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提高企业运营品质的方法

时间:2017-08-02 品质管理 我要投稿

  财务管控在企业财务管理体系中处于核心地位,是一个贯穿经营全过程,覆盖经营全方位的完整体系。但要充分发挥财务管控的作用,持续提高管理效能和管理效益,一是需要得到企业高层的充分认知和重视,转变管理模式和经营理念,上下联动协调,坚定不移、集权强力的推行以财务管控为核心的企业治理体系。

  1 财务管控的重要性和现实意义

  在经济高度发达和经济环境瞬息变化的当前背景下,任何经济要素和企业资源均具有两面性,企业所面对的是错综复杂的内外部环境。企业战略的定位与实现,竞争结构和价值链的确认与调整,经济结构的建立、完善和发展,都离不开依据于财务战略层面的财务管控的具体贯彻与落实,所以在企业追求竞争能力最大化、经济价值最大化、股东回报最大化的过程当中,财务管控具有不可替代的重要作用和现实意义。

  2 强化企业财务管控的重要举措

  2.1 加强财务制度建设,筑牢财务管控的基础

  没有规矩,不成方圆。制度是财务管控的重心也是核心。对于企业来说,财务制度建设主要做好以下几方面的工作:

  (1)依据企业组织结构框架,构建适合企业发展的财务管控体系,做到既能与企业的生产经营相匹配,又能渗透到企业的各个环节。

  (2)建立企业统一的财务管理制度,并能够有效执行。1)企业要围绕资金筹集、投资管理、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等财务活动,制定具体的可行的筹资、投资、担保、资金管理、会计核算、利润分配等方面的财务管理制度,为企业集团开展财务活动提供行为准则,确保财务信息真实可靠。2)企业要根据各项财务管理制度,制定规范流程,做到管理标准化,标准表单化,表单信息化。

  (3)健全内控制度的建设和执行。企业内控制度的建设要从以下三个方面来考虑:一是内控制度要有个性化,并具有实际使用价值;二是内控制度既要有形式上的规范性,又要具备实质控制效果;三是内控制度既要注重对过程的控制,还要注重对不确定因素的控制预期和提示。

  2.2 加强总会计师委派制度,发挥关键人员的的监督作用

  总会计师委派制度是出资人按照一定程序向其全资或控股的企业派出特定人员,代表出资人进行财务监督并向出资人负责而形成的制度,是完善企业治理的有效方式。企业要把总会计师委派制度常态化,作为加强财务管控的重要手段来实施。总会计师既要对派出企业负责,又对派驻企业负责,双重身份,双重职责。总会计师要根据其职责,对派驻企业进行财务监督,监督和检查派驻企业的重大财务运作和资金收支情况,定期向派出企业报告派驻企业的资产营运和财务状况,及时报告重大的财务事项,即时进行风险预警,保证企业财务数据的真实性、完整性、合法性。同时,企业要落实外派总会计师考核制度,定期进行述职考核,并设计相应的激励、考核和奖惩制度,充分调动外派总会计师的积极性,维护整体利益。

  2.3 强化财务分析,及时进行风险提示

  企业在做财务分析时,要做到三个结合:一是结合行业标杆企业的财务运营情况和行业的、社会的平均财务指标情况,对本企业进行横向和纵向财务指标对比分析,找出差距,重点剖析,不拘泥于数据,但又要让数据说话。二是结合宏观经济运行状况,既要看重当前时点、静态财务指标数据,和特定时期、动态财务指标加权数据,又要注重企业发展前景和财务数据变化趋势,挖掘体现企业持续发展能力的财务分析指标。三是结合财务分析模型,重点抓好能揭示企业运营风险的指标,如自由现金流量、现金转化周期等,来及时对企业风险进行提示,从财务指标的运行情况,来反映企业财务战略是否实施得当。

  2.4 加强现金流量管理,提高财务管控水平

  2.4.1 加强资金集中管理,提高资金管理效益

  企业要以内部银行和财务公司等为资金管理平台,建立企业资金管理“现金池”,实行资金集中管理,调剂资金余缺,降低财务费用,避免资金的固化和长期闲置,发挥资金集成效应。

