注册税务师考试《税法二》练习题及答案
单项选择题
1、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A、1
B、2.5
C、3.5
D、4
2、某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
3、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是( )。
A、生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
4、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起()日内。
A、15
B、30
C、45
D、60
5、某商业企业2013年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、0.28
B、0.35
C、0.56
D、0.70
6、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。
A、3
B、5
C、7
D、10
7、 某外国企业常驻中国代表机构2013年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2013年应缴纳企业所得税()万元。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、40.13
8、2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A、13.6
B、20.6
C、27.2
D、41.2
9、甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2013年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
A、250
B、270
C、280
D、300
10、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是( )日。
A、1
B、3
C、5
D、7
11、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是( )。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的
B、个人之间互换自有居住用房地产的
C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产
D、企事业单位转让旧房
12、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
13、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是( )。
A、安置动迁用房支出
B、支付建筑人员的工资福利费
C、开发小区内的道路建设费用
D、销售过程中发生的销售费用
14、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为( )万元。
A、400
B、350
C、650
D、750
15、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是( )万元。
A、11.2
B、10.2
C、10.8
D、10.7
16、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D、直接转让土地使用权的
17、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A、最高一档税率
B、扣除项目金额不得扣除的原则
C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的'办法
D、房地产评估价格
18、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。
A、0
B、200.5
C、210.7
D、374.1
19、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500