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企业财务管理案例分析(2)

时间:2018-01-16 财务管理 我要投稿

  接下来引入中国的是资金管理模式。其实,诺基亚的集团资金统一管理做法早就明确的,只是在中国区很难行的通。一方面是因为中国的外汇管制瓶颈问题,另一方面也是诺基亚自己单方面的充分准备过程;因此也就没有子公司在意资金管理这件事情,反正公司业绩好,有很多钱,资金管理相对来说轻松多了。

  但是,诺基亚要贯彻的资金管理是充分发挥其资金效率的一条路,因此,诺基亚总部在很早的时候就委派人员到中国区,负责建立资金管理体系的工作,这个工作遇到的第一个难题就是子公司没有人积极响应,甚至是极力躲闪和抵触,每一个子公司都有自己的利益,尤其体现在资金方面,没有人愿意别人占自己的便宜,更不希望总部的人员来指手划脚。但是,诺基亚并没有被这个困难拦住,事实上,它根本就没有碰到这个困难,为什么呢?

  因为它根本就没有在中国区实行资金集中管理的政策,而是利用了两年时间在做协助各个子公司管理资金的助手,他们利用自己的专业知识和诺基亚的信用,与合作的大银行谈优惠条件的贷款,他们与各个子公司谈互抵的结帐方式并起草相关文件,同时提供结帐信用担保,他们根据诺基亚国际市场资金情况和企业的采购周期与银行谈外汇风险的屏蔽,并协助起草相关文件,所有这些工作都非常专业和有价值。比如:每个子公司单独都不能拿到他们谈的优惠贷款。

  这样,子公司就直接使用了他们提供的资金管理方面的服务,最后,子公司完全依赖诺基亚方面提供的资金和金融方面的技术支持与观念;并且,每一个子公司发现自己实际上都参与到了诺基亚的资金管理统一集中的游戏规则中,这个游戏给每一个企业都带来了益处,更给诺基亚集团带来最大效益,提高了整个集团的资金使用效率和竞争能力。

  上面介绍了几个财务管理的关键技术在中国区的落地过程,风险管理的体系建立也是使用了同样的技术转让的手法来实现,这些财务管理体系的建立过程实际上就是诺基亚中国财务战略的第一个部分,我们可以称之为财务管理体系建立战略。

  四条线的完善财务管理体系架构

  第一条线是会计信息系统,这个信息系统是由ERP担当,可以使全球信息实时集中,便于决策信息的搜集和整理,便于掌握各项业务和产品的状况,便于监控各个公司的运营情况,这是个提供信息的服务平台,系统与数据库是非常主要的,稳定的会计政策和执行的准则是基础,标准化的编码可以使其自动化程度更高,因此,为企业降低成本带来的途径,在这种安排下的会计处理人员将不需要复杂的判断和知识,只要按照指导手册和业务人员的信息就可以早就一个好的帐,在此情况下,会计人员完全可以共享和外包服务。

  实际上,财务管理的最基础工作和赖以发挥的前提是有一个好的信息系统支撑,包括软件系统与网络、人力配置(会计人员和ERP维护人员等)、会计规范、会计要素编码与流程。看似非常基础的一个事情,真正能做好的企业很少,由于信息不及时准确而带来的决策失误、管理不善、竞争力下降的例子比比皆是,这也是为什么诺基亚财务健康的根本理由,也体现在了它财务管理延伸和搭建的第一个环节,而不是侧重于先管控预算与业务的惯用手法,这个做法实际上是表明了企业的一种长期态势和长远利益为上的管理思维。

  第二条线是财务控制系统,这个系统是主要由人构成的,由大大小小的很多层次的财务总监构成,诺基亚公司的财务总监数量恐怕也是全球大企业中比例最高的了,这体现了诺基亚的资源投向哲学,在公司管理最重要的地方投入大量的人力,诺基亚财务管理的健康也有赖于其对财务管理的重视,仅仅财务总监数量这一条就是最好的体现,诺基亚从上到下的整个管理政令的贯彻和企业经营的掌控都是靠这个庞大的财务总监网络来实现的。在诺基亚,财务总监体系的关键作用不是监控与创造企业价值,而是确保整个集团所有公司与总部的战略一致,一个庞大的公司因对竞争却如此灵活,就是因为其整体感,所有公司的目标与策略是与总部完全一致和统一的。同时,诺基亚也赋予了财务总监在同样业务级别上的最高监管权利,也就是业务经理的行动方案必须征得财务总监的同意方可实施,同时,财务总监也全力辅助业务经理做出最好的决策。

