2016初级会计职称《经济法基础》巩固练习与答案
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练习题一
1、多选题
下列选项中，属于我国民法商法法律部门的有()。
A、公司法
B、证券法
C、刑法
D、票据法
【正确答案】ABD
【答案解析】商法可以看作是民法中的一个特殊部分，主要包括公司、破产、证券、期货、保险、票据、海商等方面的法律。依据：2016年教材第一章第14页。
2、多选题
某县农民袁某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋住宅。县土地局发现后，对袁某作出罚款8000元的行政处罚。袁某不服，向县人民政府申请行政复议。县政府在法定期间未作出复议决定。若袁某提起行政诉讼，下列表述正确的有()。
A、若袁某对县土地局的行政处罚不服，以土地局为被告向人民法院提起行政诉讼
B、若袁某对县政府未作出复议决定不服，以县政府为被告向人民法院提起行政诉讼
C、此案件由被告所在地人民法院管辖
D、此案件由责任田所在地人民法院管辖
【正确答案】ACD
【答案解析】对行政机关作出的罚款等具体行政行为不服的，有权向法院提起诉讼。行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。依据：2016年教材第一章第31页。
3、多选题
对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由()人民法院管辖。
A、被告所在地
B、原告所在地
C、行为实施地
D、当事人可以自行选择
【正确答案】AB
【答案解析】对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。依据：2016年教材第一章第31页。
4、多选题
家住甲地的张某因与家住乙地的王某和家住丙地的赵某打架，被丁地派出所拘留，张某对派出所的拘留措施不服，遂准备提起诉讼，则具有管辖权的法院有()。
A、甲地人民法院
B、乙地人民法院
C、丙地人民法院
D、丁地人民法院
【正确答案】AD
【答案解析】对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。本题中家住甲地的张某为原告，丁地的派出所为被告，所以选项AD正确。依据：2016年教材第1章第31页。
5、判断题
人民法院审理行政案件不适用调解，但是行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。依据：2016年教材第一章第32页。
6、判断题
因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核票据权利的取得的限制。
7、单选题
根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是()。
A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B、某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法
C、某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
【正确答案】C
【答案解析】公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。
8、单选题
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A、自领取工商营业执照之日起15日内
B、自领取工商营业执照之日起30日内
C、自领取工商营业执照之日起2个月内
D、自领取工商营业执照之日起3个月内
【正确答案】B
【答案解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
9、判断题
同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳的单位，应发给汇缴许可证，汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过60天。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳的单位，应发给汇缴许可证，汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。
10、单选题
某木地板厂为增值税一般纳税人。2014年3月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额105.3万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。该厂当月应纳消费税税额为()。
A、105.3×5%=5.27万元
B、105.3÷(1-17%)×5%=6.34万元
C、105.3÷(1+17%)×5%=4.5万元
D、105.3÷(1-5%)×5%=5.54万元
【正确答案】C
【答案解析】不含增值税销售额=105.3÷(1+17%)=90(万元);应纳消费税税额=90×5%=4.5(万元)。
练习题二
1.判断题
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。( )
对
错
【正确答案】对
【答案解析】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.单选题
企业收到政府无偿拨付的用于购买节能设备的补助款时，应贷记的会计科目为( )。
A、资本公积
B、递延收益
C、固定资产
D、营业外收入
【正确答案】B
【答案解析】本题考核与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
3.多选题
税务检查中，被检查人的义务有( )。
A、纳税人必须如实反映情况，提供有关资料，不能拒绝隐瞒
B、被检查人应该回避
C、对于关系公司机密的事可以隐瞒不说
D、有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料
【正确答案】AD
【答案解析】被检查人的义务包括：①纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。②税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。
4.多选题
企业产品成本计算的基本方法包括( )。
A、品种法
B、分批法
C、定额法
D、分类法
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核产品成本计算方法概述。为适应各种类型生产的特点和管理要求，产品成本计算方法主要包括以下三种：以产品品种为成本计算对象，简称品种法;以产品批别为成本计算对象，简称分批法;以产品生产步骤为成本计算对象，简称分步法。选项C定额法和选项D分类法属于辅助方法，它们不属于产品成本的基本方法。
5.多选题
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D、采取托收承付方式销售货物，为办理托收手续的当天
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
6.单选题
根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是( )。
A、收取的销项税额
B、收取的违约金
C、收取的包装物租金
D、收取的手续费
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税的销售额。根据增值税的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
7.单选题
根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是()。
A、增值税起征点的适用范围限于个人
B、销售货物的，为月销售额5000~20000元
C、销售应税劳务的，为月销售额5000~10000元
D、按次纳税的，为每次(日)销售额300~500元
【正确答案】C
【答案解析】增值税起征点的适用范围限于个人。纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点的幅度规定如下：(1)销售货物的，为月销售额5000~20000元;(2)销售应税劳务的，为月销售额5000~20000元;(3)按次纳税的，为每次(日)销售额300~500元。
8.多选题
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有()。
A、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税
【正确答案】BCD
【答案解析】纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
9.判断题
小规模纳税人实行简易征税办法，并且一般不使用增值税专用发票，但可以到税务机关代开增值税专用发票。( )
对
错
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
10.单选题
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
【正确答案】D
【答案解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
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