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企业预算管理制度

时间:2018-04-16 11:37:50 财务总监 我要投稿

企业预算管理制度范本

  预算包含的内容不仅仅是预测,它还涉及到有计划地巧妙处理所有变量,这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。预算(或利润计划)可以说是控制范围最广的技术,因为它关系到整个组织机构而不仅是其中的几个部门。下面YJBYS小编为大家整理了关于企业的预算管理制度范本,希望对你有所帮助。

企业预算管理制度范本

  一、 目的

  为配合公司总体管理以及公司年度经营计划的实现,控制不合理开支,提高经济效益,通过对预算的编制和执行来评价各单位的经营业绩,改进各单位经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。

  预算管理是指:各职能部门事先向财务部提出下期(年、月)本部门所有收支的计划(销售、费用、财产购置、工程、商装等),财务部会同相关部门讨论、审核,经总经理批准后,确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时,财务部门根据费用预算,准予报销或另行处理。

  二、 职责

  财务部为财务预算编制的执行部门,对各单位的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控。

  三、 内容

  具体包括:

  (1)收入、成本、毛利预算、

  (2)商品采购、期末库存预算

  (3)其他存货采购、期末库存预算

  (4)费用预算

  (5)固定资产、商业装修增置预算

  (6)固定资产处置预算

  (7)工资预算

  (8)预计损益表

  (9)现金预算

  (10)预计资产负债表

  以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后,公司形成下一年度(月度)的预计财务报表。

  费用预算应分别按固定费用和变动费用编制。其中固定费用和变动费用又分现金费用和非现金费用。

  四、 预算编制原则

  ⑴树立全局观念,搞好综合平衡;

  ⑵轻重缓急,精打细算,量入为出;

  ⑶先进、经济、合理;

  ⑷当年费用率不能超过上年实际费用率;

  ⑸利润的增长必须高于费用的增长;

  ⑹要考虑人工成本占利润的合适比例,保证具有竞争力的人均创利水平。

  五、 预算编制方法

  1、根据公司确定的总体目标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。

  2、公司在科学、充分的预测与决策的基础上,制定出明确、切实、可行的预算总体方针,具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等,并下达到各预算单位;

  3、财务部根据公司下达的预算指标,组织各所属预算单位编制各自的预算草案;

  4、各单位的预算草案编制完毕后,首先由财务部进行审核、平衡、修订、汇总,并报公司进行审议。对预算错误,应提出具体意见,返回各相关预算编制单位进行修改;

  5、财务部要将公司经审议后的预算草案,于29日前报公司财务部审查批复,最后确定通过,由董事长(总经理)签发。

  追加变更预算的程序

  1、各单位的负责人按规定的格式向财务部提出追加和追减预算的申请;

  2、财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核,如不符合要求,或不予通过或返回重新修订;

  3、经财务部审核通过后要报公司财务部审查批复。

  预算层次及期间

  各单位应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算,预算的层次可以分为公司年度预算(月度预算)、部门预算、收入成本预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度预算(月度预算)。公司根据经批准的年度预算(月度预算)来重新分解各部门或项目的预算。

  公司年度预算的期间为自然年度。

  编报方法

  编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。

  公司采用滚动预算编制方法。第一次编制年度预算,应细编初始月份的预算,以后每月细化下月预算,并增加一个月的预算,使预算月份永远保持12个月。

  收入预算的编制

  收入预算的编制,应当由总经理牵头,营销、财务部门的负责人参加,根据公司的实际定出自己的主要预算目标,由营销部门拟定具体方案,财务部门负责平衡调整。

  一、收入预算编制的主要依据:

  (一)公司下达的销售任务与计划;

  (二)近几个月公司的销售情况,包括数量、结构、平均单价等;

  (三)上年同期销售情况,包括销售数量、结构、平均单价等;

  (四)最近市场预测情况;

  (五)公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等);

  (六)商品或劳务总体的价格变化情况;

  (七)公司外部环境的变化,如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、整个行业的发展波动、压力和趋势都是不可忽视的重要因素;

  (八)营销队伍的素质及稳定性等;

  (九)其它影响因素。

  (十)应按商品或劳务的类别分别填列,能明细到具体商品或劳务的,应进一步细化。


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