2017会计职称考试《经济法基础》基础习题及答案
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是 ( )。
A 、 某股份公司
B 、 某企业在外地设立的分支机构
C 、 某文化出版社
D 、 在集贸市场流动卖菜的农村菜农
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。
【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】
2、根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是 ( )。
A 、 进口游艇
B 、 生产销售小汽车
C 、 零售化妆品
D 、 批发卷烟
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
3、下列经营者中，属于营业税纳税人的是 ( )。
A 、 从事汽车修配业的个人
B 、 销售货物并负责运输所售货物的单位
C 、 从事缝纫业务的个体户
D 、 销售商品房的房地产公司
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项ABC均属于增值税的纳税人。
【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】
4、赵某与甲公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据 《劳动争议调解仲裁法》的规定，赵某应当在 ( )之前申请劳动仲裁。
A 、 2015年1月1日
B 、 2015年7月1日
C 、 2016年7月1日
D 、 2016年1月1日
答案： D
解析：
【正确答案】 D
【答案解析】
劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。
【该题针对“劳动仲裁,劳动仲裁的基本规定”知识点进行考核】
5、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是 ( )。
A 、 45 日内
B 、 3个月内
C 、 4个月内
D 、 5个月内
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理”知识点进行考核】
6、根据 《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是 ( )。
A 、 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
B 、 仲裁实行级别管辖和地域管辖
C 、 仲裁应当开庭进行
D 、 仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
7、某国有企业2009年度发生亏损，根据 《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期 限最长不得超过 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】
8、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是 ( )。
A 、 财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B 、 在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C 、 个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D 、 财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20 %的费用，其余额为应纳税所得额
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】
9、某外贸公司为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10% ，增值税税率为17 %。则该公司进口环节应纳增值税税额为 ( )万元。
A 、 31.97
B 、 34
C 、 37.4
D 、 43.8
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
进口货物应纳增值税额，按照组成计税价格和规定税率计算。进口环节应纳关税税额=200×10%=20 (万元);进口环节应纳增值税税额=(200+20)×17%=37.4 (万元)
【该题针对“进口货物应纳税额计算,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、甲、乙双方签订一份修理1台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是 ( )。
A 、 乙方修理的该设备
B 、 甲乙双方
C 、 乙方承接修理设备的劳务行为
D 、 甲乙双方承担的权利和义务
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、 下列各项中，属于法律关系的有 ( )。
A 、 消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系
B 、 税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系
C 、 企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系
D 、 税务机关与纳税人之间发生的征纳关系
答案： A,C,D
解析： 法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系。或者说，法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的，缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。
12、下列各项中，免征营业税的有 ( )。
A 、 邮政储蓄业务的收入
B 、 社区诊所提供的医疗服务
C 、 图书馆举办文化活动的门票收入
D 、 从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入
答案： B,C,D
解析： 【正确答案】 BCD
【答案解析】
选项A不属于营业税的减免税项目，应按金融保险业征税。
【该题针对“营业税税收减免,营业税税收优惠”知识点进行考核】
13、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有 ( )。
A 、 外购的已税化妆品用于生产化妆品
B 、 委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C 、 外购的已税汽车用于改装成小货车
D 、 外购的已税润滑油用于生产润滑油
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C中的情形不得抵扣消费税。
【该题针对“ 已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
14、下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有 ( )。
A 、 预算单位使用财政性资金
B 、 筹备摄制组
C 、 公司设立时注册验资
D 、 建筑施工单位在异地的临时经营活动
答案： B,C,D
解析： 【正确答案】 BCD
【答案解析】
预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。
【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】
15、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有 ( )。
A 、 甲乙发生的国内买卖合同纠纷
B 、 张某寄存财物被丢失或毁损的
C 、 李某身体受到伤害要求赔偿的
D 、 商场出售质量不合格的电视机未声明的
答案： B,C,D
解析： 【正确答案】 BCD
【答案解析】
国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
16、根据支付结算法律制度规定，下列关于2010版票据的说法中，正确的有 ( )。
A 、 支票为统一底纹颜色
B 、 汇票的底纹需要按不同的银行分色
C 、 本票主体图案为菊花
D 、 所有票据小写金额栏分隔线由实线改为虚线
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
根据规定统一汇票底纹颜色，银行汇票、银行承兑汇票不再按行分色。
【该题针对“票据的防伪”知识点进行考核】
17、下列各项中，属于 《企业所得税法》规定的免税收入的有 ( )。
A 、 符合条件的非营利组织的收入
B 、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C 、 财政拨款
D 、 国债利息收入
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的 《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
18、下列选项中关于预算单位零余额账户的说法中，正确的有 ( )。
A 、 预算单位零余额账户可以办支取现金的结算业务
B 、 可以向本单位账户划拨住房公积金
C 、 可以向上级主管部门账户划拨资金
D 、 可以向下级单位账户划拨资金
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本级单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【该题针对“预算单位零余额账户”知识点进行考核】
19、下列各项中，属于纳税申报方式的有 ( )。
A 、 自行申报
B 、 委托他人代理申报
C 、 数据电文方式申报
D 、 简并征期方式
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式 (简易申报、简并征期等)。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
20、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有 ( )。
A 、 企业劳动争议调解委员会
B 、 基层人民调解组织
C 、 街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
D 、 人民政府
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。
【该题针对“劳动调解”知识点进行考核】
21、根据 《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有 ( )。
A 、 汇票上未记载出票日期
B 、 汇票上未记载付款人名称
C 、 汇票上未记载背书日期
D 、 汇票金额的中文大写和数码记载不一致
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
(1)选项AB属于绝对应记载事项; (2)选项C属于相对应记载事项; (3)票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。
【该题针对“票据效力”知识点进行考核】
22、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有 ( )。
A 、 向消费者个人提供修理、修配服务
B 、 向消费者个人零售服装、化妆品
C 、 向一般纳税人销售货物
D 、 向一般纳税人销售房屋
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项A.B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;
(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的 (法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);
(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;
(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 (需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。
【该题针对“增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】
23、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有 ( )。
A 、 支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B 、 支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C 、 出票人不得在支票上记载自己为收款人
D 、 支票的付款人是出票人的开户银行
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
【该题针对“支票,支票 (一)”知识点进行考核】
24、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有 ( )。
A 、 纳税人单独提供林木管护劳务
B 、 水利工程单位向用户收取的水利工程水费
C 、 纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
D 、 汽车修理厂修理汽车
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
25、按照发票管理规定使用发票，不得有 ( )行为。。
A 、 扩大发票使用范围
B 、 拆本使用发票
C 、 转借、转让发票
D 、 以其他凭证代替发票使用
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
本题考核发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围;以其他凭证代替发票使用。
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