财务风险工作思路

一、以提高资源利用效率为核心，继续增强资源保障能力

财务风险工作思路

增强资源保障能力，合理保证生产经营、重点能力建设以及职工队伍稳定的资金需求，是财务金融工作的重中之重。同时，要在有效满足合理需求的基础上，更加注重提高资金运作效率。

(一)致力于强化内部资金运作，提高资金利用效率

——继续深入推进资金集中管理。一是将继续扩大收支分线管理范围，严格资金预算，有效增加财务公司资金存量;二是严格执行“成员单位定期存款和委托理财业务要通过财务公司办理”的规定;三是推进三级及以下子企业(含上市公司)的资金集中管理;四是财务公司要积极发挥集团公司资金运作平台的作用，提高金融服务质量和效率;五是继续有序开展内部资金调剂，盘活总部及成员单位闲置资金。

——以降低“两金”占用为重点，持续改善资产运行质量，充分挖掘内部营运资金。一是要细化应收账款管理;二是要严格控制信用政策，强化对客户信用状况的跟踪，规避坏账风险;三是积极研究制定或细化应收账款回款制度;四是要注意安排好原材料采购时机和批量，努力降低存货资金占用;五是要进一步强化军品生产的组织管理;六是要正确处理好当期利润与市场份额和现金流的关系;七是集团公司将建立完善重点企业和重点民品两项资金占用监督机制。

(二)继续有效利用外部金融资源，保需求降成本

——延续80亿元短期融资券发行额度并完成40亿元短期融资券的滚动发行。

——充分研究资金需求情况，适时申发20亿元中期票据。

(三)统筹财税资源，营造有利发展环境

——财政资金同口径保持总量。各单位要积极配合集团公司总部争取财政政策的落实，力争2009年财政预算同口径保持今年水平;总部要进一步密切与财政部门的沟通，力争“两费”和大型设施维护费政策取得突破。

——争取税收优惠政策落实。包括高新技术企业税收优惠，相关企业城镇土地使用税减免优惠等政策。

——积极争取减债的政策支持。

——继续完善技术开发费集中管理机制，促进自主创新。

二、以提升盈利水平为目标，狠抓成本管理，提升经营质量

要立足于提高市场竞争力，推进全面成本管理。各单位要继续强化成本费用控制，牢牢盯住成本费用率指标，不断提高内部成本费用的控制能力。

(一)强化采购、销售等关键环节财务管控，进一步提升盈利空间

——要制定或细化原材料采购环节的内部控制制度，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

——要进一步落实固定资产投资招投标制度。

——要制定完善销售业务环节的内部控制制度，特别是价格管理机制。

(二)建立民品成本预警制度，强化目标成本控制，促进产品结构优化升级

——要善于抓住外部环境变化的`有利时机，主动调整内部产品结构。

——建立民品成本预警制度，凡是制造成本率超过95%的民品，列为集团公司重点监控产品。

(三)注重产品市场调研论证、科研和工艺设计阶段的成本控制，从源头上控制成本，提升产品市场竞争力

——要积极落实《武器装备研制项目财务总监工作办法》，在产品论证和科研阶段，实施目标价格管理、目标成本控制和财务资源统筹利用。

——要按照市场价格实施民品目标成本的控制，新上民品项目，必须达到按照市场价格制定的目标成本控制要求，使产品具有市场竞争力。

(四)完善成本运行机制，加强成本基础管理

——继续落实304项成本控制重点项目,梳理作业流程，动员全体员工挖掘降本增效潜力。

——推动成本管理信息化和完善成本内控制度建设，推进成本信息化试点。

——完善重点大户市场价格动态跟踪和成本分析机制，建立原材料和产品市场价格跟踪机制和成本分析体系，为各单位生产经营服务，为集团公司提供决策信息。

(五)采取多种措施，着力降低期间费用

——按照“捂紧钱袋、过紧日子”的要求严控期间费用增长水平，大力注重研发费用的使用效果。

——严控债务融资规模，降低资金成本，要优先利用内部资金满足增量资金需求和适当置换存量银行借款，通过低成本发行债券降低资金成本等方式，持续降低集团公司总体利息支出。

