初级会计考试《经济法》单选题练习（通用5套）
在学习和工作的日常里，我们最不陌生的就是练习题了，只有认真完成作业，积极地发挥每一道习题特殊的功能和作用，才能有效地提高我们的思维能力，深化我们对知识的理解。一份好的习题都具备什么特点呢？以下是小编收集整理的初级会计考试《经济法》单选题练习，欢迎大家分享。
初级会计考试《经济法》单选题练习 1
单项选择题
第1题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
根据<行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。
A.该决定书作出之日
B.该决定书送达之日
C.该决定书作出之日起第15日
D.该决定书送达之日起第60日
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是( )。
A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B.某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法
C.某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
正确答案：C,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
下列选项中，属于基层人民法院管辖的第一审行政案件是( )。
A.确认发明专利权提起诉讼的
B.对县人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的
C.对省人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的
D.对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的
正确答案：B,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
人民法院接到行政诉讼起诉状，决定立案或者裁定不予受理的期限是( )。
A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.30日内
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，正确的做法是( )。
A.在作出具体行政行为之日起15日内提出
B.在作出具体行政行为之日起3个月内提出
C.在知道作出具体行政行为之日起15日内提出
D.在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出
正确答案：D,
第 6题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( )。
A.停止侵害
B.返还财产
C.支付违约金
D.罚款
正确答案：D,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
下列各项中，属于经济法主体构成犯罪依法应承担的刑事法律后果是( )。
A.停止侵害
B.管制
C.排除妨碍
D.罚款
正确答案：B,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第一章 总论 > 同步强化练习题 >
下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。
A.开除
B.罚金
C.责令停产
D.吊销执照
正确答案：B,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位
B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
正确答案：B,
第 10题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
正确答案：C,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的.是( )。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
正确答案：D,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过一定期限的，税务机关可以注销其税务登记，该期限为( )。
A.2年
B.3个月
C.6个月
D.3年
正确答案：B,
第 14题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。
A.7日
B.15日
C.30日
D.45日
正确答案：B,
第15题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据《税收征收管理法>的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。
A.纳税申报管理
B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额
D.询问纳税人和扣缴义务人
正确答案：B,
第 16题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
正确答案：B,
第 17题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
某公司将税务机关确定的应于2010年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
正确答案：B,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产
D.核定其应纳税额
正确答案：D,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为( )。
A.3年内可以要求补征
B.3年内可以追征
C.3年至10年内追征
D.无限期追征
正确答案：D,
第 20题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据<税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是( )。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
C.暂扣纳税人营业执照
D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分
正确答案：B,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )。
A.5年
B.6年
C.8年
D.10年
正确答案：A,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。
A.1年内
B.2年内
C.3年内
D.5年内
正确答案：C,
第 23题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税歉征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
正确答案：C,
第 24题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章 税收征收管理法律制度 > 同步强化练习题 >
纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者大额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指( )。
A.欠缴税款数额在1万元以上
B.欠缴税款数额在2万元以上
C.欠缴税款数额在5万元以上
D.欠缴税款数额在10万元以上
正确答案：C,
初级会计考试《经济法》单选题练习 2
1、下列各项，应当计入工业企业产品成本的是( )。
A、销售费用
B、管理费用
C、制造费用
D、财务费用
2、下列各项中，影响长期股权投资账面价值增减变动的是( )。
A、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
B、采用成本法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
C、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派现金股利
D、采用权益法核算的长期股权投资，持有期间被投资单位宣告分派股票股利
3、A公司5月1日甲材料结存300公斤，单价2万元，5月6日发出100公斤，5月10日购进200公斤，单价2.20万元，5月15日发出200公斤。企业采用移动加权平均法计算发出存货成本，则5月15日结存的原材料成本为( )万元。
A、400
B、416
C、420
D、440
4、甲公司2013年发生下列业务：
(1)4月，处置交易性金融资产(股票)，账面成本400万元，实际售价为550万元;
(2)5月，处置交易性金融资产(债券)，账面成本300万元，实际售价为300万元;
(3)6月，本年一项债券投资已到期，收回本金和利息。面值1 300万元，利率为11%，3年期，到期一次还本付息;
(4)本年收到现金股利30万元。该公司现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为( )万元。
A、2 180
B、2 896
C、2 150
D、2 500
5、根据《营业税改征增值税试点方案》的规定交通运输业适用( )税率。
A、17%
B、6%
C、13%
D、11%
