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2015年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题（三）
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2010年的年休假的是( )。
A.张某在2010年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资
B.累计工作年限为8年的孙某，在2010年请病假累计为5天
C.累计工作年限为18年的孙某，在2010年请病假累计为85天
D.累计工作年限为28年的孙某，在2010年请病假累计为125天
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。
A.20%以上50%以下
B.20%以上100%以下
C.30%以上100%以下
D.50%以上100%以下
正确答案：D,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲公司与张某签订了1年期的劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过( )。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲公司与张某签订了无固定期限的劳动合同，根据劳动合同法律制度的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过( )。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
正确答案：D,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲公司与张某签订了3年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资800元，甲公司所在地的最低月工资标准为750元。根据劳动合同法律制度的规定，张某在试用期的月工资不得低于( )元。
A.6
B.720
C.750
D.800
正确答案：C,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
张某的实际工作年限为8年，在甲公司的工作年限为3年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为( )。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
正确答案：C,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
张某的实际丁作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为( )。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
正确答案：D,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
张某在甲公司的月工资为2000元，当地最低月工资标准为700元，张某因患病在家中病休。根据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于( )元。
A.560
B.700
C.1600
D.2000
正确答案：A,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件
B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全
C.用人单位未及时足额支付劳动报酬
D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以依法解除劳动合同的是( )。
A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内
B.女职工在孕期、产期、哺乳期
C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年
D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作
正确答案：D,
第 12 题 (判断题)(每题 1.00 分)
用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以提出解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。( )
正确答案：A,
第 13 题 (判断题)(每题 1.00 分)
用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。( )
正确答案：A,
第 14 题 (判断题)(每题 1.00 分)
医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。( )
正确答案：B,
第 15 题 (判断题)(每题 1.00 分)
医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。( )
正确答案：A,
第 16 题 (判断题)(每题 1.00 分)
用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。( )
正确答案：A,
第 17 题 (判断题)(每题 1.00 分)
因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令。( )
正确答案：A,
第 18 题 (判断题)(每题 1.00 分)
用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。( )
正确答案：B,
第 19 题 (判断题)(每题 1.00 分)
用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。( )
正确答案：B,
第 20 题 (判断题)(每题 1.00 分)
与劳动争议事项有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供;用人单位不提供的，应当承担不利后果。( )
正确答案：A,第 21 题 (判断题)(每题 1.00 分)
双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。( )
正确答案：B,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。这属于劳动合同订立原则中的( )。
A.平等自愿原则
B.公平原则
C.合法原则
D.诚实信用原则
正确答案：B,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是( )。
A.自用工之日起
B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起
正确答案：A,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。
A.劳动者必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B.文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
正确答案：A,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )订立书面劳动合同。
A.15日内
B.1个月内
C.2个月内
D.3个月内
正确答案：B,
第 26 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是( )。
A.无需向劳动者支付经济补偿
B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
C.无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D.向劳动者支付1年的工资
正确答案：B,
第 27 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人( )。
A.100元以上1000元以下
B.500元以上1000元以下
C.500元以上2000元以下
D.1000元以上2000元以下
正确答案：C,
第 28 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假时间是( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
正确答案：B,
第 29 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是( )。
A.劳动报酬
B.试用期
C.保守商业秘密
D.福利待遇
正确答案：A,
第 30 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。(2010年)
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
正确答案：D,第 31 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。(2010年)
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
正确答案：D,
第 32 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。(2010年)
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
正确答案：D,
第 33 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是( )。(2010年)
A.以全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动声购置原价后的余额为营业额
正确答案：D,
第 34 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定。纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。(2010年)
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
正确答案：D,
第 35 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。(2009年)
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案：A,
第 36 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。(2008年)
A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
正确答案：D,
第 37 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。(2008年)
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
正确答案：A,
第 38 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。(2010年)
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
正确答案：A,B,D,
第 39 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。(2010年)
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿团提供的育养服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.残疾人员提供的劳务
正确答案：A,B,C,D,
