税务筹划师培训考试试题
一、单项选择题(下列各题只有一个答案是正确的，请将正确答案填入题中括号内，每题1分，共30分)
1、以下不符合税务筹划描述的是：( D、 )
A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。
B、纳税人依照所设计的现行法规，在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到减少税负、实现更好的财务目的。
C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。
D、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念，是指纳税人采用不违法的手段，利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
2、根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条第一款“对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为”的规定，应该缴纳营业税。即从( D )开始，对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税。
A、2010年1月1日 B、2010年7月1日 C、2009年12月1日 D、2009年1月1日
3、《关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。本通知自( C、 )起执行。
A、2010年7月1日 B、2010年9月1日 C、2010年10月1日 D、2010年12月1日
4、国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)，决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至( D )天。
A、100 B、120 C、160 D、180
5、根据《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)要求，自2010年( D )日起取消下列商品的出口退税：
(1)、 部分钢材;
(2)、 部分有色金属加工材;
(3)、 银粉;
(4)、 酒精、玉米淀粉;
(5)、 部分农药、医药、化工产品;
(6)、 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
A、7月1日 B、9月1日 C、10月1日 D、7月15日
6、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( C )。
A、用自产的应税消费品换取生产资料
B、用自产的应税消费品支付代扣手续费
C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
7、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( A )
A、经济林 B、防风固沙林 C、用材林 D、存栏待售特为牲畜
8、税法规定免征营业税和所得税的是( D、 )
A、社会福利生产单位 B、税务咨询业 C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务
9、我国土地增值税征收采用( B )法。
A、超额累进税率 B、超率累进税率 C、全额累进税率 D、定额税率
10、销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是( A、 )。
A、实质重于形式 B、可比性 C、可靠性 D、及时性
11、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( D、 )万元。(关税税率为20%)
A、0 B、4 C、8 D、12
12、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( A、 )。
A、批发环节销售的卷烟 B、零售环节销售的金基合金首饰
C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
13、一般纳税人含税销售额增值税税率为17%和小规模纳税人征收率为3%的税负平衡点的含税销售额税负平衡点的增值率为( C、 )。
A、25.32% B、20.05% C、17.65% D、23.08%
14、根据我国《刑法》，构成抗税罪的 ( A、 )
A、主体必须是纳税人或扣缴义务人 B、抗税数额必须达到1万元
C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求 D、必须达到情节严惩的法定要求
15、通过企业的分立减少纳税是属于( D、 )的筹划方法
A、税基式税务筹划方法 B、纳税人身份选择的税务筹划方法
C、税额式税务筹划方法 D、税率式税务筹划方法
16、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列( D )收取或者支付价款、费用。
A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定
B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C、企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定
D、独立企业之间的业务往来确定
17、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款( D、 )的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、30%以上三倍以下 B、30%以上五倍以下
C、50%以上三倍以下 D、50%以上五倍以下
18、税负转嫁筹划，是指纳税人为达到( B )的目的，通过对销售产品的价格进行调整，将纳税负担转嫁给他人承担的经济活动。
A、涉税零风险 B、减轻自身的税负
B、获取税务利益 D、提高企业的竞争力
19、如果采用( D、 )存货计价方法，期末存货按接近于当前的成本价格的数额反映在负债表上，但却以较早的成本与当前的收入相配比，在物价上涨的情况下，就会形成虚增利润，多交所得税。
A、先进先出法 B、加权平均法
C、移动平均法 D、后进先出法