新手出纳需要明白的账务处理程序包括哪些
学了出纳，想找一份出纳的工作试试手。那么就要先知道对于出纳而言，日常处理财务的程序都有哪些?下面是小编为大家带来的新手出纳需要明白的账务处理程序包括哪些，欢迎阅读。
新手出纳需要明白的账务处理程序包括哪些
(一)办理收付款业务
书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭证
1.编制记账凭证
出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账
1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记
各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符
(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。
(2)在记账人处签章。
(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
(4)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。
(四)结账、对账
1.每日
(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.月末
(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(五)编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。
2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。
3.将“出纳报告表”送主管处审批。
(六)装订凭证
1.装订前的整理。
2.会计凭证的装订，具体步骤如下：
(1)填写记账凭证封面
(2)整理记账凭证。
(3)用打孔机在凭证的左上角打孔
(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子
(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢
(7)将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。
(七)出纳档案的保存
1.整理和保管有关凭证
出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。
2.调阅出纳资料
出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
拓展
新手如何干好出纳
出纳工作内容
总的来说，出纳的工作主要分为3点：
1.办理现金收付、银行结算及有关账务处理
2.保管库存现金、有价证券、财务印章和各种票据等
3.协助会计做好会计档案整理工作
其中，保管现金是一项重点工作，大家的安全意识一定要加强。
出纳的每日工作安排包括：
1.上班后的第一件事应该先检查现金、银行票据以及其它贵重物品是否安全完整
2.向主管领导请示资金安排计划
3.制定当日工作计划，如填制收付款凭证、登记日记账等，合理安排工作时间
4.按照领导请示，对临时发生的业务进行处理
5.对领用银行票据业务设置台账，进行登记
6.下班前，将业务处理完毕，完成收付款或有资金业务的记账凭证的填制，完成日记账的等级，结算出日记账余额，与库存现金核对是否相符，如有不符，一定要及时查明原因，相符后编制出纳报告单报送领导，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金
7.对保管的银行票据、有价证券进行清点，按台账登记表顺序进行核对
出纳的现金管理
一、现金的使用范围
首先我们要明确，并不是每一项经济往来都可以使用现金支付的，一般来说，现金的适用范围主要是这些：
1.给职工个人的工资、各项工资性补贴
2.支付给个人的劳动报酬
3.支付给出差人员必须随身携带的差旅费
4.劳保、福利费以及在国家规定范围内的对个人的其他支出
5.由中国人民银行确定的其他需要支付现金的支出
二、现金的限额
现金的额度由开户银行根据实际需要核定，一般是3天到5天的日常零星开支所需的库存现金
在这里提醒一下大家，现金支取只能通过企业的基本存款账户办理，企业只能开立一个基本存款账户，不要弄错咯。
三、现金的核算
现金的`核算以下三个常见场景为例：
1.收入现金
在收入现金之后，一定要填写现金收据，并填写解款单，将这个款项来源及时送存银行。
在日常的现金管理当中，是不允许坐支现金的。坐支现金就是指，企业收到现金收入后，不存到银行里，直接从收到现金中支出。新人一定要注意！
2.现金的报销
在日常的工作中，现金的报销也是出纳处理得比较多的工作。出纳需要做的是，核对员工的实际开销，审核原始凭证是否真实完整，加计一下金额是否一致。
3.日清日结制度
出纳对于保管的现金，要进行日清日结，每天下班前，盘点本日现金余额，与现金日记账核对，并编制出纳报告单。
四、现金的清查
当盘点发现有现金短缺或现金溢余的情况，一定要写一个情况说明，报给领导签字，作为凭证编制的一个附件。
如果现金短缺是由责任人造成的，则由责任人或保险公司赔偿，计入“其他应收款”，如果没办法查明原因，这时候要计入“管理费用”。
出现现金溢余时，如果是报销时，忘记支付给相关人员或单位了，那么应计入“其他应付款”，并及时将款项支付给对方。如果无法查明原因，就作为“营业外收入”来处理。
出纳收付款（记账）凭证的编制
一般的流程为，出纳通过原始凭证编制记账凭证，会计根据记账凭证登记会计账簿，最后出具报表。
1.审核原始凭证
原始凭证一般是指车票、餐饮发票等票据，有时候，企业内部的自制凭证也可以作为原始凭证来使用，例如工资表等。
当原始凭证审核无误后，即可开始编制记账凭证。
2.填制记账凭证
记账凭证包括填制记账凭证的日期、凭证编号。经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、签章。各项内容必须完整，书写应当清楚、规范，不能有涂改。
3.审核记账凭证
填制完毕后，还需要审核记账凭证是否附有原始凭证，经济业务与原始凭证是否一致，金额是否相等，原始凭证是否符合规定，有关要素项目是否填写齐全，有关人员是否都已签章，会计科目是否正确。
如有填制错误，应当及时出错原因，并重新填制。
4.登记日记账
当记账凭证编制完毕后，出纳人员需要根据记账凭证，按业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记，解出余额，这样就能够很清楚地了解到企业的资金动向，方便合理安排资金的使用。相应的，银行存款日记账，也要进行登记。
5.对账
日记账登记完毕后，要进行对账。主要包括三个方面：
(1)账证核对：月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对。
(2)账账核对：月末将现金日记账与现金总账、银行存款日记账的余额与和银行存款总账余额进行核对。
(3)账实核对：月末将银行存款日记账与银行对账单核对，如有不符，需要找出未达账项，编制银行存款余额调节表，如果编制了银行存款余额调节表后还是不相符，就要查找是否发生了错账。将库存现金日记账与库存现金实存数核对，盘点核对完毕，要编制盘点报告表。
在进行对账后，确认无误后，就可以进行日记账的结账了。即每月结账时，结出本月发生额和余额，并在摘要栏里注明“本月合计”，最后在下面通栏划单红线。
最后，再给新手出纳几点小建议：
(1)出纳在收取现金时，一定要与当事人当面对清金额，如果有第三人核对后再进行收付进账，就再好不过了，同时要仔细检查好所有收据、支票，以防造假，并在记账后将收据交给会计。
(2)出纳的付款的原始凭证，由会计人员确认无误后，才可以进行付款。
(3)一定要养成按日期的先后整理原始凭证的习惯，并且要定期检查，及时查漏补缺，以免造成大问题。