第 40 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。(2010年)
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
正确答案：A,B,D,第 41 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。(2009年)
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
正确答案：A,C,
第 42 题 (判断题)(每题 1.00 分)
保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。( )(2010年)
正确答案：B,
第 43 题 (判断题)(每题 1.00 分)
单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )(2010年)
正确答案：B,
第 44 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料】(2010年)
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料。分析回答下列第1~题。
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
正确答案：D,
第 45 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料】(2010年)
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料。分析回答下列第1~题。
该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章的印模
正确答案：A,B,D,
第 46 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料】(2010年)
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料。分析回答下列第1~题。
该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。
A.门票收入和索道收入按照“服务业-旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业-租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案：D,
第 47 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料】(2010年)
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料。分析回答下列第1~题。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。
A.营业税115元
B.营业锐1575元
C.城市维护建设税和教育费附加11.50元
D.城市维护建设税和教育费附加157.50元
正确答案：B,D,
第 48 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
正确答案：D,
第 49 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
正确答案：D,
第 50 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
正确答案：D,
窗体顶端第 51 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2010年)某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是( )。
A.以全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
正确答案：D,
第 52 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
正确答案：D,
第 53 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2009年)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收人减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确答案：A,
第 54 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2008年)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中。按“服务业”税目征税的是( )。
A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
正确答案：D,
第 55 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
(2008年)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
正确答案：A,
第 56 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。
A.医院提供的医疗服务
B.幼儿园提供的育养服务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.残疾人员提供的劳务
正确答案：A,B,C,D,
第 57 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
(2010年)关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
正确答案：A,B,D,
第 58 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
(2010年)根据营业税法律制度的规定。下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
正确答案：A,B,D,
第 59 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
(2009年)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
正确答案：A,C,
第 60 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
(2008年)根据营业税法律制度的规定。下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税
B.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税
C.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税
D.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税
正确答案：A,B,D,
第 61 题 (判断题)(每题 1.00 分)
(2010年)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )
正确答案：B,
第 62 题 (判断题)(每题 1.00 分)
(2010年)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )
正确答案：B,
第 63 题 (解答题)(每题 1.00 分)
(2009年)某温泉渡假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业。酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：
(1)餐饮收入150万元;
(2)住宿收入86万元;
(3)出租商业用房租金收入9万元;
()卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元，烟酒和饮料费收入71万元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%。娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求：
(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税：
(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税;
(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税;
()计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税。
第 64 题 (解答题)(每题 1.00 分)
(2008年)某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元，支付单位、个人存款利息100万元;
(2)取得转贷款业务利息收入50万元，借款利息支出320万元;
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元;
()取得金融服务手续费收入15万元;
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税率为5%。
要求：
(1)分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税;
(2)计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
第 65 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1—小题。
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2009年9月5日
B.2009年9月10日
C.2009年9月15日
D.2009年9月30日
正确答案：D,
第 66 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1—小题。
该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
正确答案：A,B,D,
第 67 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1—小题。
该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。
A.门票收人和索道收入按照“服务业—旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业—租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案：D,
第 68 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;
(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;
(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
()2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1—小题。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。
A.营业税115元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加11.5元
D.城市维护建设税和教育费附加157.5元
正确答案：B,D,
第 69 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规矩，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.文化体育业