6、某企业于2012年7月1日按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额8 000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2013年12月31日该应付债券的'账面余额为( )万元。
A、8 000
B、8 160
C、8 320
D、8 480
7、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是( )。
A、营业税、增值税
B、城市维护建设税、教育费附加
C、消费税、增值税
D、印花税、消费税
8、甲企业2013年发生的销售商品收入为1 000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元(不满足资本化条件)，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元(损失)，公允价值变动损益为80万元(收益)，处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，该企业2013年的利润总额为( )万元。
A、380
B、330
C、320
D、370
答案部分
1、
【正确答案】 C
【答案解析】
制造费用应在期末分配结转到生产成本中，最终计入企业产品成本。财务费用、管理费用、销售费用属于期间费用，不计入产品成本中。
2、
【正确答案】 C
【答案解析】
无论是权益法还是成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派股票股利都不做账务处理。成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派现金股利确认为投资收益，不影响长期股权投资的账面价值。权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，冲减长期股权投资账面价值。
3、
【正确答案】 C
【答案解析】
5月10日的单位成本=(300×2-100×2+200×2.2)/(300-100+200)=2.1;5月15日结存的原材料成本=(300-100+200-200)×2.1=420(万元)。
4、
【正确答案】 C
【答案解析】
收回投资收到的现金=550+300+1 300=2 150 (万元 )。收到的债券利息和现金股利应计入现金流量表中“取得投资收益收到的现金”项目。
5、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据《营业税改征增值税试点方案》的规定，交通运输业、建筑业等适用11%的税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分服务业适用6%税率。
6、
【正确答案】 D
【答案解析】
2013年12月31日该应付债券的账面余额=8 000+8 000×4%×1.5=8 480(万元)。
7、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项AC中的增值税应在“应交税费——应交增值税”科目中核算，选项D中的印花税应计入管理费用科目。
8、
【正确答案】 A
【答案解析】
销售商品收入计入主营业务收入，销售商品成本计入主营业务成本，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计入投资收益，处置固定资产取得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。
不考虑其他因素，该企业2013年的利润总额=销售商品收入—销售商品成本—广告宣传费—管理人员工资费用—借款利息费用+股票投资收益—资产减值损失+公允价值变动损失(收益)+处置固定资产收入—违约支付罚款=1 000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380(万元)。
初级会计考试《经济法》单选题练习 3
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1) 根据 《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A: 将自产的货物用于非应税项目
B: 将自产的货物用于投资
C: 将购买的货物用于捐赠
D: 将自建的厂房对外转让
答案:D
解析: 选项ABC视同销售，应缴纳增值税 ;选项D应缴纳营业税。
(2)
周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元 ; 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换 ;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。
A: 100×3%=3(万元)
B: (100+60)×3%=4.8(万元)
C: (100+70)×3%=5.1(万元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(万元)
答案:A
解析:
契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的 ;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税 ;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。
(3) 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A: 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B: 中文大写金额数字书写中使用繁体字
C: 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D: 将出票日期2月12 日写成“零贰月壹拾贰日”
答案:A
解析: 根据 《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。
(4) 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B: 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C: 单位人民币卡账户不得存取现金
D: 单位人民币卡账户可以存入销货收入
答案:D
解析:
根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。
(5) 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。
A: 所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B: 用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C:
劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D:
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案:D
解析:
文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁 ;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 ;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的 ，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
(6) 下列纠纷中，可以适用 《仲裁法》解决的是( )。
A: 甲乙之间的土地承包合同纠纷
B: 甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C: 甲乙之间的遗产继承纠纷
D: 甲乙之间的劳动争议纠纷
答案:B
解析:
仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
(7) 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。
A: 国有土地使用权转让
B: 国有土地使用权出让
C: 房地产的继承
D: 房地产的出租
答案:A
解析:
土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(8) 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库。
(9)
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A: 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B: 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:
采用售后回购方式销售商品的， 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D:
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案:B
解析:
选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
(10) 下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。
