财务情况说明书

时间:2023-07-31 16:50:16 海洁 情况说明 我要投稿
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财务情况说明书

  说明书是以应用文体的方式对某事或物来进行相对的详细描述,方便人们认识和了解某事或物。说明书要实事求是,有一说一、有二说二,不可为达到某种目的而夸大产品作用和性能。说明书要全面的说明事物,不仅介绍其优点,同时还要清楚地说明应注意的事项和可能产。以下是小编整理的财务情况说明书范文,仅供参考,希望能够帮助到大家。

财务情况说明书

  财务情况说明书 1

  1、负责会计电算化工作,登记总账,编制会计报表,编写财务情况说明书。

  2、管理会计凭证和报表,认真执行安全、保密制度,管理好分管的会计印鉴和会计档案。

  3、负责稽核工作,对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督,监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

  4、分析财务收支情况,定期检查和分析财务计划、预算的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,提出加强资金管理的建议。

  5、认真执行资金管理规定,及时收回并按期上缴各项收入款项。

  6、加强业务学习,不断提高财会人员的业务技能。

  7、按时完成领导交办的其它工作。

  一、职位基础资料

  二、岗位职权

  三、岗位责任

  四、任职资格

  五、办公设备

  六、岗位职责:

  (1)完成公司的`月、季、年综合报表;

  (2)完成公司基础材料汇总、报表的汇总、综合分析工作;

  (3)组织完成年终决算;

  (4)协助部长进行财务管理制度及核算流程优化设计,贯彻实施财务会计核算流程,布置、协调、检查、指导会计核算工作;

  (5)分析会计核算及运行体系中的问题,提出建议;

  (6)按要求汇总、提供各类有关财务数据;

  (7)协助部长进行预算的编制、资金筹措、执行及分析考核;

  (8)指导正确归集和记录公司费用;

  (9)负责对成本核算进行指导、审核;

  (10)负责总账会计凭证编制及审核;

  (11)负责对会计人员的工作进行监督指导,会计人员岗位教育;

  (12)组织其它各类财务报表的编制及分析;

  (13)复制、打印有关文件资料;

  (14)完成领导交办的其它事项。

  一、负责会计电算化工作,登记总账,编制会计报表,编写财务情况说明书。

  二、管理会计凭证和报表,认真执行安全、保密制度,管好分管的会计印鉴和会计档案。

  三、负责稽核工作,对记账凭证进行审核。

  四、分析财务收支情况,提出加强资金管理的建议,认真执行资金管理规定,及时收回并按期上缴各项收入款项。

  五、加强业务学习,不断提高财会人员的业务技能。

  六、做好领导交办的其它工作。

  财务情况说明书 2

  各单位应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)等有关规定,以财务指标和相关统计指标为主要依据,对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容:

  一、企业基本情况

  包括但不限于下列内容:企业地址,注册资本,单位负责人,企业职工情况,企业子公司介绍(运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况)。企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析,其他业务开展情况,非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。

  二、企业经济效益分析

  (一)主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素,包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金,非运输企业收入等情况。

  (二)主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及其主要影响因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

  (三)影响收益的其他主要事项,包括投资收益的构成,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。

  (四)其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

  (五)非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

  (六)企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。

  年度决算(财政)还应反映以下事项:

  (七)税赋调整对效益的影响,包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

  (八)会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的'影响。

  (九)清产核资事项对本期和上期损益的影响。

  (十)本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况,包括:委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务,分析对企业效益及财务风险的影响程度。

  (十一)亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

  (十二)企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

  三、资产、负债、所有者权益变动情况分析

  注意:重点分析与路外单位之间的债权债务,如单位应收账款期末比期初增加10亿,其中上调总公司9亿,在分析时,除了描述该事项外,重点分析与路外相关的业务及债权债务变动额。

  (一)资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况,并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项,并分别说明影响金额。

  (二)资产、负债、所有者权益本年变动情况。如: 应收账款期末xxxx万元,期初xxxx万元,增加xxxx万元,主要原因为xxx。(分析原因时不能只列举单位名称,要描述具体事项)(按报表项目顺序逐项分析)

  四、现金流情况分析

  (一)经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

  (二)与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资)。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

  (三)对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

  五、重大事项说明

  对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

  六、生产经营中面临的困难与挑战

  七、风险及内控管理情况

  (一)风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

  (二)风险和内控管理制度及实施情况。

  八、问题整改情况

  企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

  九、有关工作建议

  对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况,决算数据的开发利用情况,决算工作中遇到的问题及改进建议,拟采取的加强会计报表编制质量的措施。

  财务情况说明书 3

  一、企业生产经营的基本情况

  (一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本公司是以xx为主业的公司,现有员工xx人,其中大专以上人员xx人,占公司总人数的xx%;技术人员xx人。占公司总人数的xx%。

