企业管理自我评价报告资料

时间:2022-08-03 16:46:21 自我评价 我要投稿
  • 相关推荐

企业管理自我评价报告资料

  对企业作出一个正确的自我评价,有利于企业以后健康的发展。小编为大家力荐了企业管理自我评价报告资料,给大家作为参考,欢迎阅读!

企业管理自我评价报告资料

  一、内部控制自我评价的概念及内容

  内部控制自我评价是指企业董事会或类似机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关内容,企业建立与实施内部控制应当包含五个基本要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。因此,企业在开展内部控制自我评价工作时,应围绕内部控制这五个基本要素,结合企业业务特点和管理要求,确定内部控制评价的具体内容,建立内部控制评价的核心指标体系,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

  二、国有企业开展内部控制自我评价的背景

  2002年,美国在安然事件后颁布的《萨班斯-奥克斯利》法案要求上市公司在年报中必须包括公司内部控制状况的陈述并要求公司管理层对内部控制的有效性进行负责。2004年,中国航油集团下属子公司-中国航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易,总计亏损5.5亿美元,净资产仅为1.45亿美元,严重资不低债,最后不得不向新加坡最高法院申请财产保护。由此,社会投资人和民众对国有大中型企业的内部控制执行能力产生了巨大的疑问,究竟是什么原因导致该企业走向末路?实际上,中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相应的内部控制体系和风险管控体系,其根本原因在于公司缺乏对内部控制体系运行情况进行定期的评价。

  国资委作为中央所属企业的监管机构,一直以来对国有企业的内部控制建设与实施工作极为关注。尤其是2012年,按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》(国资发评价[2012]68号),要求各企业立足自身实际,建立健全内部控制体系;采取有效措施,确保内部控制有效执行;加强评价与审计,促进内部控制持续改进与优化。同时要求各中央企业自2013年开始,向国资委报送内部控制评价报告。由此可见,不论从外部监管的角度,还是从企业自身内在管理要求来看,内控评价工作都已成为国有企业每年必做的一项重要工作任务。

  三、当前国有企业内部控制自我评价存在的问题和不足

  近年来,国有企业通过实施内控评价工作,企业内控与风险管理意识不断增强。通过对日常业务中发现的缺陷进行分析、整改,解决了管理上存在的不足之处与薄弱环节,不同程度上促进了企业经营管理水平的提升。但是另一方面,国有企业的内部控制评价工作推进程度、工作成果参差不齐,在实际工作中还存在一些问题,主要体现在以下方面:

  1.缺乏领导层足够的重视

  现阶段,一些国有企业正处于规模迅速扩张期,也就是所谓跑马圈地的时期,公司大部分的人力、财力倾注于跑项目、拿项目上。另一方面企业在迅速扩张的同时,也在下大力气抓经营、抓效益。企业的领导层对内部控制自我评价工作的重视程度远远不够,有的企业领导层甚至认为,内控评价工作做与不做,做好与做不好,对企业的经营发展意义不大,对内控评价工作的实质内涵缺乏正确理解,没有认识到内控评价工作对企业发展的巨大潜力。这种潜力或许不是立竿见影的,但在企业的长远发展中,将会赋予企业强有力的发展动力。

  2.内控建设相对滞后

  一些企业内控建设工作刚刚起步,内控体系还未建立健全,或已建立但未健全,虽然制定了相应的规章制度,但制度可能并未覆盖公司的全部重点业务,未形成统一的制度体系;有的企业虽然建立健全了内部控制,但制度的有效性还存在问题,即使制度本身是有效的,但实际执行还有许多问题,甚至有的企业出现两层皮现象,制度定的是一套,实际执行是另一套。由此可见,部分企业在内控建设方面存在的问题还很多,内控建设工作基础比较薄弱。

  这里举一个例子,大家耳熟能详的万科公司,这家企业的内控建设已形成比较规范的体系,主要体现在两大特色上。一是制度规范化,万科的内部网站上有一个制度规范库,其制度主要是工作指引型的,告诉员工遇到问题如何操作。万科规范的制度体系使得公司内部很少出现繁琐的请示汇报,提高了工作效率,降低了内部交易成本。二是流程优先,在制定每一项新制度前,首先要考虑流程的规范,在流程中充分考虑总部与地区公司、总部各部门之间的对接,考虑最直接、有效的渠道,打破上下级、各部门之间的刚性职能束缚。有了这样扎实的内控体系做基石,内控评价工作开展起来也就会有的放矢、水到渠成了。