A: 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B: 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C: 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D:
一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税
答案:B
解析:
纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(11) 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A: 生产过程中出现的报废产品
B: 用于返修产品修理的易损零配件
C: 生产企业用于经营管理的办公用品
D: 生产企业非正常损失的购进货物
答案:D
解析: 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
(12)
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
(13) 下列各项中，应征收契税的是( )。
A: 法定继承人承受房屋权属
B: 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C: 承包者获得农村集体土地承包经营权
D: 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案:D
解析: 选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。
(14) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A: 商业企业零售烟酒
B: 小规模纳税人销售货物
C: 销售免税的货物
D: 服装厂向商场销售服装
答案:D
解析:
商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的.情况。
(15) 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 托收承付只能用于异地结算
B: 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C:
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D: 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案:C
解析:
根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的， 收款人开户银行应暂停收款人“ 向该付款人”办理托收 ;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。
(16)
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
(17)
某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用 ，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷ 10=150(万元)。
(18) 在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 实体法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根据法的内容可以分为实体法和程序法。
(19)
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元 ;直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小规模纳税人的进项税额不得抵扣 ;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A: 从事生产经营的事业单位
B: 取得工资、薪金的个人
C: 企业在外地设立的分支机构
D: 个体工商户
答案:B
解析:税务登记范围包括 ：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
(21) 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。
A: 机构所在地
B: 劳务发生地
C: 居住地
D: 注册地
答案:A
解析:
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(22) 下列项目中，不属于稿酬所得的是( )。
A: 书画作品发表的所得
B: 文学作品发表的所得
C: 摄影作品发表的所得
D: 手稿原件拍卖所得
答案:D
解析: 手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。
(23) 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。
A: 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B: 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C: 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并应并入销售额
D:
对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
答案:A
解析:
根据消费税法律制度的规定，应税消费晶销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
(24) 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A: 国有独资公司
B: 个人独资企业投资者
C: 合伙企业合伙人
D: 股份有限公司总经理
答案:A
解析:
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。
(25)
某企业雇员王某2013年12月29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入( 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 ;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为 ：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。
A: 体育部门举办球赛
B: 商店销售集邮商品
C: 银行销售金银商品
D: 电信公司销售移动电话
答案:A
解析:
根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为营业税征税范围 ;选项B、C、D为增值税征收范围。
(27)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A: 在境外成立的企业均属于非居民企业
B: 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C: 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D:
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、 场所的企业属于非居民企业
答案:D
解析:选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
(28)
某公司2013年5月1 日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷ 12×8=8(万元)。
(29) 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。
A: 国内信用证为不可撤销信用证
B: 受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C: 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D: 国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
答案:B
解析:
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
(30)
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。
A: 3.6万元
B: 4 .72万元
C: 4 .87万元
D: 5.07万元
答案:D
解析: 应退消费税税额=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)。
初级会计考试《经济法》单选题练习 4
1.某企业2014年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元，当地政府规定的扣除比例为30%，该企业当年应该缴纳的房产税为( )。(2015年)
A.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
B.1000×1.2%=12(万元)
C.(1000-500)×1.2%=6(万元)
D.(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
【参考答案】A
