预算管理和绩效考核的关系是什么

　　预算管理正普遍应用于各企业的实际工作中，并和绩效考核成为企业内部管理控制重要途径之一。下面为您精心推荐了预算管理和绩效考核的关系，希望对您有所帮助。

　　预算管理和绩效考核的联系

　　(一)绩效考核

　　企业的绩效考核由部门考核与职工考核两部分组成，考核周期按分季度或半年度两种。部门考核表通常分四部分，第一部分为效益类指标、第二部分为管理运营类指标、第三部分为完成工作、第四部分为扣分项。绩效考核各指标中效益类指标、利润指标、资金集中度等财务指标可以用数据直接衡量，另外一些非财务指标如合同管理状况，信息化建设，文化建设等指标无明确的量化度。

　　(二)全面预算管理

　　预算作为一种预测方法，主要包括企业人力、财力和物力等方面的分配，通过分配实现企业制定的目标。同时企业可以根据预算分析战略目标的实际进展情况，控制企业成本支出，预测企业的资金流动和收益状况。为达到既定的目标，在预测的基础上，通过固定预算、滚动预算等相关的预算方法来预测企业未来经营发展所需要的量化指标。

　　(三)绩效考核与预算管理的关系

　　明确的绩效考核目标使预算编制数据更精确。通过对部门及个人的绩效目标细化及量化进可以有效推动部门科学设置绩效指标，为后续的预算编制及管理打下基础。与此同时，通过目标测评可以确定部门资金支出的可行性，并且利用盈亏平衡分析，可以及时发现预算和资金使用状况，合理开展资金额度配置，最大限度地实现资金的使用效率。

　　预算管理和绩效考核的优势

　　(一)导向明确，是判定部门职责履行程度的重要依据

　　清晰、量化、便于考核的绩效目标，既是预算编制合理性、科学性的前提，又是预算执行中控制的关键一环，更是预算执行完毕后进行绩效评价的依据。透明的绩效考核，把部门及员工应达到的绩效目标与资金流及成本费用挂钩，有利于加强管理者对产出和结果的责任意识，形成良好的激励和绩效的提升。

　　(二)强化资源配置和预算的约束性

　　以绩效考核目标为基础的体系虽然引入了结果导向的理念，但其重点仍是投入控制，而绩效预算是促进管理改善的模式。这个流程就是根据绩效目标对资源进行配置，在编制环节进一步细化配置方案，在考核部分检验资源的配置效率和效果。

　　(三)增加运营效率和经济效益

　　通过预算绩效目标设立和绩效评价，可促使企业更科学合理安排生产与资金支付。例如加大对应收账款回款率等指标的考核力度，不仅可以缩短经营周期，加速资金回笼并且可以节约资金占用成本;对绩效运行与绩效目标进行及时监控，确保预算资金在既定支出范围和轨道内运行，以最小的投入实现最大的产出，提高了预算支出的规范性和安全性;加强绩效评价及其结果应用，有利于发现部门预算管理中的问题，提出改进意见和建议，改善内部管理，奖优罚劣，促进了预算管理水平的有效提升。

　　预算绩效管理的方法

　　一是要牢固树立“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的预算绩效管理理念。从为民服务、为国理财的高度出发，花尽量少的资金、为农业、农村、农民提供更多、更好的公共产品和公共服务，

　　使财政行为更加务实、高效，实现财政支出从注重资金投入到注重支出效果的管理方式转变。

　　二是科学设定绩效目标。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。预算单位在编制下一年度预算时，要根据本地国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地测算资金需求，编制预算绩效计划，报送绩效目标。财政部门审核并履行法定审批程序后，在单位预算批复中同时批复绩效目标。

　　三是细化绩效评价指标。现在财政支农专项资金种类繁多，如果要对每类财政支农项目建立评价指标，不仅指标设计工作量庞大，而且也难以在实践中操作。可以对财政支农项目进行适当的分类，按照一定的标准建立不同指标体系。分为通用指标和专用指标两大类。通用指标适用于所有财政支农项目绩效的评价。在评价某一项目的绩效时，所有通用指标都要参与评价。如项目资金到位率、财政资金带动率、项目目标实现率、项目社会满意率、项目组织管理水平等。专用指标可以根据项目的具体情况有针对地按照项目性质特点设置。

　　四是建立绩效评价结果反馈和应用机制。对绩效评价发现问题、未达到绩效目标或评价结果较差的，应当根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。

　　五是建立健全绩效评价结果的公开机制。按照政府信息公开的有关规定，将评价结果适时在一定范围内公开。

　　何谓预算

　　预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

　　上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。

　　预算管理和绩效管理的起点是一致的.，都是源自企业整体的经营战略和经营计划，都是战略目标的分解和落实。从绩效管理的角度来讲，预算管理为绩效管理提供了一个参照系，用于评价实际经营情况；而预算管理的终点也正是年度的业绩考核，即评价各个经营单元的绩效。因此，二者必须在业绩考核这一点上衔接起来。

　　预算与KPI的关系

　　虽然KPI和预算都服务于公司战略，但KPI体系仍和预算体系有着显著不同。首先，KPI体系强调“关键”，即只包括对战略至关重要的少数指标，以使管理能够抓住重点。而预算体系作为计划的数字化，强调“全面”，即“全面预算”，预算指标通常涵盖经营的方方面面，预算指标要“纵向到底”、“横向到边”；

　　其次，KPI体系并不刻意强调指标相互间的逻辑联系，尤其是数量联系，而预算本身即是对各个经营层面指标数量关系的揭示和说明，讲究“提起是一串”，如下图所示。

　　预算之间的业务联动关系

　　第三，在KPI体系中并无财务指标的侧重，甚至有时候更强调非财务指标，而财务指标在预算中却绝对是主角。最后，除了目标控制功能外，企业资源的协调和配置也是预算的重要功能，而这一点KPI体系却不具备。

　　预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门KPI的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。

　　具体来讲，①年度的预算目标要作为绩效考核的达标值，比如收入、成本、费用、利润等这些年度预算目标都可以做为责任中心业绩考核KPI的指标值，②每个责任中心的考核指标要依据该责任中心是投资中心、利润中心、费用中心可能有所不同，因此相应的所需要编制的预算内容也不同，预算编制要与该责任中心需要考核哪些指标基本保持一致。

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