公司财务工作管理制度通知

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公司财务工作管理制度通知

　　在企业管理中,财务管理是记录企业经济业务盈亏的一项重要工作,在此过程中,管理的规范化程度关乎着企业的财务活动能否正常进展下去。下面爱汇小编整理的公司财务工作管理制度通知，供你参考。

公司财务工作管理制度通知

　　公司财务工作管理制度通知范文一

　　第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

　　第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能 (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。

　　第五条总账会计的主要工作职责是：(一)严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。

　　(二)管理应收应付往来账及时对销售合同建档，登记销售回款及每月开票的登记。

　　(三)与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。

　　(四) 审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。

　　(五)审核原始凭证，制作记账凭证，每月进行账务处理;负责会计电算化工作，登记总账;制作财务报表;完成国地税报税工作; (六)每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票;开具增值税专用发票; (七)根据行政给的考勤及工作考核制作工资表; (八)管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案; (九) 办理税务工商的年检，所得税汇算清缴(准备齐全所需资料，帐表) ，如需审计，配合相关机构的年度审计工作; (十)监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项;第六条出纳的主要工作职责是：(一) 配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性(应收、应付、回款、付款明细登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等) ，起到监督核准制。

　　(二) 结合财务部门人员，对采购部门递来的请款单(合同号,入库号,发票号)进行审核，拒收有误、重复的请款单。

　　(三) 预算当月收款情况,得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度,告之采购部门. (四) 对于已到账期的销售合同，督促销售人员急时收回货款。

　　以保障资金能正常运行。

　　(五) 以及与上级领导安排的其它工作。

　　(六) 银行工作完成，保管好公司银行回单及对账单，出现异常变动需上报。

　　(七) 对总账制作的工资表进行复核并发放。

　　(八) 做好上月 25 日至本月 25 日的报销复核清算工作。

　　第七条成本会计的主要工作职责是：(一)成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作，监督仓库材料领用情况，定期参与

　　存货盘点和核算，做到账实相符。

　　(二) 积极配合公司经理的工作，为规范公司成本核算流程，提供建议方法和解决方案。

　　(三)积极协调采购，出纳等相关人员的工作，严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本。

　　(四)认真监督，调查各部门执行成本计划的情况，并就出现的问题及时上报并采取措施解决问题。

　　(五)与财务会计确定盘点时间，定期清点固定资产。

　　(六)每月与仓管组织好开会事项，确定开会时间，招集相关人员开会，对于本月发现的问题要及时的解决。

　　(七)对于生产人员的会议要参与旁听，更多的了解生产。

　　(八) 成本控制：做好原材料的成本控制及附加成本控制，关注成本的变动，做好月度，季度，年度总结。

　　第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

　　会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制并上报一次。

　　会计报表须会计签名或盖章。

　　第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的.原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。

　　第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　第十八条财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。

　　第四章支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。

　　支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字) 、总经理审批。

　　填写金额无误，完成后交出纳人员。

　　出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

　　总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务报酬; (三)出差人员必须携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五) 总经理批准的其他开支。

　　结算起点定为 100 元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十二条除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元。

　　超额部分应存入银行。

　　第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支) 。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支取单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。

　　超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十一条差旅费及各种补助单(包括领款单) ，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

　　帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章会计档案管理第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管) ，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本制度条款认定应予处罚的。

　　第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章附则第三十九条本制度由财务部负责解释。

　　公司财务工作管理制度通知范文二

　　一、总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　(二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　(三) 本制度适用公司全体员工。

　　二、借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： ① 部门领导≤100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借款; ② 公司副总>100 元≥500 元，借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再由公司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。

　　③ 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后才能交财务确认领款。

　　2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。

　　(二)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)，是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名字)。

　　领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单→部门主管签字→ → 财务复核确认→ 领款。

　　领导审核签字 → 公司副总领导审核签字 → 公司副总→公司总经三、日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。

　　在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　(二)其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

　　1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批→到出纳处领取报销款。

　　(三) 费用报销的一般规定

　　1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。

　　报销单上必须填写发生费用的部门名称，若一个经办人办理一个业务或多个业务时，发生单一部门或多个部门费用的，需将费用按部门分类分开填写报销单。

　　2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完全一致，不得涂改!) ，注明附件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。

　　例如：一次性报销的费用同时有交通费和办公费，需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件，然后分别汇总填写在报销单上)。

　　3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的.金额相符(如确实没有单据的要写明事由) 。

　　每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。

　　4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。

　　(四)报销时间的具体规定为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。

　　报销单由报销人填写每周五交到本部门主管领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。

　　当月发生费用的将在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部将本月考勤编制成表(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月 20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。

　　5、对于结束劳动合同的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。

　　五、外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的，可以跟客户沟通将纸币上的号记录下来，让对方确认签字。

　　回公司交给出纳，必须当面清点，确认无误后方可离开。

　　3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向上级主管或财务部请示。

　　公司财务工作管理制度通知范文三

　　一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司最基本的财务制度。

　　预算与决算由总经理办公室编制。

　　2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报董事长签署通过后下达下一月用款计划。

　　“月度预算”根据公司业务开展每三个月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当月预算部分应当向总经理提交书面说明，由总经理签署意见并核查。

　　4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 ● 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保公司资金的更有效利用。

