2016年注册税务师《税法二》考前单选题练习

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　　单项选择题

　　1、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是(　　)。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.相关的经济利益很可能流入企业

　　C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　【正确答案】B

　　2、2011年11月1日某内资上市公司实施员工期权计划，王某以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权(按价格1元购买)的配额，授权日市场价格为4元/股，2012年11月1日为行权日。此外，王某当月还取得正常工资5000元。2011年11月份应该缴纳的个人所得税(　　)元-

　　A.45

　　B.1785

　　C.1875

　　D.150

　　【正确答案】B

　　3、关于城镇土地使用税的说法，正确的是(　　)。

　　A.凡公共用地均可免征城镇土地使用税

　　B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税

　　C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

　　D.企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

　　【正确答案】C

　　4、下列说法，符合房产税规定的是(　　)。

　　A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

　　B.房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

　　C.个人自住的别墅应当缴纳房产税

　　D.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

　　【正确答案】A

　　5、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是(　　)。

　　A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

　　B.仓储保管合同，应以所保管货物的金额为计税依据

　　C.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费和保险费

　　D.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

　　【正确答案】C

　　6、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是(　　)。

　　A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

　　B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

　　C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

　　D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

　　【正确答案】B，

　　7、位于县城的菜商贸公司2012年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，闪无法取得评估价格.公司提供了购房发票，该办公楼购于2009年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为(　　)

　　万元。

　　A.639.6

　　B.640.1

　　C.760.1

　　D.763.7

　　【正确答案】C

　　8、下列所得属于劳务报酬所得的是(　　)。

　　A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

　　B.个人提供专有技术获得的报酬

　　C.个人发表书画作品取得的收入

　　D.个人出租财产取得的收入

　　【正确答案】A

　　9、爱德华先生2012年9月3日来华任职于境内的某大使馆，2012年10月26日离境，爱德华先生境内居住天数、境内工作天数分别为(　　)。

　　A.54天、53天

　　B.53天、54天

　　C.52天、53天

　　D.53天、52天

　　【正确答案】A

　　10、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是(　　)。

　　A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

　　C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

　　D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

　　【正确答案】D

　　11、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的是(　　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置的新建商品房，自房屋交付使用的当月起缴纳城镇土地使用税

　　【正确答案】C

　　12、2012年1〜6月吴某由国内机构派往A国工作，工资由A国工作机构支付，每月折合人民币40000元，A国机构每月代扣代缴个人所得税7500元;在A国工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的A国所得在我国应补缴个人所得税(　　)元。

　　A.2950

　　B.2650

　　C.2400

　　D.4480

　　【正确答案】D

　　13、同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为(　　)。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)内不改变。

　　A.5天、半年

　　B.10日、一年

　　C.一个月、一年

　　D.半年、一年

　　【正确答案】C

　　14、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是(　　)。

　　A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

　　B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

　　C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

　　D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　【正确答案】C

　　15、某合资企业2012年接受一家国有企业的投资，以房产投资人股，房产的市场价格为50万元，该合资企业还于2012年以自有房产与另一公司交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2012年该合资企业共计应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.7.5

　　B.12.5

　　C.15

　　D.17.5

　　【正确答案】D

　　16、李某2012年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是(　　)元。

　　A.3152.94

　　B.3861.11

　　C.3205.88

　　D.3275

　　【正确答案】B

　　17、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.3338.04

　　B.3313.60

　　C.9558.47

　　D.9940.81

　　【正确答案】A

　　18、周某为A公司进行室内装潢设计，工作结束后，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬65000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税(　　)元。

　　A.19496.26

　　B.20294.12

　　C.23496.26

　　D.25294.12

　　【正确答案】B

　　19、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述错误的是(　　)。

　　A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础

　　B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

　　C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

　　D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　【正确答案】C

　　20、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是(　　)。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

　　B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

　　C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

　　D._企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

　　【正确答案】D

　　21、下列耕地免征耕地占用税的是(　　)。

　　A.农村住宅占用的耕地

　　B.医院占用的耕地

　　C.铁路线路占用的耕地

　　D.飞机跑道占用的耕地

　　【正确答案】B

　　22、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是(　　)。

　　A.售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

　　B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

　　C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

　　D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　【正确答案】D

　　23、某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0.28

　　B.0.35

　　C.0.56

　　D.0.70

　　【正确答案】A

　　24、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是(　　)。

　　A-居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

　　B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳裰地点

　　【正确答案】C

　　25、下列表述中，符合个人所得税规定的是(　　)。

　　A.个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税

　　B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

　　C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

　　D.个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除

　　【正确答案】B

　　26、关于企业所得税收人的确定说法不正确的是(　　)。

　　A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

　　【正确答案】B

　　27、下列合同及证照中，应缴纳印花税的是(　　)

　　A.税务登记证

　　B.审计咨询合同

　　C.贴息贷款合同

　　D.发电厂与电网订立的购电合同

　　【正确答案】D

　　28、根据契税的有关规定，下列项目中应征收契税的是(　　)。

　　A.企业依照相关规定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属的

　　B.对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位

　　C.股权转让中，单位承受原企业股权

　　D.企业破产后，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，没有安置破产企业的职工

　　【正确答案】D

　　29、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是(　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　【正确答案】A

　　30、税务机关可以对(　　)的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

　　A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销

　　B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

　　C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

　　D.伪造印花税票，情节严重的

　　【正确答案】D

　　31、纳税人购置新建商品房，自(　　)起，计征房产税。

　　A.开始生产经营之月

　　B.办理验收手续之次月

　　C.建成之日的次月

　　D.房屋交付使用之次月

　　【正确答案】D

　　32、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是(　　)。

　　A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

　　B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

　　C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格幵具捐赠票据

　　D.公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

　　【正确答案】A

　　33、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是(　　)。

　　A.远洋运输船员

　　B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

　　C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

　　D.华侨和港、澳、台同胞

　　【正确答案】C

　　34、下列各项符合房产税规定的是(　　)。

　　A.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始曰的次日起依房产余值缴纳房产税

　　B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

　　C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

　　D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

　　【正确答案】A

　　35、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(　　)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.10%

　　【正确答案】B

　　36、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是(　　)。

　　A.交易行为发生地税务机关

　　B.个人股东户籍所在地税务机关

　　C.股权变更企业所在地税务机关

　　D.个人股东经常居住地税务机关

　　【正确答案】C

　　37、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.7500

　　B.17500

　　C.25000

　　D.90000

　　【正确答案】A

　　38、下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A.企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

　　B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

　　C.个人对其任职公司投资取得的股息

　　D.企业职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　【正确答案】D

　　23、A企业持有B企业50%的股权，共计3000万股，2011年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付3000万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.0

　　B.30

　　C.100

　　D.150

　　【正确答案】D

　　40、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2011年度的利润方案为每10股送3股，并于2012年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(　　)元。

　　A.300

　　B.600

　　C.1500

　　D.3000

　　【正确答案】A

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