  3.缺乏业务层面的积极参与

  目前大多数企业内控自评工作由内审部门牵头组织实施,未设立专职内控评价岗位,而是由内审人员兼职来做,其它部门的内控自评工作也是由部门人员兼职承担。企业大部分人员均初次接触这块业务,缺乏实践经验。

  另一方面,由于对内控评价工作的认识程度不足,业务层面操作人员未能积极参与到公司内控评价工作中来,只是被动接受这项工作。自评工作由全员参与最后演变成为内部审计人员的工作任务。内部审计人员由于其专业的局限性,对公司的重点业务并不能全面掌握与了解。因此,缺乏业务层面的积极参与,也会使内控自评工作脱离经营实际,流于形式。

  4.不同类型的企业未能有效实施具有自身特点的内控评价工作

  目前,大部分国有企业都是以集团公司的形式存在,旗下管理几百家企业,这些企业所从事的业务板块也是千差万别,不尽相同。管理层级有的到了三级、四级,其中多数二级企业都是管理型公司,而三级、四级企业主要是生产型企业为主。

  集团公司在开展内控评价过程中,制定了统一的表格模版,例如内控评价工作底稿、内控缺陷认定表、内控缺陷汇总表等。集团公司下属所有企业都统一使用这种格式开展自评工作,认定内控缺陷。然而,下属企业在开展自评工作时,未结合自身业务实际对表格进行适当调整,只是照搬现成的模板。在笔者看来,也许这套模板对管理型企业比较适用,而对生产型企业而言,就不一定是信手拈来可以用的。

  5.未与信息化管理相结合

  在当前市场竞争日益激烈的情况下,企业要想获得长远发展,必须要不失时机地改变传统的工作方式,由单一的手工模式向现代化、信息化模式转变,内控评价工作也不例外。

  目前部分国有企业已经建立了内审的信息化平台,实现了在线审计、信息共享等功能。但绝大部分企业尚未建立内控评价工作的信息化渠道,内控评价工作单纯依赖手工编写、人工报送,致使内控评价工作效率不高、工作效果不明显。

  四、完善企业内部控制自我评价的对策及建议

  企业内部控制自我评价的建立和健全是一项长期的工作,不是一蹴而就的。内部控制自我评价作为一种管理工具,在实践中将不断得到改善和持续改进。从长远来看,内部控制自我评价工作在国有企业有着巨大的提升空间。根据企业在开展内控自评工作中出现的上述问题,笔者对如何进一步完善企业内控评价工作进行了思考与分析,主要包括以下几个方面:

  1.加强对内控评价工作的培训和宣贯,转变企业员工理念

  做好内部控制自评工作,需要一定的资源,如人力、时间成本等,因此,管理层经营观念的转变,以及强有力的支持是必不可少的。公司各级领导的重视和支持,能够为内控评价工作创造良好的内部环境和工作条件,企业全体员工的积极参与,是保证内控评价工作顺利开展的先决条件。

  企业可以通过组织培训、专题座谈会等形式,加强对内控评价工作的宣贯,提高全体员工的认知与理解,提升业务人员操作能力,有利于内控评价工作的全面开展。从另一角度来看,企业在开展内控评价工作的过程中,通过查找和发现内控缺陷,并组织实施整改,可以进一步补齐管理短板,提升管理水平。总之,内控评价工作能有效促进企业发展质量的改进和提升,促进企业改善经营管理,夯实发展基础。

  2.加强内控体系建设,奠定内控评价工作的坚实基础

  内控建设是一个漫长的动态过程,需要长期不懈的努力。企业应结合自身现状,根据成本效益原则,制定相应的内控目标。并不断总结经验,完善内控体系,保证内控能够与公司日常经营管理相适应。另一方面,内控建设必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节,涵盖所有的部门和岗位,才能保证内控建设工作落到实处。在内控体系构建完成后,企业对内控体系的持续改进和完善应建立常态化机制。

  企业内控评价工作的成功与否很大程度上依赖于内控体系的建立健全。如果内控体系未建立或不健全,那么内控评价工作也会成为无源之水、无本之木。换言之,内控体系建设是内控评价工作的根源所在。内控体系建设与内控评价相辅相成,互相促进,内部控制评价工作是内控体系建设的重要保证环节,它的有效开展将促进内控体系建设的进一步优化与改进,从而对企业发展起到积极的推动作用。

