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2017初级会计师《经济法》第四章不定项选择题练习
2017年初级会计职称考试复习已开始，大家可以多做练习题来巩固知识，以下是yjbys网小编整理的关于初级会计师《经济法》第四章不定项选择题练习，供大家备考。
四、不定项选择题
1. 某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：
(1)每月工资收入为5300元;
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;
(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;
(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算 扣除数 |
|
|
含税级距 |
不含税级距 |
|||
|
1 |
不超过1 500元的 |
不超过1 455元 |
3 |
0 |
|
2 |
超过1 500至4 500元的部分 |
超过1 455至4 155元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超过4 500至9 000元的部分 |
超过4 155至7 755元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超过9 000至35 000元的部分 |
超过7 755至27 255元的部分 |
25 |
1 005 |
|
5 |
超过35 000至55 000元的部分 |
超过27 255至41 255元的部分 |
30 |
2 755 |
|
6 |
超过55 000至80 000元的部分 |
超过41 255至57 505元的部分 |
35 |
5 505 |
|
7 |
超过80 000的部分 |
超过57 505元的部分 |
45 |
13 505 |
<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为()元。
A.40
B.55
C.59
D.36
<2>、特许权使用费应纳个人所得税()元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
<3>、张某全年需缴纳的个人所得税()元。
A.15400
B.14480
C.31400
D.31330
<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额
2. 中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;
(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;
(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;
(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：
<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是()。
A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税
D.稿酬所得有减征的规定
<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税()元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是()。
A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收
B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收
C.公益性捐赠可以全额在税前扣除
D.公益性捐赠的扣除限额为19200元
<4>、下列说法正确的是()。
A.作品版权使用费为稿酬所得
B.作品版权使用费为特许使用费所得
C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税
D.福利彩票中奖收入免征个人所得税
3. 中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：
(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元(不考虑相关税费)。
(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。
(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。
(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。
A.1990
B.3980
C.4080
D.4800
<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.3100
B.3400
C.4480
D.4720
<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
A.1400
B.3000
C.3200
D.4600
<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计()元。
A.16390
B.16590
C.17470
D.18380
答案部分：
四、不定项选择题
1
<1>
[答案]：B
[解析]：工资收入应纳个人所得税
= (5300-3500)×10%-125
=55(元)
<2>
[答案]：C
[解析]：C
[解析]特许权使用费应纳个人所得税
=6000×(1-20%)×20%
=960(元)
<3>
[答案]：A
[解析]：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税
=50000×(1-20%)×30%-2000
=10000(元)
获得保险公司赔偿免征个人所得税。
张先生2009年应纳个人所得税合计
=4440+960+10000
=15400(元)
<4>
[答案]：BD
[解析]：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。
<2>
[答案]：C
[解析]：①出版小说、小说加印应纳个人所得税
=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)
<3>
[答案]：AD
[解析]：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。
<4>
[答案]：BD
[解析]：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
3
<1>
[答案]：A
[解析]：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。
<2>
[答案]：B
[解析]：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。
应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。
<3>
[答案]：B
[解析]：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。
<4>
[答案]：A
[解析]：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税
=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。
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