2010年)

　　A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

　　B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

　　C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

　　D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

　　7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。(2010年)

　　A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

　　C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费

　　D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项ABC：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D：编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。(2010年)

　　A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。(2010年)

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的`

　　C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

　　10.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有()。(2012年)

　　A.美术馆出租展览场地

　　B.房地产公司出租土地使用权

　　C.俱乐部出租体育比赛场地

　　D.交通部门有偿转让高速公路收费权

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(2)选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(3)选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(4)选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。

　　11.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有()。(2012年)

　　A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

　　B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税

　　C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税

　　D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;但是，纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税;(2)选项B：纳税人转让无形资产(不包括土

　　地使用权)，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;(3)选项C：纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税;(4)选项D：纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

　　12.某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。(2011年)

　　A.手续费1万元

　　B.违约釜2万元

　　C.赔偿金5万元