工资个税计算器2023

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工资个税计算器2023

　　在学习中，大家都没少背知识点吧？知识点在教育实践中，是指对某一个知识的泛称。哪些知识点能够真正帮助到我们呢？以下是小编整理的工资个税计算器2023，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　计算公式

　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

　　个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

　　实发工资=应发工资-四金-缴税。

　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　企业税率

　　(个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

　　级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　1、不超过15000元的50

　　2、超过15000元至30,000元的部分10750

　　3、超过30,000元至60,000元的部分203750

　　4、超过60,000元至100,000元的部分309750

　　5、超过100,000元的部分3514750

　　注：

　　1、所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额

　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

　　劳务报酬只对80%的部分征税

　　(劳务报酬所得适用)级数每次应纳税所得额(含税级距)不含税级距税率速算扣除数

　　1、不超过20000元的不超过16000元的20%0

　　2、超过20000元至50000元的部分超过16000元至37000元的部分30 00

　　3、超过50000元部分超过37000元的部分40p00

　　一、全年一次性奖金

　　根据国税发[2005]9号文件规定，全年一次性奖金包括年终加薪、年薪和绩效工资。企业员工取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，按“降率不降额”的计税方法，由扣缴义务人发放时计算代扣代缴。

　　计算公式：员工应纳个人所得税=（员工当月取得全年一次性奖金-员工当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额）×适用税率-速算扣除数。

　　例1：某公司业务部职工赵某2022年12月取得全年一次性奖金36000元，当月工资5000元，计算该月收入应缴纳的个人所得税。

　　解析：当月工资应纳个人所得税=（5000-3500）×3%=45（元）；

　　一次性奖金应纳个人所得税：

　　36000÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105，应纳税额=36000×10%-105=3495（元）。

　　当月应纳个人所得税合计=45+3495=3540（元）。

　　例2：某公司公关部职工王某2022年12月取得全年一次性奖金36500元，当月工资3000元，计算该月收入应缴纳的个人所得税。

　　解析：一次性奖金应纳个人所得税：

　　[36500-（3500-3000）]÷12=3000（元），适用税率为10%，速算扣除数为105；

　　应纳税额=[36500-（3500-3000）]×10%-105=3495（元）。

　　二、一次性经济补偿收入

　　根据财税[2001]157号文件规定，员工因于企业解除劳动关系而从企业取得的一次性补偿收入，低于所在地上年职工平均工资数3倍的，免征个人所得税；超过3倍的部分要按规定计算扣缴个人所得税。

　　计算公式：应纳个人所得税={[（员工取得的一次性经济补偿收入-员工按规定缴存的三费一金-所在地上年职工平均工资数×3）÷员工在企业的工作年限数（超过12年的按12计算）-费用扣除标准] ×适用税率-速算扣除数}×员工在企业的工作年限数（超过12年的按12计算）。

　　例3：2022年12月，某公司因制度改革，与员工赵某解除劳动关合同，赵某在公司工作已经16年，取得公司补偿收入25万元（当地上年职工年均工资50000元），赵某按国家规定标准缴存“三费一金”共计52000元。

　　赵某应纳个人所得税=[（250000-52000-50000×3）÷12-3500]×3%×12=180(元）。

　　三、按期权计划认购股票所得

　　根据财税[2005]35号等文件规定，员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按规定应按工资、薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资、薪金所得，可区别于所在月份的其他工资、薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款。

　　应纳税额=（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数

　　公式中的“规定月份数”，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算；适用税率和速算扣除数，以股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照现行税率表确定。

　　例4：A上市公司自2012年开始对其软件开发人员实行股票期权激励计划。其中对开发部主管李某的期权奖励计划是：2012年8月1日起到2022年8月1日，在A公司任职5年，可以每股1元的价格购入公司的股票100000股。2022年9月1日，李某按公司股权激励计划规定，购入公司股票100000股，当日股票收盘价为6元/股。李某当月工资、薪金收入10000元。

　　李某2022年9月应纳个人所得税：

　　工资、奖金所得应纳税额=（10000-3500）×20%-555=745(元）；

　　股票期权所得应纳税额=[100000×（6-1）÷12×30%-2755]×12=116940(元）；

　　当月共计应纳个人所得税=745+116940=117685(元）。

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