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税务师考情分析及复习备考建议

时间:2020-08-08 09:21:52 考试辅导 我要投稿

2017税务师考情分析及复习备考建议

  全国知名学者,在中国税收筹划研究会等多家知名财税机构担任领导职务。1985年起从事税收教学和研究,辅导注册会计师考试近十年。编写的“轻松过关”系列图书,不仅是财税人员热衷的考试用书、也是他们常用的工具宝典。想了解更多相关信息请持续关注我们考试网!

  两年前,注册税务师更名为税务师,不仅仅由于取消行政许可摘了“注册”的帽子,其内涵定位也发生了变化,行政许可取消,只体现职业资格水平,体现在涉税服务领域,税务师更具有专业性。税务师考试水平评价的特征,使得在设置的考试科目上突出了专业性,在考试命题上突出了实操性与专业基础原理的结合。

  一、“三税”在税务师考试中的地位

  在税务师考试的五门科目中,核心专业课被俗称为“三税”,均与税法直接相关,分别是《税法(Ⅰ)》、《税法(Ⅱ)》、《涉税服务实务》,两门辅助专业课分别是《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。上述科目设置与对税务师的专业水平和知识层面的要求吻合。作为税务师考试的核心专业课,“三税”科目之间的关系必须把握。

  (一)税法(Ⅰ)与税法(Ⅱ)的关系

  税法(Ⅰ)与税法(Ⅱ)呈并列关系。《税法(Ⅰ)》作为主科之一,内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规,《税法(Ⅰ)》包含了体现税法基础知识点的税法基本原理和国际税法,还比较完整地包含了我国商品劳务税的7个税种和2个附加的基本政策,这7个税种包括增值税、消费税、城市维护建设税、烟叶税、资源税、车辆购置税、关税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。

  与《税法(Ⅰ)》形成并列关系的《税法(Ⅱ)》科目也是税务师考试的主科之一,《税法(Ⅱ)》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的9个税种,这9个税种分别是企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税。这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。

  《税法(Ⅰ)》与《税法(Ⅱ)》分别体现不同税系、不同税种的政策法规,但是由于每年《税法(Ⅱ)》中所得税、土地增值税计算的命题,会涉及所得税前所扣除税金和土地增值额可扣除税金的计算,其中有些是《税法(Ⅰ)》中的税种,因此《税法(Ⅱ)》的考试内容中不可避免地会考到《税法(Ⅰ)》的内容。近些年在《税法(Ⅱ)》的考试中,每年来自《税法(Ⅰ)》的分值在4分左右。

  (二)税法(Ⅰ)和税法(Ⅱ)与涉税服务实务的'关系

  《涉税服务实务》科目突出了综合性的应用性。《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》科目与《涉税服务实务》科目之间呈政策基础与具体实际操作应用关系。《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容,不仅仅包含实体法政策,还包含大量程序法的规则,这对考生对于税法的综合应用能力提出了较高的要求。由于税务师考试不像注册会计师考试那样划分专业阶段和综合阶段,涉税服务实务科目带着强烈的综合阶段考试的特征。《涉税服务实务》科目中关于涉税会计、纳税申报、纳税检查等重点内容,许多是以《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》政策为基础的具体应用。以往年度本科目考试命题内容中,有大约60%~75%的知识点出自《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》的知识点。因此说《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》科目的掌握程度,直接影响到《涉税服务实务》科目的掌握程度。

  二、“三税”考试的题型题量

  《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》考试的题型分为单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题四种题型,其中单项选择题和多项选择题被称为客观题;计算题和综合分析题被称为主观题。需要说明的是,《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》计算题和综合分析题也是在考生计算出结果后,在备选项中选择正确答案,通过单项选择、多项选择、不定项选择来解答。

  2016年的考试,调整了题型结构,减少了容易失分的8个多选题,增加了容易得分的2个计算题(每题4小问,共8小问)。所以说,2016年《税法(Ⅰ)》和《税法(Ⅱ)》考试的题型发生了调整但是题量和分值没有变化:

  题型

  题量及分值

  客观题

  单项选择题

  1分×40题=40分

  多项选择题

  2分×22题=44分

  主观题

  计算题

  2分×4小题×4大题=32分

  综合分析题

  2分×6小题×2大题=24分

  合计

  90小题140分

  考试时间150分钟

  涉税服务实务科目的2016年考试命题比上一年增加了一个计算题,加大了计算量,具体题型题量和分值如下:

  题型

  题量及分值

  客观题

  单项选择题

  1分×20题=20分

  多项选择题

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