2017初级会计职称《经济法基础》考题及答案

　　一、单项选择题

　　1.(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是(　)。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取税务登记证件之日起60日内

　　D.自领取税务登记证件之日起180日内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　2.(2011年)某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是(　)元。

　　A.60000×0.5‰×15=450

　　B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60000×0.5‰×30=900

　　D.(60000+4200)×0.5‰×30=963

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

　　3.(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是(　)。

　　A.1年　　　B.3年

　　C.7年　　　D.10年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税款追征的期限。根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所以答案是B。

　　4.(2010年)根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是(　)。

　　A.确认适用税率　　　　B.收缴发票

　　C.确认计税依据　　　　D.加收税收滞纳金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。

　　5.(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是(　)。

　　A.处以2000元以上10000元以下罚款

　　B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　C.没收其经营所得

　　D.提请公安机关查封其财产

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核税务登记的相关规定。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　二、多项选择题

　　1.(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有(　)。

　　A.纳税人偷税

　　B.纳税人抗税

　　C.纳税人骗税

　　D.纳税人计算错误少缴税款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

　　2.(2011年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有(　)。

　　A.确认适用税率

　　B.确认纳税期限

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权等。

　　3.(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.罚款

　　B.责令缴纳并加收滞纳金

　　C.阻止出境

　　D.由税务机关核定，调整应纳税额

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

　　4.(2010年)关于税收优先权的下列表述中，正确的有(　)。

　　A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

　　B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

　　C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核税收优先权的规定。根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项A正确;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项B正确，选项C错误;纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，所以选项D正确。

　　5.(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的.金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核税收保全措施。选项A、B属于税收强制执行措施。

　　三、判断题

　　1.(2011年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　2.(2011年)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。(　)