【参考解析】该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。
【知识点】房产税应纳税额的计算
2.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付( )。(2015年)
A.违约金
B.补偿金
C.赔偿金
D.培训费用
【参考答案】A
【参考解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。(P46)
【知识点】劳动合同的主要内容
3.李某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为( )。(2015年)
A.10000×20%=2000(元)
B.(10000-1000)×20%=1800(元)
C.(10000-500-1000)×20%=1700(元)
D.(10000-500)×20%=1900(元)
【参考答案】A
【参考解析】个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠，才能按规定在税前扣除，直接进行的捐赠，不能税前扣除。(P272)
【知识点】其他费用的扣除规定
4.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，银行不是付款人的`是( )。(2015年)
A.本票
B.银行汇票
C.商业承兑汇票
D.支票
【参考答案】C
【参考解析】选项C：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑并付款。(P138)
【知识点】商业汇票
5.根据支付结算法律制度的规定，单位人民币卡可以办理的业务是( )。(2015年)
A.现金存入
B.将销货收入存入单位卡账户
C.现金支取
D.办理商品交易和劳务供应款项的结算
【参考答案】D
【参考解析】(1)选项ABC：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;(2)选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算。(P110)
【知识点】银行卡账户和交易
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。(2015年)
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳务报酬所得
【参考答案】D
【参考解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的，所以选项D正确。(P269)
【知识点】个人所得税计税依据
7.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构应当自受理行政复议申请之( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。(2015年)
A.30
B.15
C.10
D.7
【参考答案】D
【参考解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。(P387)
【知识点】税务行政复议审查
8.某盐场2014年共占用土地300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地城镇土地使用税的单位年税额为0.8元，该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税为( )。(2015年)
A.300000×0.8=240000(元)
B.(15000+250000)×0.8=212000(元)
C.(15000+35000)×0.8=40000(元)
D.(35000+250000)×0.8=228000(元)
【参考答案】C
【参考解析】对盐场的办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，该盐场应缴纳城镇土地使用税=(15000+35000)×0.8=40000(元)。
【知识点】城镇土地使用税的税收优惠(P320)
9.根据资源税的相关规定，下列选项不正确的是( )。(2015年)
A.纳税人开采或者生产不
同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定税率的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量，从低适用税率
【参考答案】D
【参考解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。(P343)
【知识点】资源税税率
10.根据车船税的相关规定，下列说法不正确的是( )。(2015年)
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，需要另外纳税
D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
【参考答案】C
【参考解析】已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。(P329)
【知识点】车船税的纳税申报
初级会计考试《经济法》单选题练习 5
1.下列各项中，应记入“预付账款”借方的是( )。
A.收到货物验收入库
B.预付购货款
C.收到购货款
D.发出商品
『正确答案』B
『答案解析』预付账款科目借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记企业收到所购物资应结转的预付货款及收回多付款项的金额。
2.下列各项中，不会引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有( )。
A.被投资单位实现净利润
B.被投资单位宣告发放股票股利
C.被投资单位宣告发放现金股利
D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动
『正确答案』B
『答案解析』选项B，被投资单位宣告发放股票股利，投资方不做账务处理。
3.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。
A.职工工资、奖金、津贴和补贴
B.非货币性福利
C.离退休人员的退休金
D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
『正确答案』C
『答案解析』支付的离退休人员的退休金直接计入到管理费用中，不在应付职工薪酬中核算。
4.2012年1月1日，甲建筑公司与客户签订承建一栋厂房的合同，合同规定2014年3月31日完工;合同总金额为1 800万元，预计合同总成本为1 500万元。2012年12月31日，累计发生成本450万元。2013年12月31日，累计发生成本1 200万元。2014年3月31日工程完工，累计发生成本1 450万元。假定采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确认合同收入，不考虑其他因素。甲建筑公司2013年度对该合同应确认的合同收入为( )万元。
A.540 B.900
C.1 200 D.1 440
『正确答案』B
『答案解析』2012年确认收入金额为=1 800×450 /(450+1 050)=540(万元);2013年应该确认收入=1 800×1 200/(1 200+300)-540=900(万元)。
5.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.车辆购置税
『正确答案』D
『答案解析』车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、城镇土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。
6.某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为100万元，按10年采用直线法摊销，出售时取得价款80万元，营业税税率为5%。不考虑其他税费，则出售该项专利时影响当期的损益为( )万元。
A.20
B.24
C.6
D.10
『正确答案』C
『答案解析』本题考核无形资产的出售。出售该项专利时影响当期的损益=80-(100-100÷10×3)-80×5%=6(万元)。
7.下列错误的会计事项，只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是( )。
A.将投资收益错登为“其他业务收入”
B.将罚款支出错登为“其他业务成本”
C.将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”
D.将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
『正确答案』B
『答案解析』选项A中正确的应该记入“投资收益”科目，但是错误的记入了“其他业务收入”科目;选项C中正确的应该记入“管理费用”科目，但是错误的记入了“销售费用”科目;选项D中正确的应该记入“其他业务成本”科目，但是错误的记入了“主营业务成本”科目，因此选项A、C、D对营业利润与利润总额都不造成影响。
8.某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入( )。
A.盈余公积
B.营业外收入
C.资本公积
D.未分配利润
『正确答案』C
『答案解析』如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加资本公积——股本溢价处理。
9.事业单位用货币资金购买3年期的国债进行投资，下列说法错误的是( )。
