2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案
在学习、工作生活中，我们都不可避免地要接触到试题，试题是考核某种技能水平的标准。你知道什么样的试题才能切实地帮助到我们吗？以下是小编收集整理的2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案1
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)
1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利
D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的
2.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
3.下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税源的大小体现着纳税人的负担能力
4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范
B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
6.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.安装机械设备取得的收入
C.将自产货物用于偿还债务
D.纳税人提供修理修配劳务
8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.区县级税务机关
9.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。
A.农用汽车
B.卷帘机
C.农业灌溉用水
D.酸奶
10.对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是( )。
A.进口生产经营用料件
B.接受境外单位提供的增值税应税服务
C.接受旅客运输服务
D.接受铁路运输服务
11.某增值税一般纳税人2014年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元;本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2014年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售音像制品共取得不含税收入280000元;销售点读机取得含税收入12300元;本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175。66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升)，其中：汽油500吨、柴油200吨;汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升;当月发售加油卡30万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军工厂销售的军用产品给某商业企业
16.某外贸公司2014年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率13%、消费税税率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列货物应当缴纳消费税的是( )。
A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车
D.进口金银首饰
18.下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。
A.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
19.某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资人股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款2.5万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )万元。(以上款项均不含增值税)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某卷烟厂2014年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税( )万元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.汽车装饰按照“服务业”税目征税
B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
C.无船承运业务按“转让无形资产”税目征税
D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税
25.某金融企业从事债券买卖业务，2015年4月初购入A、B两种债券，购人价分别为50万元和80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;2015年4月底又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。
A.单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额
D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款
27.某房地产开发公司2014年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建同一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收人28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元。付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社10月应纳营业税税额( )万元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是( )。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计人城市维护建设税的计税依据
31.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。
A.煤矿生产的天然气
B.矿井盐
C.铜锭
D.人造石油
32.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。
A.铁矿石原产地的单位税额
B.本单位应税矿产品的单位税额
C.铁矿石收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
33.某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2015年3月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税( )万元。
A.2
B.1.5
C.2.4
D.4
34.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税税额5.5元/吨。则该企业应纳资源税是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
35.2015年1月某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1.5元/立方米，该油田应纳资源税税额为( )元。
A.1150160
B.1507800
C.1250200
D.1657800
36.下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。
A.因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税
B.最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格
D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清
37.2015年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
38.某汽车贸易公司2015年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元;5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)
A.16.48
B.12.41
C.17.50
D.13.O7
39.下列选项中，关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是( )。
A.进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
B.来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
D.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
40.某进出口公司2014年8月进口一批货物，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。
A.4.23
B.11.51
C.12.32
D.11.58
二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
41.关于税法适用原则的说法，正确的有( )。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
42.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.工资薪金个人所得税
E.城市维护建设税
43.下列不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A.各级行政机关的行政解释
B.立法解释
C.各级司法机关的司法解释
D.省级税务机关作出的税法解释
E.最高司法机关的税法解释
44.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有( )。
A.具有单方意志性
B.具有被动性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有责行政行为
45.下列属于税务机关职权的有( )。
A.税收征收权
B.代位权和撤销权
C.税收监督权
D.纳税申报方式选择权
E.税收检查权
46.下列选项中，属于国际税法的基本原则的有( )。
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收管辖权原则
D.常设机构原则
E.国际税收中性原则
47.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有( )。
A.汽车4S店销售汽车并提供汽车装饰服务
B.铝合金门窗厂销售门窗并负责安装
C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
E.销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务
48.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。
A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据
B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款
C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税
D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据
E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款
49.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
E.销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额
50.向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。
A.技术转让服务
B.电路设计及测试服务
C.广告投放地在境外的广告服务
D.合同标的物在境内的合同能源管理服务
E.对境内货物或不动产的认证服务
51.下列各项业务免征增值税的有( )。
A.粮食购销企业销售救灾救济粮
B.销售宠物饲料
C.销售农膜
D.血站供应医疗机构临床用血
E.销售自行开发生产的软件产品
52.根据现行增值税规定，下列表述正确的有( )。
A.销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000--20000元
B.按每日(次)计征的，销售额为200—300元
C.自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业，暂免征收增值税
D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证
E.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务。对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
53.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。
A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单的不发生纳税义务
C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
54.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以已税化妆品为原料生产的化妆品
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
55.某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2014年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税)
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
56.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.胭脂
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸装油
E.香皂、洗发水
57.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。
A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售
B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售
C.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售
E.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售
58.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
59.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。
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