  2.4.2 加强现金流量预算管理,提高资金收支管控力度

  企业要强化现金流量预算管理工作,实现现金流量预算管理100%覆盖,统筹规划和科学安排资金,合理有效地开展融资活动,切实提高资金投放的精准度,避免财务资源的无端浪费。

  2.4.3 严格执行资金支付内控制度,落实AB组联签制度

  在资金支付过程中,要认真落实AB组联签制度,确保资金支付安全。企业要严格执行资金支付内部控制制度,持续改进资金支付控制流程,对于资金管理关键岗位,除定期监督检查外,还要执行定期轮岗、休假制度,从制度上避免人为因素造成资产损失。

  2.4.4 运用信息化工具,提高资金管理的效率

  企业要根据发展需要,运用用友、金蝶和九恒星等软件系统,结合企业资金管理特点,开发个性化的、满足企业实际管理需求的资金管理信息化系统,时时动态掌控企业现金流状况,进一步提高资金管理水平,为企业战略发展提供资金支撑。

  2.5 加强财务预算管理,提高财务管控的有效性

  财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运行所做的具体安排,以及财务状况的合理估计。企业实行财务预算管理,对预算执行情况进行监督、控制是企业财务管控的重要手段。财务预算管理,要着重加强效益预算管理和现金流量预算管理,加大预算执行的考核力度,真正使预算起到刚性的制约作用。

  企业要从财务预算的编制上报、审议批准、下达执行、预算调整、执行考核等方面加强全程监督控制。财务预算一经企业集团批复下达,各级子企业必须认真组织实施,将财务预算指标层层分解,建立全方位的财务预算执行责任体系。企业还要建立财务预算执行分析制度,全面掌握财务预算的执行情况,研究和落实用以解决财务预算执行中所存在问题的政策措施。企业财务管理中心作为预算管理的牵头部门,在实施全面预算过程中,主要做好五个方面工作:一是制订预算编制办法,指导和规范各子公司编制年度预算,汇总形成企业集团预算;二是检查和监控预算执行情况,对预算执行过程中的偏差提出处理建议;三是审核子公司提出的预算调整申请;四是组织对子公司预算完成情况的年度考评,以及对财务预算管理体系的评价和改进工作;五是通过对子公司预算外支出的严格审核,控制成本费用。

  2.6 加强财务信息化建设,实现零距离管理

  企业集团财务信息化建设可以为集团公司有效实施财务管控提供信息支撑和技术支持。加强信息化建设,要做好以下几个方面:一是要积极引进、开发和运用财务和业务一体化的、扁平化的信息处理系统,实现物流、资金流、信息流的集成,从技术上解决财务信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。二是要建立有效的资金集中管理信息系统和财务预算管理信息系统,进一步加强对现金流的动态监控,切实把企业集团的各项收支都纳入到财务预算的监控范围。通过财务信息化建设,实现企业集团科学规范和高效管理。

  综上所述,财务管控在企业财务管理体系中处于核心地位,是一个贯穿经营全过程,覆盖经营全方位的完整体系。但要充分发挥财务管控的作用,持续提高管理效能和管理效益,一是需要得到企业高层的充分认知和重视,转变管理模式和经营理念,上下联动协调,坚定不移、集权强力的推行以财务管控为核心的企业治理体系。二是需要正确认识和评判企业所处的环境,财务管控模式的选择、管控体系的建立和实施,必须符合企业战略和财务战略的客观要求,符合企业竞争结构和资源优化整合的客观需求。三是财务管控是一个完整的系统性工程,需要把制度建设、队伍建设、财务分析、资金运作、财务预算和信息化等各个子系统进行整体融合和配置优化,才能实现企业运营品质的持续提高。四是财务管控是一个循序渐进、持续推进的过程,需要依据企业发展状况和内外部现实环境的变化,对财务管控进行持续调整和优化。