  对财务总监的培养和不断培训是确保财务总监体系有效发挥作用的基础工作,因此,财务总监的选拔和指导、在不同业务岗位的轮岗以使其体验不同的业务特点与理解问题所在,在各个国家的轮岗以接受不同文化和培养交流与合作能力,都是其财务战略实施过程中非常重要的措施。

  第三条线是资金管理系统,这个系统是由一系列资金管理政策构成的,诺基亚有非常明确的资金管理思路和具体执行的标准和方法,这些包括  ※外汇交易风险控制:每个公司每周通过外汇风险揭示的工具,预测自己公司的未来外汇风险和已经采取的套期保值等风险屏蔽措施,财务中心将监督子公司的外汇风险规避工作并将仍然还暴露在外的部分在总部统一采取风险规避措施来协助子公司降低外汇风险。

  ※融资与资金流动性管理:诺基亚的每一个子公司都要以周为单位预测未来1个月和12个月的资金流情况,每周预测,滚动更新。诺基亚财务中心为子公司提供低成本的融资,同时,也为有富余资金的子公司委托贷款给其他公司,并担保风险。

  ※结算管理:诺基亚全球使用诺基亚银行清算系统BankLink(NBL)和本地集中清帐系统Netting(CDN),在象中国大陆这样外汇管制的地区,本地企业之间要先清算,以减少外汇收付的繁琐程序,然后参与全球BankLink清算。

  ※银行关系:结算中心负责与银行谈判,以最低的成本获得最好的结算服务和融资服务,甚至是为企业两身定做的服务。

  ※客户信用管理:制定信用政策和提供技术支持,确保子公司在经营中理解每一桩业务的客户和利益,在此基础上才能做交易以及按照政策和经验进行赊销;而且要避免违法行为比如不知觉参与洗钱活动等。

  ※应收帐款贴现:负责协助子公司对应收帐款进行转卖,在可以接受成本的情况下,将应收帐款出售,诺基亚要以最低成本来规避风险。

  上面这一系列的政策将被用来作为各个公司财务工作的指南,并遵守相关的流程和标准,定期汇报执行情况,这使得诺基亚的资金流转非常高效,风险低,完全体现了以股东价值为目标的思想。

  第四条线是风险控制体系,这个体系主要是针对商务、法律、财务和财产风险而制定,也是财务监控的范围,由于诺基亚公司控制企业经营的风险出发点非常明确——为股东创造最大价值,因此,根据股东价值模型:股东价值=公司利润/公司风险:即利润越高股东价值越大,风险越大股东价值越小。如果企业管理者进行了很好的风险管理和控制,风险可以转化为成本,那么,在这种情况下,股东价值=公司利润。

  基于此,诺基亚的风险管理目标就是:通过减少纯粹风险的成本而使股东的商业价值最大化;通过风险管理,确保企业在任何情况下都能将经营继续下去。为实现这个目标,诺基亚确立了清晰的风险管理理念:“公司有责任采取有效的风险管理措施(作为核心管理能力之一)支持公司完成其价值目标。”

  由于风险管理并不是一个独立的程序或者行动,而是融于日常的商业交易和管理活动实践中的,因此,诺基亚公司在其《风险管理政策》中清楚地描述了风险与风险管理措施应用于实际工作的指导方针,具体原则如下:

  1.通过采用最基本的、系统的方法管理来自商业交易活动、支持平台和运作流程中的各种风险;

  2.风险管理是诺基亚公司的管理层和所有员工的基本责任,包括:对自己职责和经营范围内可预见的风险有责任(并且是作为风险管理的第一责任人)提醒他人和管理层注意;

  3.积极的预见和管理风险,在机会中获取直接的利益并管理潜在的危险;

  明确的中国地区财务管理战略目标

  诺基亚的中国财务管理目标应该由下面一些要点组成:能够完全领悟诺基亚全球财务管理政策,并将总部的指示贯彻到底,配合总部财务管理,协调一致发展,发挥集团财务资源的最大效率,充分发挥财务管理职能,保证本地业务的健康发展,妥善安排本地经营目标策略,合理避税,避免风险,制定合理的转让价格。

  这些目标的制定,关注于两个方面,一个是集团利益,长远利益;一个是本地利益,分配利益;因此,诺基亚可以耐心而细致的进行整体布局,深入扩展或者叫克隆成熟的财务管理模式到中国,形成全球一体化的财务管理模式和统一的战略。

  从上面介绍的目标的设定、体系架构的搭建和实施的步骤上看,它所采用的财务战略全球扩张方式完全是仿照技术转让的模式来进行的;一个成熟的大型跨国公司在在制定中国财务战略时时煞费苦心,也是值得借鉴的。

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