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初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案
一、单项选择题
1.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2～11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800元/月;全月工资、薪金应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1005，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )。
A、(28000×25%-1005)×10=59950元
B、[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950元
C、[(28000-5000-4800)×25%-1005]×10=35450元
D、[(28000+5000-4800)×25%-1005]×10=60450元
【参考答案】B
【解析】本题考核个人所得税的计算。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以，应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×10=47950(元)。
2.下列各项中，不缴纳资源税的是( )。
A、超市销售的食用盐
B、油田开采的天然气
C、盐场生产的卤水
D、铜矿开采过程中伴采的铁矿业
【参考答案】A
【解析】本题考核资源税的征税范围。在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，超市销售食用盐不属于资源税征收范围。
3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A、自领取工商营业执照之日起15日内
B、自领取工商营业执照之日起30日内
C、自领取工商营业执照之日起2个月内
D、自领取工商营业执照之日起3个月内
【参考答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
二、多项选择题
1.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有( )。
A.购买使用国产应税车辆
B.购买使用进口应税车辆
C.直接进口使用应税车辆
D.受赠使用行为
【参考答案】ABCD
【解析】本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。
2.根据企业所得税法律制度的规定，公益性捐赠的具体范围包括( )。
A、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动
B、教育、科学、文化、卫生、体育事业
C、环境保护、社会公共设施建设
D、促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业
【参考答案】ABCD
【解析】四个选项均属于公益性捐赠的范围。
3.下列各项中，可依法减免契税的有( )。
A. 某市人民医院购买的医疗大楼
B. 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园
C. 小红家为改善住房条件而新买的商品房
D. 某大厦刚收购的营业大楼
【参考答案】AB
【解析】本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。
4.某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为( )元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
【参考答案】B
【解析】本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该房产应缴纳的房产税=1000000×(1-25%)×1.2%=9000(元)。
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