  公司企业法人营业执照注册号:

  公司注册地址:

  公司注册资本:人民币 xx万元

  公司法定代表人:

  公司经营范围:

  公司主营业务:

  20xx年xx月xx日,公司经xx科学技术委员会认定为软件企业,并取得了颁发的软件企业认定证书,证书编号:xx。

  (二)本年度生产经营情况

  1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量

  2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响

  3、营业范围的调整情况

  4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况

  (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况

  (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

  (五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等

  二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)

  1、本年主营业务收入xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%。

  2、本年主营业务成本xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,主营业务成本占主营业务收入的xx%。

  3、本年主营业务税金及附加xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,主营业务税金及附加占主营业务收入的xx%。

  4、本年产品销售费用xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,主营业务费用占主营业务收入的xx%。

  5、本年管理费用xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,管理费用占主营业务收入的xx%。

  6、本年财务费用xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,财务费用占主营业务收入的xx%。

  7、本年营业利润xx万元,比去年同比增长xx万元,增长率xx%,营业利润占主营业务收入的xx%。

  8、其他项目的比例参阅损益分析表。

  (上述指标增减变动也可以用表格形式反应,下面是文字说明变动原因。)

  (一) 主营业务收入变动情况

  1、主营业务收入同比增减额

  2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

  (二)成本费用变动的主要因素

  原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响

  (三)其他业务收入、支出的增减变化

  若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据

  (四)同比影响其他收益的主要事项

  1、投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因

  2、补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况

  3、影响营业外收支的主要事项、金额

  (五)利润分配情况

  1、本年实现利润总额xx万元,净利润xx万元。

  2、全年上交税金总额xx万元,其中所得税xx万元,增值税xx万元。

  3、本年提取盈余公积xx万元,其中公益金xx万元。

  4、本年分配给投资者利润xx万元,其中普通股股利xx万元,优先股股利xx万元。

  5、本年职工工资总额xx万元,职工人数xx人,职工全年平均收入xx万元。

  (六)利润表中的项目,如两个期间的.数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因

  (七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

  (八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

  (九)亏损总额及其同比增减额,亏损的主要原因:产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。

  三、资金增减和周转情况

  (一)各项资产所占比重

  1、各项资产所占比重

  2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因

  3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况

  (二)不良资产情况

  1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

  2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因

  3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

  4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

  5、不良资产比率

  (三)负债情况

  1、流动负债与长期负债的比重

  2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

  3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

  4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

  5、逾期借款本金和未还利息情况

  (四)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因

  (五)现金增减和周转情况

  1、本年经营活动现金流量比上年增长xx万元,增长率xx%;本年投资活动现金流量比上年增长xx万元,增长率xx%;本年筹资活动现金流量比上年增长xx万元,增长率xx%。

  2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长xx万元,增长率xx%;

  3、本年应收账款周转率为xx;存货周转率为xx;流动资产周转率为xx;固定资产周转率为xx;总资产周转率为xx。

  4、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为xx;净利润增长率为xx;留存盈利比率为xx。

  四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

  1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  2、所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因

  五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

  1、会计政策的变动。

  2、会计估计的变更。

  3、重要合同事项。

  4、重要投资事项。

  5、对现金流量有重大影响的其他事项。

  六、本期工作总结和后期工作建议

  1、针对本期企业经营管理中存在的问题,提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。

  2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足,对今后工作的建议。

  财务情况说明书 4

  财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分,编写好财务情况说明书对贯彻新《会计法》突出规范会计行为,保证会计资料质量的立法宗旨具有重要作用。财务情况说明书是企业(公司)年度、半年度财务报告期内生产经营的基本情况、财务状况与经营成果的总结性书面文件。它为企业(公司)内部和外部了解、观察、衡量、考核、评价其报告期内的经营业绩和生产经营状况提供重要依据。

  企业(公司)的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定,对需要说明的事项,至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明:

  (1)企业生产经营的基本情况;

  (2)利润实现和分配情况;

  (3)资金增减和周转情况;

  (4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

  一、编写财务情况说明书,需对会计报表中各项数据进行分析

  分析的方法很多,主要有以下几种:

  1、平衡分析法。利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。

  2、比较分析法,或叫对比分析法。如分析计划完成情况,用实际数同计划数进行比较,来检查分析计划的执行情况;如比历史水平,用本期实际数同上期或历史最好年份(或正常年份)的数据进行比较,看发展变化情况;又如比先进,用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较,或用本企业的产品同国内外同类产品的数据指标进行比较,以便制订赶超目标等。