——要加强产品价格管理，服务总体利益。

三、深化预算管控，切实加强风险防范

集团公司将继续强化全面预算执行的监控工作，严格实施预算动态跟踪及过程控制，及时开展预算分析评价，确保预算目标实现。

(一)推进财务预算战略，设立相关预算边界，把握总体财务结构

——更加关注运行质量，追求规模、效益、风险控制的三维动态平衡，要增强预算执行的弹性控制。总部主要提出相关预算指标边界，各单位合理制定持续、稳健发展的预算边界。

——按照“市场份额与当期利润发生冲突，要以市场份额为主，当期利润与现金流发生冲突，把现金流风险管理放在第一位”的总体要求，制定好相关预算边界。

——坚持以资产负债率和速动比率为核心把握好基础财务结构。

——将总部对外直接融资占集团公司总体对外债务融资规模的比例控制在30%以内，严控总部财务风险。

(二)严格资本性支出预算管控

——有效把握投资需求与资金保障的平衡，既要满足集团公司重点事项的资本投入需求，又要严控投资方向、合理控制负债水平。

——保障集团公司重点建设项目及符合各单位长远规划的投资项目支出，严控非经营性支出。

——充分考虑自身财务状况及筹资能力，以折旧(修购基金)和留存利润作为自有资金投资的限额。

——严格落实集团公司对新上民品项目资本金比例达到50%以上的要求。

(三)强化经营性现金流管控

——要重点关注经营活动产生的现金流净额指标，加速资金周转，确保现金流平衡。

——要通过预算的统筹平衡合理安排资金收支，强化执行刚性，严格做到“无预算不开支”。

——要积极研究编制集团公司统一的资金预算的有关问题。

四、加强财务基础管理工作，支持科学决策

(一)继续以“四大工程”为核心，推进发展型财务金融体制建设

——资金集中管理。继续完善资金集中管理体系并规范运行;强化资金管理内控机制建设，防范资金风险;财务公司要加大对成员单位的金融服务总量，不断提高内部结算服务水平。

——全面预算管理。各单位要在做好本级全面预算管理工作的基础上，积极向三级子公司延伸推进，同时要处理好全面预算管理与公司法人治理结构的关系。

——财务管理信息化。推进财务信息的集团化应用，实现成员单位与子企业的账套合并，逐步实现集团公司对成员单位的数据查询;实施全面预算管理信息化和购销存系统;推进资金预算信息化建设和完善资金结算信息平台，为资金集中管理提供高效、便捷的手段。

——财会队伍建设。要以深入学习实践科学发展观活动为契机，按照打造“有抱负、负责任、受尊重”的事业和团队的总体要求，查找财务金融工作尤其是财会队伍建设中存在的制约科学发展的问题。不断提高各级财务人员系统谋划能力和执业水平;继续执行总会计师轮岗交流制度，建立重点单位财务主管不定期述职制度;逐步建立对总会计师的考核评价机制，科学、客观地评价总会计师的履职情况;推行财务主管委派制度，完善重大财务事项的逐级备案审批制度，重点加强对三级及以下子企业的管控力度;进一步加强培训，不断更新从业人员财会、金融及税法等专业知识;强化职业道德和工作作风建设，增强责任感、使命感。

(二)继续加强会计基础建设

——推行会计科目责任制度，强化会计信息管理。以资金占用、费用控制和成本核算为主要领域，进一步强化应收账款、库存商品、财务费用和制造成本核算的规范化、精准化。

——继续推进“财务增加值”决策分析体系的运用。全面实施财务增加值的信息化核算工作，提高数据的准确性和工作效率。优化资源配置，提高资源利用效率，以此规范决策分配标准。

——加强内部控制机制建设。2015年，上市公司要全面实施内部控制制度，集团公司将选择部分成员单位实施内部控制和全面风险管理试点。各单位要加强对上市公司的管控，指导督促其建立健全内部控制制度，并有效执行。

——开展产品分项分析，提高分析决策水平。在合理划分产品品资产和成本费用的基础上，深入开展产品资产利用效率和产品效益分析，为集团公司决策服务。

——认真进行子公司户数清理。

——今年集团公司将迎来政府审计，各单位要全力配合好这项工作，以此推动基础管理工作更加扎实有效。

(三)召开重点单位季度财务工作会议，有效控制相关风险

2015年将按季召开重点单位财务工作会议，对重点单位进行全面财务分析，交流经验，找出存在问题，共同研究解决措施并积极落实，确保企业持续、稳健发展。

五、积极开展相关课题研究

(一)开展发展型财务金融战略研究。

(二)开展资金集中管理相关问题研究。