2016初级会计师《经济法基础》考前预测题
一、单项选择题(每题1分)
第 1 题 某单位高级工程师刘先生于2011年8月 取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先 生这两项收入应缴纳的个人所得税为() 元。
A. 1160 B. 1200
C. 1340 D. 1500
正确答案：A,
第 2 题 某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应 纳个人所得税为()元。
A. 12200 B. 12400
C. 14400 D. 16000
正确答案：B,
第 3 题 下列各项中，适用比例税率计征个人所得 税的是.()。
A.个体工商户的生产经营所得
B.工资、薪金所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.财产转让所得
正确答案：D,
第 4 题 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收 入30000元，其应纳个人所得税为()元。
A. 3360 B. 4200
C. 4800 D. 7000
正确答案：A,
第 5 题 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了 1000 元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A. 200 B. 300
C. 400 D. 600
正确答案：D,
第 6题
某个人独资企业2011年度销售收人为 200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可 以在税前扣除的业务招待费为()元。
A. 30000 B. 38080
C. 1000 D. 5000
正确答案：C,
第 7题
下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳 税的是()。
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.个体户生产经营所得
D.劳务报酬所得
正确答案：C,
第 8 题
根据个人所得税法律制度的规定，个人取 得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税 的是()。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人取得的先进职工奖励
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住 房公积金
正确答案：B,
第 9题
李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖 金1000元，其税务处理的正确方法是()。
A.不纳税
B.按照1000元乘税率纳税
C.按照100元乘税率纳税
D.按照200元乘税率纳税
正确答案：B,
第 10 题
个人所得税法规定，自行申报纳税时在中 国境内两处或两处以上取得应纳税所得 的，其纳税地点的选择是()。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
正确答案：D,
第 11 题
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时， “次”的使用错误的是()。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另 一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入，以 一个月取得的收入为一次
C.同一作品在报刊上连载取得收入，以 连载完成后取得的所有收入合并为一次
D.以每次出版发表取得的收入为一次
正确答案：B,
第 12题
根据个人所得税法律制度的有关规定，下 列各项中，不属于个人所得税免税项目的 是()。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住 房公积金
B.彩票中奖所得
C.保险赔款
D.福利费、抚恤金、救济金
正确答案：B,
二、多项选择题(每题1分)
第 1题 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是()。
A.工资薪金所得的支付地
B.纳税人任职、受雇单位的所在地
C.工资薪金所得的使用地
D.纳税人的居住地
正确答案：B,
第 2题 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳 税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是()。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
正确答案：A,D,
第 3 题 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人 的有()。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内 在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，且在境内居住超过 6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
正确答案：A,D,
第 4 题 ( 个人所得税的纳税义务人包括()。
A.个体工商户
B.个人独资企业投资者
C.合伙企业合伙人
D.在中国境内有所得的外籍个人
正确答案：A,B,C,D,
第 5 题 下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是()。
A.某工程师取得的工程设计收入
B.某教授取得的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
正确答案：A,B,C,
第 6 题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各 项在计算应纳税所得额时，按照定额与比 例相结合的方法扣除费用的有()。
A.企事业单位的承包、承租经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
正确答案：B,D,
第 7 题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各 项所得，应当征收个人所得税的有()。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、 发表而取得的所得
B.个人房产租赁所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.个人股票转让所得
正确答案：A,B,C,
第8 题
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。
A.国债利息
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
正确答案：A,B,D,
第 9 题
下列应税项目中，按每次取得的收入计算 征税的有()。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.财产租赁所得
D.稿酬所得
正确答案：A,C,D,
第 10 题
下列关于个人股票投资，所得税的正确处 理规定有()。
A.股票转让所得按卖出价与买入价的差 额，依20%税率缴纳个人所得税
B.股票转让所得暂免征收个人所得税
C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个 人所得税
D.取得上市公司的股息所得，减半征收个 人所得税
正确答案：B,D,
第 11 题
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得 额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特许权使用费所得
正确答案：B,C,
第 12 题
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税 应纳税所得额时，可以扣除的项目有()。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、 薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案：B,C,D,
第 13题
中国公民张先生将一套自有住房出售，张 先生需要缴纳的税金有()。
A.房产税 B.印花税
C.契税 D.个人所得税
正确答案：B,D,
第 14 题
根据《个人所得税法》及其实施条例的规 定，可以免征个人所得税的奖金有()。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
