2016年《初级经济法基础》考试真题解析
C.营业税
D.土地增值税
【答案】BD
【解析】(1)选项A：由承受方缴纳契税;(2)选项C：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
3.甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：
(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
【答案】C
【解析】(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入);(2)广告费税前扣除限额=2500×15%=375(万元)，实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除;(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除;(3)选项D：非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
【答案】D
【解析】(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元。
4.甲公司发生的下列税费中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元
【答案】ABC
【解析】选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣。
【2016年《初级经济法基础》考试真题解析】相关文章：