销售会计的工作流程

销售会计的工作流程

（一）库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方→计算库存商品账加权平均单价→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方→结库存商品账→月末与销售会计核对库存商品账。

（二）发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方→计算发出商品账加权平均单价→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方→结发出商品账→月末与销售会计核对发出商品账。

注：中转库加权平均单价= (本期收货金额+期初结余金额)/ (本期收货数量+期初结余数量) 作为本期结转主营业务成本单价。

（三）退货的核算

每月月底审核成本岗传来的退货销售单→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账→并将退货一览表交于成本岗记账。

（四）主营业务收入核算

1、正常销售

根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账(某一日期以前发货)和新账(某一日期以后发货)→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总→与销售会计销售结算岗核对→编制“主营业务收入明细表”→编制记账凭证

(1)新账：运行新业务系统自动结转生成凭证

借：应收账款业务转财务

贷：主营业务收入

应交税费增值税(销项)

(2)老账：直接在财务系统中编制记账凭证

借：应收账款老账办事处

贷：主营业务收入

应交税费增值税(销项)

2、退货

发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。

（五）主营业务成本核算

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本→编制“主营业务成本明细表” →编制记账凭证

借：主营业务成本

贷：库存商品中转库 →传主管岗复核

（六）回款的核算

1、开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据→将收据传给出纳岗据此收款→收回出纳收款盖章后的收据存根

2、编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)→分出老账回款和新账回款

(1)老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款老账-办事处 →传主管岗复核

(2)新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写→运行业务系统自动生成记账凭证→从业务系统中打开记账凭证→修订记账凭证→打印记账凭证

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款业务转财务 →传主管岗复核

注：

(1)新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账。

(2)自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

(3)修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。

(4)若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。

（七）编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。

（八）管理性工作

1、按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。

2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。

（九）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。