正确答案：B,D,
第 15 题
下列各项中属于特许权使用费计征的有()。
A.转让股权
B.提供著作权
C.提供专利权
D.转让自己文字作品手稿原件
正确答案：B,C,D,
第 16 题
个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在 税前全额扣除的有()。
A.红十字事业 B.贫困地区
C.农村义务教育 D.洪水灾区
正确答案：A,C,
第 17 题
下列各项中，符合我国《个人所得税法》 规定的是()。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.财产转让所得按照定额与比例相结合 的方法扣除费用
D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征
正确答案：A,D,
第 18 题
下列各项中，适用5%?35%的超额累进 税率计征个人所得税的有()。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
正确答案：A,B,C,D,
第 19题
某演员一次取得演出收入30000元，其应 纳个人所得税处理正确的有()。
A.适用加成征收
B.应纳税额5200元
C.应纳税额6760元
D.应纳税额9000元
正确答案：A,B,
第 20 题
以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、 体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描 述正确的是()。
A. 一次中奖收入在1万元以下(含1万 元)的，减半征收个人所得税
B. —次中奖收入在1万元以下(含1万 元)的，暂免征收个人所得税
C. 一次中奖收入超过1万元的，超过部 分征收个人所得税
D. —次中奖收入超过1万元的，全额征 收个人所得税
正确答案：B,D,
第 21 题
下列各项中，属于《个人所得税法》规定 的免税项目有()。
A.保险赔款
B.退休工资、离休工资
C.转让自用2年以上，并且是唯一的家 庭生活用房取得的所得
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
正确答案：A,B,
第 22 题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各 项中，免征个人所得税的有()。
A.离退休人员从社保部门领取的养老金
B.个人银行储蓄存款利息
C.个人取得的保险赔款
D.个人提取由单位和个人共同缴付的住 房公积金
正确答案：A,B,C,D,
第 23 题
个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主 管税务机关办理纳税申报的情形有()。
A.年所得12万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工 资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
正确答案：A,B,C,D,
第 24 题
根据个人所得税法律制度的规定，个人取 得的下列收入中应按“特许权使用费”税 目缴纳个人所得税的有()。
A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B.特许权的经济赔偿收入
C.转让著作权收入
D.拍卖字画收入
正确答案：A,B,C,
三、 判断题(每题1分)
第 1 题 在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、 港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。 ()
正确答案：B,
第 2 题
我国《个人所得税法》规定的居民纳税人 是在中国境内有住所并且居住时间满1个 纳税年度的个人。()
正确答案：B,
第 3 题 在我国境内无住所、但居住满一年而未超 过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境 内公司、企业以及其他经济组织或个人支 付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年 的个人，从第6年起，应当就其来源于中 国境内、境外的全部所得纳税。()
正确答案：A,
第 4 题 ( 某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税 时不允许税前扣除，但在计算个人所得税 时允许扣除。 ()
正确答案：A,
第 5 题 根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 ()
正确答案：B,
第 6 题
扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应 纳的税款，都应当在次月10日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。()
正确答案：B,
第 7 题
个人独资企业和合伙企业生产经营所得， 应缴纳企业所得税。 ()
正确答案：B,
第 8 题 在个人所得税征管中，对特许权使用费所得 一次收入畸高的，可以实行加成征收。()
正确答案：B,
第 9 题
张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月 完工。房主第一个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人 所得税17920元。 ()
正确答案：B,
第 10 题
个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减 按70%计算个人所得税。 ()
正确答案：B,
第 11 题
杰克先生在中国境内无住所，自2011年1 月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间， 回美国工作20日，取得美国公司支付的 工薪折合人民币10万元。杰克先生应就 其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳 个人所得税。()
正确答案：B,
第 12 题
根据现行个人所得税法规定，个人股票转 让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。()
正确答案：B,
第 13 题
个人一次性取得财产转让所得超过20000 万元，适用于加成征收办法计算个人所得税。 ()
正确答案：B,
第 14 题
纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独 作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由 扣缴义务人发放时代扣代缴。()
正确答案：A,
第 15 题
企业和个人按照省级人民政府规定的比例 提取缴付的基本养老金、失业保险金，不 计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收 个人所得税。 ()
正确答案：B,
第 16 题
个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所 得税。 ()
正确答案：B,
第 17 题
个人所得税的纳税人从中国境外取得的所 得，区别不同国家或地区和不同应税项 目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。 ()
正确答案：A,
第 18 题
个人通过中国境内非营利的社会团体、国 家机构向教育、公益事业和遭受严重自然 灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。 ()
正确答案：B,
第 19 题
居民纳税人从境外取得所得的，应向其境 内户籍所在地或经营居住地税务机关申报 纳税。()
正确答案：A,
第 20 题
对于作者将自己的文字作品手稿原件或复 印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按 财产转让所得项目征收个人所得税。()
正确答案：B,
第 21 题
个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由 税务机关核定征收。 ()
正确答案：B,
第 22 题
对于企业按照国家有关法律规定宣告破产 后，企业职工从该破产企业取得的一次性 安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分， 免征个人所得税，超过的部分按规定计征 个人所得税。()
正确答案：B,
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