  3.与企业自身实际紧密结合,对内控工作做出更全面的评价

  不同的企业在实施内控自评的过程中,有共性的东西,同时必然存在个性化差异的地方。企业应结合行业特点、生产经营性质等因素,制定出详细的实施方案,并对内控评价工作统一模板做细致的分析,找到与自身企业最适当的契合点,并对个别差异的地方做进一步补充与完善。只有细致入微地开展内控评价工作,才能更全面地发现内控中的缺陷,并对缺陷产生的原因做出分析和判断。

  4.利用信息化管理手段,提升业务水平

  随着互联网和电子商务的兴起,依托信息化发展也成为必然趋势。大多数国有企业的信息化平台建设与时俱进,基本能够满足业务发展的需求。其中内审信息平台建设日趋成熟,逐步建立起与现有的财务集中核算系统、资金管理系统、全面预算管理系统等的业务对接,实现远程审计和非现场审计。因此,在成熟的内审信息平台上,再增加一个内控评价子模块,通过不同业务模块之间的数据共享、资源共享,形成工作合力。同时也能大大提高内控评价工作效率,更好地为企业发展服务。

  企业管理自我评价报告资料篇二

  企业从小到大,由弱到强,都要经历不同的发展阶段,而在不同的发展阶段都需要用不同的管理方式来进行有效管理。市场经济的不断变化,也迫使企业不得不提升自己的市场竞争能力,否则企业将出现“生存危机”。因此,作为企业都不同程度地引入了各类管理方法和管理体系。如:TQC全面质量控制、TQM全面质量管理、六西格玛以及ISO9000质量管理体系、ISO14000环境管理体系和OHSAS18000职业健康安全管理体系等等,目的是为了通过追求企业的卓越管理来实现企业的利润最大化及承担相应的社会责任,最终为人类、为社会创造财富。

  我国《卓越绩效评价准则》的结构主要分为领导、战略、顾客与市尝资源、过程管理、测量/分析与改进、经营结果7大部分。核心的内容主要还是从“质量管理”的领域来实现企业经营的卓越管理,与ISO9000质量管理体系同属于质量领域的管理标准,都是为了帮助企业或组织提高质量管理水平、增强企业或组织的竞争能力。但ISO9000质量管理体系与《卓越绩效评价准则》仍然存在诸多的不同,ISO9000质量管理体系属于“符合性评价”标准,而《卓越绩效评价准则》则属于质量管理体系是否卓越的成熟度评价标准,对企业的管理体系进行“诊断式”的评价,从管理的效率与效果着手,旨在发现企业或组织当前最迫切、最需要改进的地方,进而使企业或组织不断追求卓越。

  ISO9000质量管理体系就好比一个企业员工的考评成绩,虽然都合格了,但无法知道自己到底得了多少分,与其他员工的差距有多大,自己的不足在哪里,改进方向如何等等,只是仅仅知道自己已经合格了而已。而《卓越绩效评价准则》考虑的范围则更深、更广、更全、更系统,它不仅对员工考评结果进行统计,还对考评结果进行原因分析,找出差距,寻找改进方法等等。它将所关注的质量管理上升为经营管理的大质量管理范畴,强调企业的战略策划与经营结果和社会责任,体现了现代质量管理的最新理念和方法,不仅适用于通过质量管理体系认证的企业的自我评价与管理,同样也适用于通过质量管理体系认证的企业的运营管理。此外,《卓越绩效评价准则》是以结果为导向的,企业的.运营管理如果不能体现具有可比性的经营结果或绩效,则根本无法谈论卓越与否,因为没有比较就没有优劣之分。所以为了实现企业经营管理的卓越,必须做好各方面的信息与数据的收集、整理与分析工作,并建立强大的数据库,为进行《卓越绩效评价准则》的自我评价或第二方、第三方评价提供证据。

  然而在我国,大部分企业都存在数据统计不全或数据统计失真的现象,企业在正常的运营管理中对数据的统计工作表现得相对较弱,真正重视的程度不高。因此企业的决策更多的是凭经验、凭直觉来完成。而国外的企业则非常重视数据信息的填写、收集、整理和分析工作,一切以数据说话,没有数据就没有发言权,没有调查分析就没有决策权。因此,如何改变企业对数据统计与数据分析的重视程度,是每个企业高层管理者必须思考的问题,要真正理解所谓的:没有数据就没有管理,没有信息就没有决策,没有差异就没有竞争的含义。