A.事业单位的对外投资在取得时，应当以实际支付的款项作为入账价值
B.投资期内取得的利息、红利等各项投资收益，应当在实际收到时计入当期收入
C.转让债券取得的价款或债券到期收回的本息与账面成本的差额，应当计入当期收入
D.事业单位用货币资金购买国债投资不会减少事业基金
『正确答案』D
『答案解析』事业单位用货币资金购买国债投资将减少事业基金。会计分录：
借：长期投资
贷：银行存款
同时：
借：事业基金
贷：非流动资产基金——长期投资
10.某企业2013年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为1 600万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为1 500万元，本年累计实际总成本为1 450万元。则可比产品成本的实际降低率为( )。
A.5.375% B.9.375%
C.9.735% D.8.735%
『正确答案』B
『答案解析』可比产品成本降低率=可比产品成本降低额÷可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本×100%，则该题中可比产品成本实际降低率=(1 600-1 450)/1 600=9.375%。
11.( )是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.其他货币资金
D.存出投资款
『正确答案』D
『答案解析』存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
12.甲公司2014年5月31日销售产品一批，货款为2 000万元，增值税税率为17%，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额是( )万元。
A.2 068 B.1 660
C.2 340 D.2 000
『正确答案』C
『答案解析』应收票据的入账金额=2 000×(1+17%)=2 340(万元)。
13.XM公司采用托收承付结算方式销售一批货物，增值税专用发票注明的价款为2 000万元，增值税税额为340万元，销售货物为客户代垫运输费3万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为( )万元。
A.2 340
B.2 343
C.2 000
D.2 337
『正确答案』B
『答案解析』该企业应确认的应收账款=2 000+340+3=2 343(万元)。应收账款的`入账价值包括销售货物或提供劳务从购货方或接受劳务方应收的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
14.下列各项，不应通过“其他应收款”科目核算的是( )。
A.租入包装物支付的押金
B.为职工垫付的房租
C.应收的出租包装物租金
D.收取的租出包装物押金
『正确答案』D
『答案解析』其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金;应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款;应收的各种罚款;应收出租包装物的租金;存出的保证金;应向职工收取的各种垫付款项;应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。实行定额备用金制企业日常报销时不通过“其他应收款”核算;收取的押金在“其他应付款”中核算。
15.2013年12月初，XM公司“坏账准备”科目贷方余额为4万元。12月31日，“应收账款”科目借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2013年末应计提的坏账准备金额为( )万元。
A.1 B.1
C.5 D.11
『正确答案』B
『答案解析』2013年12月31日，坏账准备科目余额=100-95=5(万元)，月初坏账准备余额为贷方4万元，则本期应计提1万元。
16.甲公司采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，则甲公司月末库存材料的实际成本为( )万元。
A.95 B.105
C.100 D.115
『正确答案』B
『答案解析』当月的材料成本差异率=[20+(110-120)]/(80+120)×100%=5%(超支);月末库存材料的实际成本=(80+120-100)×(1+5%)=105(万元)。
17.2013年12月31日，A公司购入一台设备并投入使用，其成本为80万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2014年度该设备应计提的折旧为( )万元。
A.27 B.30
C.29 D.32
『正确答案』D
『答案解析』本题考核双倍余额递减法计提折旧。2014年该设备应计提的折旧=80×2/5=32(万元)。
18.下列各项中，通过“其他应付款”科目核算的是( )。
A.代垫职工医药费
B.代扣职工房租
C.应交教育费附加
D.应付现金股利
『正确答案』 B
『答案解析』选项A，代垫职工医药费通过“其他应收款”科目核算;选项C，应交教育费附加通过“应交税费”科目核算;选项D，应付现金股利通过“应付股利”科目核算。
19.根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，下列的确定应付给投资者的现金股利的会计处理中，正确的是( )。
A.借：应付股利
贷：利润分配——应付现金股利
B.借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
C.不做会计处理
D.不做会计处理，只需在报表中进行披露
『正确答案』B
『答案解析』根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确定应付给投资者的现金股利时，借记“利润分配——应付现金股利”，贷记“应付股利”。
20. XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款(含税)为10 300元，增值税征收率为3%，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为( )元。
A.10 600
B.10 000
C.9 400
D.11 200
『正确答案』B
『答案解析』企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)=10 300/(1+3%)=10 000(元)。
21.甲公司于2013年6月3日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.7万元;该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是( )。
A.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元
B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元
C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税
D.甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元
『正确答案』D
『答案解析』因甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，因此甲公司在2013年6月3日的分录为：
借：发出商品 8
贷：库存商品 8
借：应收账款 1.7
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
22.下列报表中，( )能够反映企业一定时点所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。
A.所有者权益变动表
B.利润表
C.现金流量表
D.资产负债表
『正确答案』D
『答案解析』选项A，所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况;选项B，利润表反映企业一定期间的经营成果，表明企业运用所拥有的资产的获利能力;选项C，现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况;选项D，资产负债表反映企业一定时点所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。
23.下列反映企业根据企业会计准则规定，未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额的是( )。
A.净资产
B.综合收益总额
C.其他综合收益
D.所得税费用
『正确答案』C
『答案解析』本题考核其他综合收益的概念。
24.下列关于品种法的表述不正确的是( )。
A.适用于大量大批多步骤生产的企业
B.一般定期(每月月末)计算产品成本
C.采掘企业适用于该方法
D.如果只生产一种产品，则不需要在成本计算对象之间分配间接费用
『正确答案』A
『答案解析』本题考核品种法。品种法下，一般定期(每月月末)计算产品成本。它适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织的，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的多步骤生产。如果企业只生产一种产品，全部生产费用都是直接费用，可直接计入该产品成本明细账的有关成本项目中，不存在在各成本计算对象之间分配间接费用的问题。
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