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物流企业财务管理

时间:2018-01-15 财务管理 我要投稿

  加强企业财务管理,充分发挥财务管理的功能和作用,对于企业摆脱困境具有十分重要的意义。这也是社会主义市场经济的客观要求,是改善企业财务状况、加速国有企业向现代企业转制和提高企业经济效益的必由之路。下面是yjbys小编为您收集整理的物流企业财务管理的内容,希望能帮到你。

  审计目标

  通过对公司财务收支及管理控制的全面审计,评价公司财务及业务记录的真实性、准确性、完整性;评价公司管理控制的有效性,揭示公司管理存在的薄弱环节,提出相应改进措施;提示公司潜在的经营、资金、涉税、涉法等风险;通过审计为公司完善管理提供建议。

  审计内容

  1、财务及业务记录是否真实、准确、完整。就财务数据,主要是费用开支的真实性,收入记录的完整性,往来款余额的准确性,财务核算方法的规范性,财务成果是否如实反映,有无潜盈潜亏。就业务数据,主要是运输业务及结算数据记录的系统性、规范性、准确性。

  2、内部管理控制的有效性。结合公司财务及业务数据审计,审查公司在运输业务、物资采购及实物管理、账外收支、经济责任制考核、资金管理、文档及合同管理等管理制度的建设及执行情况,确定制度是否完善,控制措施是否有效,程序是否适当。

  3、涉税、涉法等重大风险。

  审前调查

  1、对公司整体经营情况进行了解

  2、通过询问公司人员及查阅公司相关文档,绘制公司各业务模块流程图,了解相关票据的形成,了解相关流程涉及的人员,了解相关流程的管理制度,根据了解的情况确定风险点,并形成相应的书面记录。

  3、完成对被审计单位基本情况调查及会计政策调查,应结合报告基本情况涉及的内容调查。

  4、了解银行融投资状况及其他情况。

  主审负责事项

  1、物资管控情况。备品备件采购、发放、库存管理,废旧物资处置。汇总各类物资的账面及实物的收支存,结合实物盘点,确定账面与实物差异,并找出原因;获取相关价格信息,对比采购价格的有无异常;关注产品是否有质量异议,如有分析其原因;价款结算是否与合同一致(上期审计存在批发价与零售价的差异);查阅库房管理制度,察看实物管理及数据传递;废旧物资处置结合营业外收支进行。

  2、修理业务(含修理人员工资考核)。查阅修理人员工资考核办法,确定是否存在不合理之处;了解修理作业流程,确定是否存在走失物资、浪费等风险;修理人员工资考核记算是否正确。了解外修费用情况,对其进行分析测试。

  3、应付账款及预付账款的真实合理性。

  4、采购财务结算情况。采购结算是否准确,货款结算是否按合同约定支付,是否预留质保金,是否存在超支付货款情况,是否定期核对往来。

  5、所有者权益。关注其会计、涉税处理上是否适当。

  专员A负责事项

  1、外运情况。

  (1)外运车辆调度管理及信息记录。了解业务流程,以及数据记录与传递流程,确定是否存在控制薄弱环节。

  (2)外运业务运费结算及往来。

  a.收集业务台账等资料,评价业务数据记录的规范性、系统性、完整性,记录是否及时;分品种、单位汇总审计期间的业务及结算数据、未结算数据。

  b.审查公司合同及调价报告归档管理是否规范,合同条款是否完整、合法,内容是否严谨;合同评审是否符合公司规定。

  c.根据合同审查结算数据的准确性。结算单价适用是否准确;运量与从川钢、水泥公司等获取的数据是否一致,抽查与原始磅单是否一致(会计核算是否附全磅单及因此存在的重大风险);自运与外包给第三方运输的业务区分是否准确,有无公司车承运记入了第三方;部分业务需与账外收支审计结合。

  d.了解公司是否定期对账。

  2、运输相关支出。按部门统计审计期间工资发放总额,审查工资计算是否符合公司资薪管理规定;分析驾驶员工资,对于异常偏低的调查原因(调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等);对驾驶员的处罚是否过硬;探计规避偷盗油的考核办法。

  3、经营目标完成情况及营业费用审查。营业费用中过磅费用中节省的奖励,如何奖励。

  4、亲自跟车测试运输流程。

  专员B负责事项

  1、内运业务管理及结算。结合外运了解业务及数据流程,评价是否存在控制薄弱环节;业务量与从川钢等公司获取的数据核对是否一致;挂靠车结算量与原始磅单是否一致,单价是否与合同一致,若较异常,可与公司相似车辆比较或现场察看其运量或运价,确定其业务真实性。

  2、运输相关支出。按部门统计审计期间工资发放总额,审查工资计算是否符合公司资薪管理规定,计算采用的各数据是否准确;分析驾驶员工资,对于异常偏低的调查原因(调度不合理、车辆状况、可能存在的偷盗油料情况等)。

  3、各单项固定资产及无形资产的原值、累计折旧或摊销、净值情况;车辆按权属及管理权构成(划分为自有已上户、自有未上户、上公司户的挂靠车、租借入其他公司),按用途构成(划分为管理用、普通外运、普通内运、装载机、特种运输车、租借给其他公司、其他);

  3、其他应付款。

  4、亲自跟车测试运输流程。

  组长负责事项

  1、保险缴纳及理赔。保险理陪流程及公司管理情况;公司管理车辆保险缴纳情况(未投保车辆构成,是否存在较大风险);保险款期初应收、本期收到及期末余额;事故理陪按上期报告中全额赔付、部分赔付、待赔付、未投保、未立案的分类统计,重点关注本期应收保险赔款记录是否完整,及应理赔而未理赔、理赔金额偏低等事项。

  2、资金管理

  (1)公司资金管理制度建立及执行情况。

  (2)融资情况。获取审计期初与期末各银行融资授信额度(含贷款、票据等)、保证金比例,实际融资金额、保证金金额、抵押担保、融资利率,评价公司融资工作开展状况;公司融资费用有无进一步下降空间,评价其经济性;利息收入的情况。

  3、业务费考核情况。检查公司业务费台账记录的准确、规范;业务费的开支是否符合经济责任制规定;业务费考核的计算方法明确性、前后一致、考核指标合理。

  4、涉税事项。汇总各税种计缴数据,明确公司享受的税收政策,税金计提是否准确,有无多计缴或应计缴未计缴(如印花税计缴是否全部计缴);取得的运输发票营业税是否已扣除;税收返还情况;通过查阅税务稽查等相关资料,了解有无重大涉税事项。

  5、账外收支情况。获取账外资金的收支存记录,核实账外事项收支情况;结合公司业务情况,审查记录是否完整;账外资金管理情况。

  6、审计人员的指导和监督。