2016年注册税务师《税法一》备考试题及答案
一、单项选择题
1.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。
(A) 税收法律主义
(B) 税收公平主义
(C) 实质课税原则
(D) 法律优位原则
正确答案：a
2.下列税法解释中不能作为法庭判案的直接依据的是( )。
(A) 立法的事前解释
(B) 立法的事后解释
(C) 行政解释
(D) 司法解释
正确答案：c
3.( )标志着税收法律关系的产生。
(A) 税务机关依法征收行为的发生
(B) 设立新税种所引起的新的征纳关系
(C) 纳税人从事生产经营活动取得经营收入
(D) 税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化
正确答案：a
4.依据《税收征管法》规定，依法办理了营业执照或成为法定纳税人的，应自领取营业执照或成为法定纳税人之日起( )日内办理税务登记证。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正确答案：b
5.税收保全措施的主体适用范围是( )。
(A) 纳税但保人
(B) 负税人
(C) 扣缴义务人
(D) 从事生产、经营的纳税人
正确答案：d
6.自2001年5月1日起，对欠款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金的额度为欠缴税款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正确答案：c
7.对于纳税人偷税的，税务机关除了追缴税款和滞纳金以外，并处以罚款为偷税数额的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正确答案：c
8.下列现行税法中属于实体法的是( )。
(A) 增值税暂行条例
(B) 税务行政复议规则
(C) 税务行政处罚实施办法
(D) 税收征收管理法
正确答案：a
9.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
(A) 解决累进临界点税负不合理问题
(B) 使计算更准确
(C) 减缓税率累进的速度。
(D) 简化计算
正确答案：d
10.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )
(A) 既是实体法，又是普通法
(B) 既是实体法，又是程序法
(C) 既是实体法，又是基本法
(D) 既是实体法，又是普通法
正确答案：a
二、多项选择题
11.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有( )。
(A) 粮店出售大米
(B) 食品店加工方便面销售
(C) 粮食加工厂加工玉米面销售
(D) 粮店加工切面销售
正确答案：a, c, d
12.依照增值税的有关规定，下列货物销售可以免征增值税的有( )
(A) 农民销售的自产水果
(B) 来料加工的复出口的货物
(C) 下岗失业人员提供的'加工、修理、修配劳务
(D) 图书
正确答案：a, b
13.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票( )
(A) 商店零售化妆品
(B) 国有粮食购销企业销售的粮食
(C) 汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军
(D) 电视机厂销售电视给商场(一般纳税人)
正确答案：a, b, c
14.某生产企业下列项目中可以抵扣进项税的有( )
(A) 外购用生产用水、电
(B) 外购产品用于职工浴室
(C) 外购生产用零备件
(D) 外购钢筋用于生产车间改造
正确答案：a, c
15.增值税纳税人发生下列( )行为，一律按偷税论处
(A) 随意抵扣进项税额
(B) 进货退回或折让，不扣减当期进项税额
(C) 进项税额申报抵扣时间提前
(D) 代开、虚开专用发票
正确答案：a, b, c, d
16.某企业于2004年2月1日进口一批原料，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格为30万元 ，关税税率为20%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是( )
(A) 进口增值税为5.1万元
(B) 进口增值税为6.12万元
(C) 最迟期限为2月8日
(D) 最迟期限为2月15日
正确答案：b, c
17.按照现行增值税制度规定，下列不征收增值税的货物和收入有( )。
(A) 融资租赁业务
(B) 集邮商品的生产
(C) 邮政部门销售集邮产品
(D) 体育彩票的发行收入
正确答案：a, c, d
18.销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票
(A) 收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联
(B) 收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件
(C) 收到购买方退回货物
(D) 收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
正确答案：a, d
19.实行增值税即征即退优惠政策的项目有( )
(A) 对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品按17%的法定税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材为原料生产的产品
(C) 对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%的法定税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分
(D) 自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品
正确答案：a, b, c