  3、因素分析法,或称连环替代法。先确定计划与实际或本期与前期的差距诸因素,然后假定一个因素为可变,其余为不变,依法替换,以测定这些因素变动对数据指标的影响程度。

  4、趋势分析法。将数据指标连续几年排列在一起进行比较,以测定本期财务状况的变化趋势。一般作成统计图表加以比较,也可采用比较表。

  5、比率分析法。用同期会计报表中的相关数据进行比较,求出它们之间的比率。国家规定工业企业财务评价指标,就使用了这种方法。

  通过各种分析方法(财务情况说明书一般采用二、三种分析方法,不一定每种方法都使用)可以检查企业经营计划或目标的执行情况,评价经营业绩,并找出差距,查明原因,总结经验,提出改进措施,为下一步经营决策作出和制定经营方针目标提供依据。

  二、编写财务情况说明书的要求

  一般要作到真实、准确、客观、简炼八个字。真实就是说明情况和问题要实事求是,有一说一,有二说二,不夸大,不缩小,不隐瞒或歪曲事实真相,不搞假数据真分析。准确就是说明情况和问题不要模棱两可,似是而非,使人不知其然。客观就是既要肯定成绩,又要指出问题,既要报喜,又要报忧。简炼就是文字要简洁精炼,篇幅不宜冗长,不要贪多求全,要突出重点。

  三、编写财务情况说明书的方法和步骤

  一般说来,小型企业编写财务说明书相对简单一些,由主管会计自己执笔就可以,大中型企业业务比较复杂,内部分工较细,可以采取以下方法和步骤:

  1、做好资料的收集、积累、整理等到准备工作。

  这是提高工作效率和工作质量的保证,应从两方面着手:

  (1)数据指标的.收集和整理。如计划数、定额、预算、历史数据、同行业、同类产品等数据,分析时可信手拈来。

  (2)典型事例的调查。对企业重要经济活动、会议、事件要注意了解掌握,必要时到现场进行实地调查,记录在案,供编写说明书时采用。调查到的情况有时可以从会计报表的数据得到证实,会计报表上的数据又可以进一步扩大线索,进一步调查核实。使活情况与死数字结合起来,相互印证。使说明书既有数据又有实例,更具说服力。

  2、分工负责,齐头并进。

  大型企业情况复杂,分工细致不应该也不可能由一人总揽说明书的编写工作,可以按照业务分工分头编写,并安排好进度,最后由一人汇总修改,防止相互矛盾。为使说明书编写规范化,可规定一定程式,拟个提纲,列出大体框架,有些数据可列示表式留出空格,等到会计报表数据出来再填进格内,这有利于分工编写,并能加速编写过程。

  3、共同讨论,达成共识。

  因为人们认识上的差距和看问题的角度不同,同一数据有时会有不同看法,甚至意见相左。所以,会计报表初稿出来后,应组织有关人员(总会计师或财务经理、财务部门负责人、专职分析人员、有关业务人员)一起议论,对当年财务状况和经营成果作出基本估计,集思广益,达成共识,然后着手编写。

  4、审查上报。

  财务负责人或总会计师应将财务情况说明书向厂务会议(股份公司是董事会)汇报,经讨论通过后才能报出。

  四、编写财务情况说明书需要注意的一些问题

  大致有如下几点:

  1、不要说套话、穿靴戴帽、使用空洞的词藻,要开门见山。

  2、避免数字的文字化,拉长篇幅。一些数据用表式列示,可以省略文字表述。

  3、避免有情况无分析。财务情况说明书要通过分析让读者了解企业在报告期的财务状况和经营成果的总评价,还要知道哪些业务经营得好,哪些业务经营得不好等具体信息。不能只罗列现象,不分析问题,就数字论数字,搞数字游戏,例如有的指标基数低,计算出来的完成率或者增长率可能很大,有时翻几番、几十番,夸大成绩易使人误解,因此要进行分析,不能只看百分比。

  4、不要把会计报表编制说明写进财务情况说明书。《企业财务会计报告条例》规定,对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的解释,属于会计报表附注。它是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制附加的说明,不应作为财务情况说明书的内容。

  5、不要把财务情况说明书写成经济活动分析报告。在说明书中所表述的生产经营情况只能是概括的,过于详尽就成了经济活动分析。经济活动分析是对企业生产经营活动的全面分析、评价和建议,涉及范围较广。经济活动分析数据来源于统计核算,业务换算和会计核算资料,既有货币计量指标,又有实物计量指标;财务情况说明书数据主要来源于会计报表,是以货币计量的。经济活动分析是组织企业生产技术经济各部门编写的,着眼于检查计划和经济目标的实现情况,加强企业内部管理、挖掘企业潜力;财务情况说明书主要是由财务部门编写,不仅供内部管理需要,而且要满足企业外部特别是投资者和债权人对本企业了解、考核、评价和监督的要求。

  6、不要把财务工作总结、工作报告、经验介绍、调查研究、问题探讨等写入财务情况说明书。财务情况说明书是根据现成的数据资料经过加工整理编写的,是凭数据说话。

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