B.修理修配业
C.金融保险业
D.邮电通信业
正确答案：B,
第 70 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是( )。
A.某足球俱乐部的门票收入
B.某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
正确答案：D,
第 71 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费
B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C.邮票的生产、调拨
D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
正确答案：A,
第 72 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是( )。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务
C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务
D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案：D,
第 73 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是( )。
A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
正确答案：D,
第 74 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是( )。
A.单位自建自用房屋的自建行为
B.单位自建房屋出租的自建行为
C.单位自建房屋投资入股的自建行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
正确答案：D,
第 75 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
A.金融机构吸收存款
B.金融机构购入金融商品
C.金融机构转让金融商品
D.金融机构从事金银买卖业务
正确答案：C,
第 76 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。
A.广告的播映
B.出租文化场所
C.以租赁方式为体育比赛提供场所
D.动物园销售门票的业务
正确答案：D,
第 77 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。
A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C.转让企业产权的行为
D.土地租赁
正确答案：D,
第 78 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某运输公司2011年月取得运输收入200000元。当月购买一台税控收款机，支付37元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。
A.5887.68
B.525l
C.556
D.6000
正确答案：C,
第 79 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某运输公司2011年月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为37元。已知该公司适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税( )元。
A.5887.68
B.2256
C.556
D.6000
正确答案：B,
第 80 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的表述中，正确的是( )。
A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额
B.纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备、其他物资、动力价款以及建设方提供的设备的价款
C.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额
D.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费以及客户自行采购的材料价款和设备价款确认营业额
正确答案：C,
第 81 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列关于金融保险业营业额的表述中，不正确的是( )。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
B.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)为营业额
C.金融经纪业务的营业额为手续费全额收入
D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费
正确答案：B,
第 82 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为( )万元。
A.0.2
B.0.69
C.1.00
D.1.18
正确答案：B,
第 83 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元。按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。
A.15300
B.19
C.18000
D.176
正确答案：B,
第 84 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
2011年3月，某音乐茶座门票收入l万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟洒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟洒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为( )万元，
A.0.15
B.0.9
C.1.89
D.2.7
正确答案：D,
第 85 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
某旅行杜组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费0元、门票80元。已始旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
正确答案：D,
第 86 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150
B.80
C.70
D.0
正确答案：B,
第 87 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据营业税法律制度的规定。A公司营业税纳税申报的地点应当是( )。
A.上海市
B.惠州市
C.重庆市
D.北京市
正确答案：B,
第 88 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲公司2011年3月份实际缴纳增值税3万元、消费税12万元，营业税10万元、土地增值税万元。已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
A..20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
正确答案：B,
第 89 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)
甲公司2011年3月份实际缴纳增值税3万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税万元。已知，教育费附加的征收比例为3%。甲公司3月份应缴纳的教育费附加为( )万元。
A.1.68
B.3.92
C.3.22
D.2.38
正确答案：A,
第 90 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有( )。
A.提供应税劳务的单位或者个人在境内
B.接受应税劳务的单位或者个人在境内
C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内
D.所销售或者出租的不动产在境内
正确答案：A,B,C,D,
第 91 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A.邮政部门、集邮公司销售集邮商品
B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
C.邮政部门发行报刊
D.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊
正确答案：A,C,
第 92 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务
B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D.纳税人单独提供林术管护劳务
正确答案：B,D,
第 93 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。
A.金融机构的资金往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款的业务
D.人民银行委托金融机构贷款的业务
正确答案：C,D,
第 94 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业-租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.融资租赁
B.出租文化场所
C.以租赁方式为体育比赛提供场所
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
正确答案：B,C,D,
第 95 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有( )。
A.代理报关业务
B.广告代理业务
C.金融经纪业务
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
正确答案：A,B,D,
第 96 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有( )。
A.出租电影拷贝
B.转让著作权
C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.士地租赁
正确答案：A,B,
第 97 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。
A.销售房地产
B.转让土地使用权
C.以房产投资入股
D.以土地使用权投资入股
正确答案：A,B,
第 98 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有( )。
A.单独收取管道煤气集资费(初装费)业务
B.将自建建筑物出租的自建行为
C.将自建建筑物投资入股的自建行为
D.有线电视台单独收取的初装费
正确答案：A,D,
第 99 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有( )。
A.广告的播映
B.广播电视有线数字付费频道业务
C.有线电视台收取的初装费
D.动物园销售门票的业务
正确答案：B,D,
第 100 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.将承租的设备转租给他人
B.交通部门有偿转让高速公路收费权
C.出租电影拷贝
D.土地租赁
正确答案：A,B,D,
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