  一个企业如果要按《卓越绩效评价准则》进行自我评价,那么它首先必须做好企业经营管理中的数据与信息统计分析工作,只有进行有效的数据信息积累与比较,才能发现企业在经营过程中存在的问题,进而持续改进,不断追求卓越,切实提高企业的竞争力。国家制定《卓越绩效评价准则》的目的就是为企业追求卓越提供一个经营模式框架,提供一个企业诊断当前管理水平的检查表,为国家质量奖与各级质量奖的评审提供评价依据。因此,企业要深入理解和利用这一质量管理方法,并通过自我评价来不断提升企业各方面的质量与绩效,真正实现企业或组织的卓越。

  企业自我评价表

  识别企业内部条件的主要因素

  1, 确定每一主要因素的权数。权数表明某一因素在企业管理中的重要程度。实际上,第一步的工作已经为主要因素的重要性提供了一些定性的依据,这一步骤是进一步将其定量化。如果某一因素对战略的影响十分重要,无论它是长处还是短处,都要给它较高的权数。所有因素权数之和等于1.0。

  确定每一主要因素的权数

  2, 识别企业内部条件的主要因素,其途径一般有以下几种:

  (1)从企业自身的历史发展中识别主要因素。任何企业在经营实践过程中总有成功和失败的经历,使之积累了一定的经验。这些经验通常能使企业很敏锐的觉察哪些方面的因素是企业逞能共和失败所在,从而作为影响企业长期发展的主要因素和依据之一。

  (2)从所属行业的特征识别主要因素。企业要在行业中取得成功,就应该根据行业中的成功关键因素的要求,来识别企业内部预制相适应的因素,这些因素就是企业的主要因素。

  (3)从与竞争对手的比较中识别主要因素。企业在与竞争对手的较量的成功与失败当中,也很容易发现内部条件的主要因素。

  (4)从企业设想中识别主要因素。企业设想描述了期望中的未来企业,它与当前的企业有一定的差距,这一差距从根本上说是表现在企业的内部条件上。要弥补差距,就要内外结合,找出产生差距的主要条件因素。由于企业设想是各种综合要素平衡的结果,因此,通过这种途径识别内部主要因素,还能直接检察内部要素与外部环境的配合状况,为企业确定其机会核威胁、优势和劣势提供依据。

  上面介绍的四种方法可以结合起来使用,如下表所示:

  确定每一主要因素的`分值

  3, 确定每一主要因素的分值。某一因素的分值是一定量的方法表明该因素的状态。分值从-3~+3。正数表示长处,负数表示短处,分值越高,说明该因素的状态越好。由于分值一般是采用相对比较法来确定的,便存在以什么为标准的问题。如果是企业内部各因素比较来确定分值,则是以内部某个因素为标准。即献给这个因素一个分值,再把其他各因素的状态与之相比较来确定每一因素的分值。如果是竞争对手之间的相互比较,则是以竞争对手的某个相关因素为标准。如果是与环境因素相对照,则是要看某一内部条件因素与环境因素的协调行为标准,但这时每一因素的得分是一加权值,因为他们同时受着多种外部因素不同程度的影响。

  确定每一主要因素的分值

  4, 将每一因素的权数乘医德分辨得到每个因素的权数就得到每一因素的加权数。加权数反映了每一因素的状态对企业的影响程度,如果某一因素的加权值的绝对值越大,那么,这一因素对企业的影响就越大。

  加权数相加得到整个企业的总加权数

  5, 将每一因素的加权数相加得到整个企业的总加权数。总加权数是反映企业总体状况的一个综合值。如果一个企业的总加权值接近-3,那么这个企业的综合条件实力很差,相反,如果这个企业的总加权数接近于+3,表明这个企业的综合条件实力很好。


【企业管理自我评价报告资料】相关文章:

资料自我评价01-15

企业管理自我评价02-18

资料员自我评价06-13

陈述报告自我评价02-07

述职报告中的自我评价06-08

素质报告自我评价通用11-08

述职报告中的自我评价09-02

综合素质评价报告手册自我评价(精选11篇)06-22

经典自我评价02-24

自我评价10-11