　　● 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。

　　并在次年首月 15 日内将计划执行情况检查表报公司董事会，作为公司决算的依据。

　　二、财务审批制度 1.审批范围 ● 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。

　　根据公司预算与决算制度，原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。

　　2.各级领导审核责任和审批权限 ● 公司总经理：贯彻执行公司预算和决算方案，审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。

　　● 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。

　　● 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。

　　在额度较大的投资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。

　　三、请款程序 1.部门请款 ● 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签署后发放。

　　借款凭证留存公司财务部。

　　若属专项资金使用或计划外的其他支出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。

　　● 备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。

　　备用金到月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。

　　2.个人请款个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单——在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字——将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审批。

　　3.请款审核各级财务收到请款单据时，先审查其用款是否为预算内开支，如属预算外的开支或专项资金开支，是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。

　　财务部审核无误后才能支付款项。

　　四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。

　　经办人填制报销单——出纳审核单证——总经理签字——财务报账即：报账时由经办人填制公司统一的报销单，财务审核后报总经理签字批准，总经理审批后再交财务部据以报账。

　　(2)预算外费用及专项费用用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提供合同及相关文件。

　　经审批流程后财务方可付款。

　　财务付款时，要求将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。

　　报告申请及付款：经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字—— 财务总监签字——董事长签批——出纳转账报销。

　　(3)备用金使用及报销暂借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。

　　经办人填制报销单——出纳审核——总经理签字补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。

　　2.财务部审核要点有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。

　　如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名，办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。

　　财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。

　　3.报账时限所有人员必须在公司规定的时间内报账。

　　即：差旅费借款在出差回单位后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的，需在时限内书面告知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后七个工作日内报账。

　　如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予行政处分。

　　定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。

　　4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

　　5.办公费用的报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的.用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字，经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

　　8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目负责人签字，需要由银行代发的于每月 10 日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午 1：00—5：00 发放。

　　9.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ，经出纳审核后报总经理签字后予以报销。

　　未能在规定时间内报销的，不预支

　　付下一次差旅借款; 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由总经理审批后予以报销。

　　五、现金管理制度 1.财务部设立订本式“现金日记账” ，由出纳人员按日登记;同时将有关业务录入电脑记账。

　　月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总账”余额和库存现金数额相符，做到账账、账实相符; 2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清; 3.收付款项办理完毕，出纳人员需在收付款凭证签字确认; 4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理; 5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到账实相符，日清月结; 6.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

　　原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用现金; 不得超过银行核定的库存限额留存现金;不得坐支现金;不得以“白条” 充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款) ; 7.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。

　　8.支付金额超过 1000 元的，原则上以支票支付;不能用支票支付的，凡借现金 1000 元以上的必须提前与财务约定，以便提前准备。

　　9.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务统一管理，禁止挪用。

　　六、银行账户管理制度 1.严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。

　　根据工作需要，在银行开立(人民币)基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。

　　但只能在银行开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。

　　其余存款账户的开立，也必须按照银行账户管理办法规定进行。

　　2.在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让账户。

　　3.按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。

　　目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

　　4.空白支票由财务人员保管。

　　签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。

　　签发支票，必须有两人或两人以上办理; 支票有效图章，必须由两人或两人以上分管;签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证(支票) 。

　　严禁在空白支票上预先盖上印鉴。

　　填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。

　　发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责; 七、凭据管理制度 1.发票、收据的购买、领取和缴销 ● 公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由公司财务根据经济业务性质，向当地税务机关购买。

　　●非生产经营活动中结算有关相关款项所使用的收据，由公司向当地财政购买。

　　公司因内部结算的需要，可印制专用收据。

　　●收据的领用：各卖场应根据本单位的经济业务量情况，提前到公司财务室领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。

　　财务室要根据收据的种类、数量在《发票、收据领用手册》中记载。

　　●发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴销，再凭以购买新发票。

　　收据使用后，存根联由各使用单位妥善保管至五年期保存期满，由公司财务室报经当地财政公司后销毁。

　　2.发票、收据的开具、使用和保管●发票的填开事项，必须由财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时如实开具发票。

　　出具发票方不得按取得发票方的要求变更品名和金额。

　　●开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。

　　● ● ● ●使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。

　　发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。

　　不得以白条代替发票或收据。

　　发票、收据限于在属地内和规定时间内开具(手工版增值税专用发票一本使用不超过两个月，普通发票一本在当月内使用) 。

　　任何单位不得跨区域携带、邮寄、运输空白发票。

　　●财务室要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。

　　并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

　　●使用发票、收据应当妥善保管，不得丢失。

　　发票、非生产经营性收据丢失，应于丢失当日书面向财务部报告。

　　发票丢失还需由财务室书面向主管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。

　　八、会计档案管理制度 1.会计档案管理体系 ● ● ● 公司财务应当依照本办法管理会计档案。

　　公司总经理、监事共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。

　　各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　2.会计档案范围 ● 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经纪业务的重要史料和证据。

　　● ● 会计凭证类：原始凭证、记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账簿。

　　● 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。

　　● 财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其他存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

　　● 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

　　3.每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　●当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

　　出纳人员不得兼管会计档案。

　　●移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。

　　个别需要拆封重新整理的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　4.会计档案不得自行借出; 5.会计档案的移交管理● ●采用电子计算机进行核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。

　　如发生会计换岗或人事变动，移交会计档案的责任人应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容;●交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人监交。

　　交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　●预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。

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