个人商业养老保险税优政策值得期待范文

　　12 月初，财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发《关于企业年金/职业年金个人所得税有关问题的通知》，自2014 年1 月1 日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费，准予在个人所得税前扣除;对个人从企业年金或职业年金取得的投资收益，免征个人所得税;对个人实际领取的企业年金或职业年金，按规定征收个人所得税。

　　我国目前养老保障仍以基本社会养老保险为主，企业年金和个人商业养老保险的规模较小，三者占比大概为10：1：1。因此，该政策出台影响有限，只是对拥有企业年金和职业年金的职工，其中职业年金目前仅为五个省市试点。截止到2013 年上半年，建立了企业年金的企业个数为5.9 万个，占到总的企业户数的比例仅有0.4%;参与企业年金的职工人数为1957 万人，仅占参加基本养老保险职工总数的6%;积累基金仅5366 亿元。有动力和能力为职工缴纳企业年金的.企业数量较少，且多集中在能源、通信、金融等垄断行业。其实，我们更期待的是个人养老保险税收递延政策，在对第二支柱的税收政策推出后，预计未来会加快推出作为第三支柱的个人商业养老保险的税收递延政策，毕竟这部分的受众面更广，能更大程度的缓解养老压力。

　　商业养老保险将在中国养老领域发挥巨大作用，如美国自1970 年以来寿险发展即由年金保险带动。保险行业将继续争取税收支持政策，包括消费者购买养老、健康保险产品税收递延政策，以及政策性和非盈利性保险业务的税收优惠等。个人养老保险实行税收递延将正面鼓励消费者购买商业养老保险产品。相对于美国传统寿险、健康险、养老险各占1/3 的格局，我们对于健康险的发展较为中性，更看好养老保险。

　　商业养老保险预计将提升保险公司内含价值5%-10%。寿险行业目前处于转型阶段，前期靠理财产品创新和销售渠道拓展所带来的高增长已进入瓶颈期，未来将更多依靠政策支持。目前保险股估值仍低，2014 年保费、投资、政策均较2013 年有所好转，维持“买入”，推荐中国太保、中国人寿。?

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