银行业初级资格《风险管理》考试教材三

2015年银行业初级资格《风险管理》考试教材（三）

　　商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

　　风险管理辅导：商业银行内部控制

　　1.定义和内涵

　　商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是指商业银行内部的控制系统。

　　完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。

　　2.商业银行内部控制的目标和要素

　　(1)目标

　　确保国家法律规定和商业银行内部规章的贯彻执行

　　确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

　　确保风险管理体系的有效性

　　确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

　　(2)要素

　　内部控制环境

　　风险识别与评估

　　内部控制措施

　　信息交流与反馈

　　监督、评价与纠正

　　(3)主要原则

　　商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则

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